1、【不定项选择题05-固定资产1】甲公司为增值税一般纳税人，2022年至2023年发生相关经济业务如下:①2022年6月1日，购进一辆货运汽车，取得的增值税专用发票上注明的价款为32万元，增值税税额4.16万元，款项已通过银行汇票支付。②由于甲公司使用该汽车主要用于运输鲜活产品，购进后立即请第三方对其加装供氧和冷藏装置，6月30日加装完成，取得增值税专用发票注明的价款4.2万元，增值税税额0.546万元，款项通过银行存款支付，汽车交付甲公司销售部门使用。该汽车预计使用年限为5年，预计净残值为0.2万元，采用年数总和法提折旧。③2023年2月1日甲公司对该汽车进行例行维修保养，取得增值税专用发票注明价款0.6万元，增值税0.078万元，款项以转账支票付清。④2023年12月，由于甲公司经营转向，将该汽车出售，取得含增值税价款16.95万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。4.根据资料③，下列各项中，甲公司对该汽车发生的例行维修保养费用应记入的会计科目是()。
A. 其他业务成本
B. 在建工程
C. 管理费用
D. 销售费用
解析：【解析】借：销售费用0.6应交税费—应交增值税（进项税额）0.078贷：银行存款0.678
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1、【不定项选择题03-存货(实际成本法)】甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，原材料采用实际成本法核算。2024 年 5 月 1 日，该企业“原材料--甲材料”科目期初结存数量为 2 000 千克，单位成本为 15 元，存货跌价准备余额 80 元。5 月份发生有关原材料收发业务或事项如下:①10 日，购入甲材料 2 020 千克，增值税专用发票上注明的价款为 32 320 元，增值税税额为 4 201.6 元。销售方代垫运杂费 2 680 元(不考虑增值税)，运输过程中发生合理损耗 20 千克。材料已验收入库，款项尚未支付。②20 日，销售甲材料 100 千克，开出的增值税专用发票上注明的价款为 2 000元，增值税税额为 260 元，材料已发出，并向银行办妥托收手续。③25 日，本月生产产品耗用甲材料 3 000 千克，生产车间一般耗用甲材料 100千克。④31 日，采用月末一次加权平均法计算结转发出甲材料成本。⑤31 日，预计甲材料可变现净值为 12 800 元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.根据资料①，下列会计处理核算正确的是()。
A. 借记”原材料”科目32320元
B. 借记”应交税费--应交增值税(进项税额)”科目4201.6元
C. 借记”销售费用”科目2680元
D. 原材料的单位成本为17.5元
解析：【解析】借：原材料35000应交税费--应交增值税（进项税额）4201.6贷：应付账款39201.6原材料的单位成本=（32320+2
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1、【不定项选择题07—无形资产】甲公司为增值税一般纳税人，2023年发生的与无形资产相关的经济业务如下:①5月10日，自行研发某项行政管理用的非专利技术，截至5月31日，用银行存款支付研发费用50000元，相关支出不符合资本化条件，经测试该项研发活动完成了研究阶段。②6月1日，该项研发活动进入开发阶段，该阶段发生研发人员薪酬500000元，支付其他研发费用100000元，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的增值税税额为13000元，全部符合资本化条件。③9月5日，该项研发活动结束，经测试达到预定技术标准，形成一项非专利技术并投入使用，该项非专利技术预计使用年限为5年，采用直线法摊销。④12月1日，将上述非专利技术以经营租赁方式出租给乙公司，双方约定的期限为2年，月末，甲公司收取当月租金收入20000元，增值税税额为1200元，款项存入银行。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)5.根据资料(1)至(4)，年末甲公司该项非专利技术的账面价值是()元。
A. 600000
B. 560000
C. 700000
D. 570000
解析：【解析】年末甲公司该项非专利技术的账面价值＝600000－10000×4＝560000（元）
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3.【单选题】根据我国《税收征收管理法》的规定，从事生产经营的纳税人，税务登记内容变化，按照规定不需要在市场监管部门办理变更登记的，应当自市场监管部门办理变更登记之日起()内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。(表7-2)
A. 10日
B. 15日
C. 30日
D. 60日
解析：解析:税务登记内容发生变化，按规定纳税人不需要在市场监管部门办理变更登记的，应当自税务登记内容实际发生变化起30日内向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
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1、【不定项选择题12-利润】甲公司为增值税一般纳税人，采用表结法结转本年利润，适用的所得税税率为 25%。2023 年相关业务资料如下:①年初未分配利润为 0。全年实现营业利润 127 万元，取得营业外收入 20 万元，发生营业外支出 4 万元。②经查，按税法规定需调整的纳税事项有:职工福利费开支超过准予扣除标准的金额为 1.2 万元，工会经费超过准予扣除标准的金额为 0.8 万元;营业外支出中有1 万元为税收滞纳金，投资收益中有 2 万元为本年实现的国债利息收入;其他应调减的应纳税所得额为 8 万元。③与所得税费用相关的递延所得税资料，递延所得税负债年初数为 2 万元，年末数为 3 万元:递延所得税资产年初数为 2 万元，年末数为 1 万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)3.根据资料①和资料②，甲公司2023年应纳税所得额是()万元。
A. 136
B. 146
C. 143
D. 141
解析：【解析】应纳税所得额=利润总额＋纳税调增―纳税调减=143+3-10=136（万元）。
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1、【不定项选择题12-企业所得税1】甲企业为生产电器的居民企业。2023年有关收支情况如下:(1)取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。(2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。(3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。(4)直接向某希望小学捐款100万元;计提准备金50万元，未经税务机关核定。(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按实际发生额的 60%扣除，但最
高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰;广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)
收入 15%的部分，允许税前扣除。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.甲企业2023年度企业所得税应纳税所得额是()。
A. 1719.5万元
B. 1699.5万元
C. 1669.5万元
D. 1549.5万元
解析：【解析】甲企业2023年度企业所得税应纳税所得额=4000（产品销售收入）+100（特许权使用费收入）+100（接受捐赠收入）-20.5（业务招待费支出）-500（广告费支出）-10（支付给客户的违约金）-2000（其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金）=1669.5（万元）。
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13.【多选题】根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同可以约定试用期的有()。(表8-3)
A. 无固定期限劳动合同
B. 劳动合同期限不满3个月的
C. 1年期劳动合同
D. 以完成一定工作任务为期限的劳动合同
解析：解析:选项B、D，以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期。
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27.【多选题】下列坏账准备的发生额在借方的有()。(考点3-10)
A. 冲回多计提坏账
B. 核销无法收回的应收账款
C. 确认坏账损失
D. 补提坏账准备
解析：解析:选项A，冲回多计提坏账:借:坏账准备贷:信用减值损失选项B，核销无法收回的应收账款:借:坏账准备贷:应收账款选项C，确认坏账损失:借:坏账准备贷:应收账款选项D，补提坏账准备:借:信用减值损失贷:坏账准备
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32.【单选题】2024年1月1日，甲公司将自用的写字楼转换为以成本模式进行后续计量的投资性房地产。转换当日写字楼的账面余额为5000万元，已计提折旧500万元，已计提固定资产减值准备400万元;公允价值为4200万元。甲公司将该写字楼转为投资性房地产核算时的初始入账价值为()万元。(考点3-32)
A. 5000
B. 4600
C. 4200
D. 4100
解析：解析:自用写字楼转换为以成本模式进行后续计量的投资性房地产，应以转换当日写字楼的账面价值4100万元(5000-500-400)作为投资性房地产的初始入账价值。
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68.【判断题】A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费税税款应由乙企业向B市税务机关解缴。()(表4-26)
解析：解析:委托加工的应税消费品，受托方为单位的，由受托方向机构所在地或居住地的主管税务机关解缴，本题表述是正确的。
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