23.【多选题】下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理表示正确的有()。(考点4-10、11)
A. 已单独确认进项税额的购进货物用于投资，应贷记”应交税费—应交增值税(进项税额转出)科目
B. 将委托加工的货物用于对外捐赠，应贷记”应交税费—应交增值税(销项税额)”科目
C. 已单独确认进项税的购进货物因管理不善发生损失，应贷记”应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目
D. 企业管理部门领用本企业生产的产品，应贷记”应交税费—应交增值税(销项税额)”科目
解析：解析:选项A不正确，外购货物用于投资，应视同销售，确认增值税销项税额;选项B正确，委托加工的货物对外捐赠，应视同销售，确认增值税销项税额;选项C正确，存货因管理不善发生损失，进项税额不得抵扣，应做进项税额转出;选项D不正确，企业领用自己生产的存货，不视同销售，按成本领用。
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1、【不定项选择题13-企业所得税2】甲公司为一般纳税人企业，主要从事服饰生产和销售业务，2022年有关经营情况如下:(1)2022年取得销售收入5000万元。(2)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元，非广告性赞助支出40万元。(3)通过市体育局向体育事业捐款50万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元用于扶贫，通过卫生组织向卫生事业捐款8万元。(4)缴纳增值税195万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元。(5)按规定缴纳财产保险费90万元。(6)2022年度利润总额为560万元。4已知:发生的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)
收入的 5‰;公益性捐赠支出，不超过年度利润总额 12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税
所得额时扣除。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题.计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是()。
A. 560+(100-100×60%)+30-90=540(万元)
B. 560+(100×60%-5 000×5‰)+19.5=614.5(万元)
C. 560+(100-5 000×5‰)+40+(50+30+8-560×12%)+195=890.8(万元)
D. 560+(100-5 000×5‰)+40=675(万元)
解析：【解析】业务招待费的扣除限额是25万元，因此应该调增75万元（100-25），而非广告性赞助支出也不得扣除，也应该调增40万元。应纳税所得额=560+（100-5000×5‰）+40=675（万元）。
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47.【单选题】下列各项中，应在事业单位资产负债表中”净资产”部分单独列示的是()。(考点11-6)
A. 财政拨款结余
B. 其他结余
C. 累计盈余
D. 经营结余
解析：解析:选项ABD，属于事业单位预算会计科目，不列入事业单位资产负债表中。
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6.【多选题】下列各项中，关于”应付利息”科目表述正确的有()。(考点4-5)
A. 企业开出银行承兑汇票支付银行手续费，应记入”应付利息”科目借方
B. ”应付利息”科目期末贷方余额反映企业应付未付的利息
C. 按照短期借款合同约定计算的应付利息，应记入”应付利息”科目借方
D. 企业支付已经预提的利息，应记入”应付利息”科目借方
解析：解析:选项A，计入财务费用科目借方;选项C，应记入”应付利息”科目贷方。
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67.【单选题】根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。(表4-26)
A. 纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
B. 纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天
C. 纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
D. 纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天
解析：解析:纳税人委托加工应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。
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38.【单选题】甲公司对投资性房地产以成本模式进行后续计量，2024年1月10日甲公司以银行存款9600万元购入一栋写字楼并立即以经营租赁方式出租，甲公司预计该写字楼的使用寿命为40年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧，不考虑相关税费及其他因素，2024年甲公司应对该写字楼计提折旧金额为()万元。(考点3-33)
A. 240
B. 220
C. 200
D. 0
解析：解析:2024年应计提折旧的金额=9600÷40÷12×11=220(万元)。
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1、【不定项选择题02-会计法律制度2】甲企业为国有工业生产企业，其会计相关工作情况如下:(1)由于业务调整，安排会计机构负责人王某的同学的女儿小王担任出纳，登记库存现金、银行存款日记账、费用明细账以及会计档案保管。(2)单位招聘一名管理会计人员小赵，已知小赵已从事会计工作3年，但因交通肇事罪被判处有期徒刑，现已刑满释放满1年。(3)往来会计小李由于个人原因离职，与小孙进行了会计工作交接，由单位会计机构负责人监交。小孙接替之后为了分清责任，将原账簿保存好之后另立账簿进行接手之后会计事项的记录。后发现小李任职期间存在账目问题，小李与小孙之间相互推卸责任。(4)税务部门发现报税资料存在疑点，因此派专员到甲企业进行调查，遭到甲企业拒绝，甲企业认为只有财政部门有权对本企业进行监管。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.根据资料(4)，下列表述正确的是()。
A. 税务部门有权对甲企业进行监督检查
B. 甲企业拒绝接受税务部门调查的做法合理
C. 税务部门的检查属于会计工作的政府监督范畴
D. 除财政部门外，审计、税务、金融监管、证券监管等部门均依法有权对有关单位的会计资料实施监督检查
解析：【解析】会计工作的政府监督，主要是指财政部门代表国家对各单位和单位中相关人员的会计行为实施的监督检查，以及对发现的会计违法行为实施行政处罚。除财政部门外，审计、税务、金融监管、证券监管等部门均依法有权对有关单位的会计资料实施监督检查。
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29.【多选题】甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。2023 年 12 月 31 日，甲公司以赊销方式向乙公司销售一批成本为 75 万元的商品。开出的增值税专用发票上注明的价款为80 万元，增值税税额为 10.4 万元，满足销售商品收入确认条件，合同约定乙公司有权在三个月内退货。根据以往经验估计退货率为 12%。下列关于甲公司 2023 年该项业务会计处理的表述中，正确的有( )。(考点 6-6)
A. 确认预计负债 9.6 万元
B. 确认主营业务收入 70.4 万元
C. 确认应收退货成本 9 万元
D. 确认主营业务成本 66 万元
解析：解析:借:应收账款 90.4贷:主营业务收入 70.4预计负债 9.6应交税费--应交增值税(销项税额) 10.4借:主营业务成本 66应收退货成本 9贷:库存商品 75
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1、【不定项选择题03-支付结算1】甲公司(从事生产、经营的纳税人)成立于2023年5月18日，法定代表人为李某。6月5日，甲公司财务人员张某持有关资料到Q银行开立基本存款账户。8月6日，甲公司从乙公司购进一批价值260万元的货物，采用支票方式付款。9月12日，甲公司向P银行申请贷款，P银行审查符合贷款条件后向其发放贷款300万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.下列各项中，甲公司向乙公司签发支票时可以由出票人授权补记，在签发支票时可以暂不记载的事项是()。
A. 收款人乙公司
B. 付款人Q银行
C. 支票金额260万元
D. 出票人甲公司签章
解析：【解析】支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记，在”签发支票时”可以暂不记载。
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43.【单选题】2024 年 3 月 5 日，甲公司委托某量具厂加工一批量具，发出材料的计划成本为 80000 元，材料成本差异率为 5%，以银行存款支付运杂费 2 000 元，3 月 25 日以银行存款支付上述量具的加工费用 20 000 元，3 月 30 日收回委托加工的量具，并以银行存款支付运杂费 3 000 元，假定不考虑其他因素，甲公司收回该批量具的实际成本是( )元。(考点 3-14、17)
A. 102 000
B. 105 000
C. 103 000
D. 109 000
解析：解析:实际成本=80 000+80 000×5%+2 000+20 000+3 000=109 000(元)
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