1、【不定项选择题14-收入(时段履约)】甲公司为增值税一般纳税人，主营装修业务。2023年12月该公司发生如下经济业务:①1日，甲公司通过竞标与乙公司签订一项服务期为10个月的装修合同，合同约定乙公司每月按装修进度支付价款，装修总价款为4000万元。为取得该合同，甲公司支付因投标而发生的差旅费10万元，支付咨询费5万元，另支付促成合同的中介机构佣金20万元，全部款项已通过银行存款支付。甲公司预期上述支出未来均能收回。②当月，甲公司为履行与乙公司的合同，累计发生装修成本300万元，其中:装修人员薪酬为200万元，水电费为40万元，装修设备折旧费为60万元。水电费已通过银行存款支付，装修人员薪酬尚未支付。为完成该合同甲公司估计还将发生装修成本2100万元。该装修合同属于在某一时段内履行的单项履约义务，甲公司按照累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。③31日，甲公司收到乙公司支付的当月进度款，并存入银行。甲公司确认当月合同收入并结转合同履约成本，采用与相关合同收入确认相同的基础对合同取得成本、合同履约成本进行摊销。要求:根据上述资料，不考虑增值税等其他因素的影响，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)5.根据资料①至③，甲公司相关业务对2023年12月利润表”营业利润”项目的影响金额为()万元。
A. 200
B. 191.25
C. 185
D. 182.5
解析：【解析】影响12月利润表”营业利润”项目金额=-10（资料1）-5（资料1）-300（资料2）+500（资料3）-2.5（资料1-3）=182.5（万元）。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e44-97db-16e7-c079-0748dfede300.html
点击查看答案
1、【不定项选择题17-个人所得税3】中国公民张某为境内甲公司技术人员，2022年5月有关收支情况如下:(1)取得境内A上市公司非限售股股息6000元，该股票于当月转让，持有期限为5个月。(2)出租住房，取得租金收入3000元，发生相关税费168元，修缮费2000元。(3)取得企业债券利息3000元;取得机动车保险赔偿款40000元;参加有奖竞赛活动取得奖金2000元;电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次。(4)花费8000元购买体育彩票，中奖20000元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.根据资料(2)，张某出租住房应交个人所得税()元。
A. 3 000×10%=300
B. (3 000-168-800)×10%=203.2
C. (3 000-168-800-800)×10%=123.2
D. (3 000-168-800-2 000)×10%=3.2
解析：【解析】财产租赁所得应纳税额的计算公式为：每次（月）收入不足4000元的：应纳税额＝［每次（月）收入额－准予扣除项目－修缮费用（800元为限）－800元］×税率。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e3b-a5c8-3e8e-c079-0748dfede300.html
点击查看答案
1、【不定项选择题19-成本核算(在产品按定额成本计算法)】某企业采用品种法计算甲产品成本，2023年12月该企业仅生产甲产品一种产品，为生产产品所发生的费用资料如下:①月初在产品100件，本月投入生产500件。本月完工480件，月末在产品120件。②采用在产品按定额成本计价法将生产成本在完工产品与在产品之间进行分配。在产品单位定额成本为:200元，其中直接材料100元，直接人工70元，制造费用30元。③本月甲产品生产车间实际发生费用如下，生产产品耗用主要材料及辅助材料为500000元，生产工人薪酬为400000元，车间管理人员薪酬为100000元，车间已发生未支付的水电费为20000元。车间计提固定资产折旧费50000元，计提非专利技术(该非专利技术包含的经济利益通过生产产品实现)摊销费34000元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)3.根据资料③，甲产品12月发生的制造费用总额为()元。
A. 184000
B. 104000
C. 100000
D. 204000
解析：【解析】甲产品12月发生的制造费用总额＝100000＋20000＋50000＋34000＝204000（元）。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e3e-b57e-9eca-c079-0748dfede300.html
点击查看答案
22.【单选题】下列各项中，关于产品成本核算分批法的特点表述正确的是()。(考点10-7)
A. 一般不需要在完工产品和在产品之间分配成本
B. 需要按步骤结转产品成本
C. 每月需要计算完工产品的成本
D. 产品成本计算期与产品生产周期完全不一致
解析：解析:选项B，分步法下才需按步骤结转产品成本;选项C，由于成本计算期与产品的生产周期基本一致，在计算月末在产品成本时，一般不存在在完工产品和在产品之间分配成本的问题;选项D，分批法下，成本计算期与产品的生产周期基本一致。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e44-979a-004f-c079-0748dfede300.html
点击查看答案
1、【不定项选择题01—交易性金融资产】甲公司为增值税一般纳税人，2024年发生的有关交易性金融资产业务如下:①2024年2月3日，向证券公司存出投资款2000万元。同日，委托证券公司购入乙上市公司股票50万股，支付价款500万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利5万元)，另支付相关交易费用1.25万元，支付增值税0.075万元，甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。②2024年2月15日，收到乙上市公司发放的现金股利并存入银行的投资款专户。③2024年6月30日，持有的乙上市公司股票公允价值为480万元。④2024年7月1日，乙上市公司宣告发放上半年现金股利10万元，8月15日收到现金股利并存入银行的投资款专户。⑤2024年9月18日，全部出售乙上市公司股票50万股，售价600万元，转让该金融商品应交的增值税为5.66万元，款项已收到。(提示:有能力的同学应该独立计算出5.66)要求:根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。1.根据资料①，下列各项中甲公司购买股票应计入”交易性金融资产--成本”科目的金额正确的是()万元。
A. 495
B. 501.25
C. 500
D. 501.325
解析：【解析】借：交易性金融资产—成本495应收股利5贷：其他货币资金—存出投资款500借：投资收益1.25应交税费—应交增值税（进项税额）0.075贷：其他货币资金—存出投资款1.325
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e3e-b538-9448-c079-0748dfede300.html
点击查看答案
15.【单选题】某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为 13%。本月销售一批原材料，价税合计为 5 650 元，该批材料成本为 4 000 元，已提存货跌价准备 1 000 元。不考虑其他因素，该企业销售材料应确认的损益为( )元。(考点 6-2)
A. 2 000
B. 2 967
C. 1 100
D. 1 967
解析：解析:销售材料应确认的损益=其他业务收入-其他业务成本=5 650÷(1+13%)-(4 000 -1 000)=2 000(元)。会计分录:借:银行存款等 5 650贷:其他业务收入 5 000[5 650 ÷(1+13%)]应交税费——应交增值税(销项税额) 650借:其他业务成本 3 000[4 000-1 000]存货跌价准备 1 000贷:原材料 4 000
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e44-9762-5f94-c079-0748dfede300.html
点击查看答案
18.【多选题】下列各项中，应通过”应交税费”科目核算的有()。(考点4-8)
A. 交纳的印花税
B. 增值税一般纳税人购进固定资产应支付的增值税进项税额
C. 为企业员工代扣代缴的个人所得税
D. 交纳的耕地占用税
解析：解析:选项BC通过”应交税费”科目核算，而企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过”应交税费”科目核算。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e44-9743-2c72-c079-0748dfede300.html
点击查看答案
4.【多选题】关于应付票据的下列说法中正确的是()。(考点4-3)
A. 到期无力支付票款的商业承兑汇票转销时应贷记短期借款
B. 到期无力支付票款的银行承兑汇票转销时应贷记应付账款
C. 企业因申请签发银行承兑汇票支付的手续费计入当期财务费用
D. 应付票据到期企业偿付票款时应借记应付票据
解析：解析:到期无力支付票款的商业承兑汇票转销时应贷记应付账款，到期无力支付票款的银行承兑汇票转销时应贷记短期借款。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e44-973b-fb8a-c079-0748dfede300.html
点击查看答案
1、【不定项选择题16-个人所得税2】居民纳税人王某任职于国内甲公司，2023年度1~3月取得如下收入:(1)1~3月每月从甲公司取得工资、薪金收入均为10000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。社保部门核定的王某2023年社会保险费的缴费工资基数为8000元。王某1~3月没有专项附加扣除和其他扣除。王某1~2月累计已预扣预缴个人所得税税额为192元。(2)2月，王某为乙公司提供设计服务，取得劳务报酬5000元。(3)3月，王某所写的一部小说出版，从丙出版社取得稿酬30000元。已知:居民个人工资薪金所得累计预扣预缴应纳税所得额不超过 36000 元的部分适用预扣
率 3%，速算扣除数 0。劳务报酬和稿酬所得个人所得税预扣率为 20%。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题4.根据资料(3)，丙出版社3月应为王某预扣预缴个人所得税()元。
A. 0
B. 3360
C. 4200
D. 4800
解析：【解析】本次稿酬收入＝30000本次稿酬收入额＝30000ⅹ（1-20％）ⅹ70％＝16800本次稿酬预扣预缴应纳税所得额＝16800本次稿酬应预扣预缴的个人所得税税额＝16800ⅹ20％＝3360（元）
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e3b-a5c7-08a1-c079-0748dfede300.html
点击查看答案
6.【多选题】下列各项中，关于”应付利息”科目表述正确的有()。(考点4-5)
A. 企业开出银行承兑汇票支付银行手续费，应记入”应付利息”科目借方
B. ”应付利息”科目期末贷方余额反映企业应付未付的利息
C. 按照短期借款合同约定计算的应付利息，应记入”应付利息”科目借方
D. 企业支付已经预提的利息，应记入”应付利息”科目借方
解析：解析:选项A，计入财务费用科目借方;选项C，应记入”应付利息”科目贷方。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e44-973c-faa0-c079-0748dfede300.html
点击查看答案
