16.【多选题】某企业为增值税一般纳税人，提前报废生产设备一台，原值为200000元。至处置当月已计提折旧130000元，已计提减值准备20000元。处置中发生清理费用10000元，相关增值税进项税额为600元，下列关于该企业结转报废设备净损失的会计处理表述正确的是()。(考点3-24)

54.【多选题】下列各项中，能引起权益法核算的长期股权投资账面价值发生变动的有()。(考点3-36)

A. 　被投资单位实现净利润

B. 　被投资单位宣告发放股票股利

C. 　被投资单位宣告发放现金股利

D. 　被投资单位其他综合收益的变动

1、【不定项选择题15-收入(时点履约)】】(提示:2024 年教材对本题所涉及知识点进行了部分删除或简化处理，因此本题仅作为次重点)甲公司为增值税一般纳税人，其主营业务为生产并销售 M 和 W 产品。M、W 产品的售价中不包含增值税，确认销售收入的同时结转销售成本。该公司适用的增值税税率为 13%。2023 年第四季度发生经济业务如下:①12 月 31 日，向乙公司销售 M 产品 200 件，每件产品的售价为 110 元，给予乙公司 5%的商业折扣，M 产品实际成本为每件 70 元。M 产品已发出并开具增值税专用发票，符合收入确认条件。此外，合同约定现金折扣条件为 2/10、N/30，计算现金折扣不考虑增值税。甲公司根据历史经验合理估计乙公司 10 天内付款的可能性为80%，超过 10 天付款的可能性为 20%，假定甲公司按照最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数。②10 月 16 日，委托丙公司销售 M 产品 400 件，每件成本为 70 元，合同约定丙公司按每件 110 元的价格对外销售。甲公司按照售价的 10%支付手续费。10 月 31 日，收到丙公司开具的代销清单和已经税务机关认证的增值税专用发票。丙公司实际对外销售 M 产品 200 件，应收代销手续费 2 200 元，增值税税额 132 元，全部款项尚未结算。③11 月 29 日，向丁公司销售 M 产品 1 000 件并开具了增值税专用发票，每件产品的售价为 110 元，实际成本为 70 元，由于是成批销售，甲公司给予丁公司 10%的商业折扣，M 产品于当日发出，符合销售收入确认条件，全部款项至月末尚未收到。④12 月 3 日，因上月 29 日售出 M 商品存在质量瑕疵，丁公司要求退货，甲公司同意其要求并开出增值税专用发票(红字)，全部退货款从应收丁公司款项中扣减。⑤11 月 8 日，甲公司向戊公司赊销 W 商品一批 ，增值税专用发票上注明的价款为 3 000 000 元。增值税税额为 390 000 元。符合收入确认条件。12 月 1 日，戊公司发现该批商品外观有瑕疵，要求按不含税销售价格给予 5%的折让。甲公司同意并开具了红字增值税专用发票。同日收到戊公司支付的货款。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)3.根据资料③，下列各项中，甲公司向丁公司销售M产品会计处理结果正确的是()。

A. 　结转主营业务成本63000元

B. 　结转主营业务成本70000元

C. 　确认主营业务收入110000元

D. 　确认主营业务收入99000元

34.【单选题】某电厂与某运输公司签订了两份运输保管合同:第一份合同载明的金额合计50万元(运费和保管费并未分别记载);第二份合同中注明运费为30万元、保管费10万元。已知运输合同印花税税率为0.3‰，保管合同印花税税率为1‰。分别计算该电厂第一份、第二份合同应缴纳的印花税税额为()。(表6-7)

A. 　500元、400元

B. 　150元、190元

C. 　500元、190元

D. 　150元、400元

1、【不定项选择题17-成本核算(要素费用的分配)】某公司生产车间生产A、B两种产品，2023年1月投产A产品10件，投产B产品20件。当月生产业务有关资料如下:①A、B产品均为开始生产时一次性投料，本月生产A、B产品共领用520千克同种原材料，单价100元/千克。材料费用采用消耗定额比例在两种产品之间进行分配，A产品消耗定额20千克/件，B产品消耗定额15千克/件。②生产车间共发生生产人员工资20000元，采用工时比例分配。生产A产品共耗用1500小时，B产品共耗用2500小时。③生产车间共发生制造费用10000元，采用工时比例分配。要求:根据以上资料回答下列问题。5.本月为生产B产品发生的全部生产费用为()元。

A. 49950

B. 52000

C. 32050

D. 25750

1.【多选题】某企业为增值税一般纳税人，自营建造一幢厂房。下列各项中，应计入该厂房成本的有()。(考点3-21)

A. 　领用工程物资的成本

B. 　领用本企业自产产品的成本

C. 　购买工程物资支付的增值税

D. 　确认工程人员的薪酬

47.【单选题】下列各项中，不属于利润表”利润总额”项目的内容的是()。(考点8-1)

A. 　确认的资产减值损失

B. 　无法查明原因的现金溢余

C. 　确认的所得税费用

D. 　收到政府补助确认的其他收益

6.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列表述错误的有()。(表7-2)

A. 　纳税人被市场监管部门吊销营业执照，应在原税务机关办理停业登记

B. 　《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为30日，最长不得超过90日

C. 　纳税人负有纳税申报义务，但连续3个月所有税种均未纳税申报，税收征管系统自动将其认定为非正常户

D. 　已办理税务登记的纳税人发生扣缴税款义务的，无须办理扣缴税款登记

1、【不定项选择题03-支付结算1】甲公司(从事生产、经营的纳税人)成立于2023年5月18日，法定代表人为李某。6月5日，甲公司财务人员张某持有关资料到Q银行开立基本存款账户。8月6日，甲公司从乙公司购进一批价值260万元的货物，采用支票方式付款。9月12日，甲公司向P银行申请贷款，P银行审查符合贷款条件后向其发放贷款300万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.关于甲公司在Q银行开立的基本存款账户的下列表述中，不正确的是()。

A. 　一个单位只能开立一个基本存款账户

B. 　基本存款账户是存款人的主办账户

C. 　存款人日常经营活动的资金收付应通过基本存款账户办理

D. 　撤销银行结算账户时应先撤销基本存款账户

20.【判断题】采用在产品按定额成本计价的企业，每月生产成本脱离定额的差异应当计入月末在产品成本。()(考点10-6)

1、【不定项选择题11-消费税+增值税】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事涂料生产销售业务，2023年7月发生如下业务:(1)以直接销售方式销售自产W型涂料取得含增值税销售额3390000元，以预收货款方式销售自产W型涂料，当月应收含增值税预收款2260000元，涂料当月尚未发出，且甲公司未开具发票。(2)移送自产Y型涂料500桶用于和原材料供应商换取生产用原材料、100桶用于本公司在建办公楼，50桶用于赞助某电视台综艺节目组，10桶用于客户样品试用，自产Y型涂料当月含增值税平均售价为565元/桶。(3)委托乙公司加工Z型涂料，甲公司提供的材料成本为816000元，支付不含增值税加工费84000元，其中包含乙公司代垫辅助材料费用9600元，乙公司无同类涂料销售价格，乙公司加工完成后，甲公司于当月提货.已知:增值税税率为 13%，涂料消费税税率为 4%。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

A. 　[3 390 000+(500+50+10)×565]÷(1+13%)×13%=426 400(元)

B. 　[3 390 000+(500+100+50+10)×565]÷(1+13%)×13%=432 900(元)

C. 　[3 390 000+2 260 000+(500+50+10)×565]÷(1+13%)×13%=686 400(元)

D. 　[3 390 000+2 260 000+(500+100+50+10)×565]÷(1+13%)×13%=692 900(元)