43.【多选题】根据资源税法律制度的规定,下列各项中,免征资源税的有()。(表6-8)
A. 开采原油过程中用于加热的原油、天然气
B. 开采后出口的原油、天然气
C. 因安全生产需要抽采的煤成(层)气
D. 开采后自用的煤成(层)气
解析:解析:有下列情形之一的,免征资源税:1.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气;2.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气。
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1、【不定项选择题02—坏账准备】某企业采用备抵法核算应收账款减值。2023年初,”应收账款”科目借方余额为600万元,”坏账准备”科目贷方余额为30万元,2023年度发生与应收账款相关的经济业务如下:①3月31日,甲客户因长期经营不善破产,经批准后,将甲客户所欠货款5万元作为坏账转销。②8月2日,收回2022年已作坏账转销的应收乙客户货款10万元存入银行。③12月31日,确定应收账款的预期信用损失为20万元。要求:不考虑其他因素,回答下列小题。5.根据资料①至资料③,2023年12月31日,该企业资产负债表中”应收账款”项目”期末余额”栏应填列的金额是()万元。
A. 585
B. 575
C. 595
D. 0
解析:【解析】资产负债表”应收账款”项目”期末余额”=595(应收账款年初借方余额600-资料1核销应收账款5)-20(坏账准备期末余额)=575(万元);综上,本题应选B。
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2.【单选题】甲公司 2023 年度企业所得税应纳税所得额 1 000 万元,减免税额 5 万元,抵
免税额 10 万元。已知企业所得税税率为 25%,下列计算甲公司当年企业所得税应纳税额的列式
中,正确的是( )。(表 5-3)
A. 1 000×25%=250(万元)
B. 1 000×25%-15=235(万元)
C. 1 000×25%-10=240(万元)
D. 1 000×25%-5=245(万元)
解析:解析:企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额=1000×25%-5-10=235(万元)。
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13.【多选题】根据劳动合同法律制度的规定,下列劳动合同可以约定试用期的有()。(表8-3)
A. 无固定期限劳动合同
B. 劳动合同期限不满3个月的
C. 1年期劳动合同
D. 以完成一定工作任务为期限的劳动合同
解析:解析:选项B、D,以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的,不得约定试用期。
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1、【不定项选择题20-劳动合同3】2021年3月1日,甲公司聘请魏某为公司技术部门经理,双方在劳动合同中约定,劳动合同期限2年,月工资9000元,魏某在职期间及离职后3年内不得从事与甲公司相竞争的业务,公司在其离职后按月向其支付经济补偿3500元,若魏某违反该约定,则一次性向公司支付10万元。2023年1月,魏某在上班途中遭遇非本人主要责任交通事故受伤住院治疗,2023年2月28日,甲公司以劳动合同期满为由向仍在住院治疗的魏某提出终止劳动合同,魏某拒绝,双方发生争议。已知:魏某实际工作年限8年,甲公司所在地月最低工资标准2120元。要求:根据上述资料。不考虑其他因素,分析回答下列问题。3.甲公司能否终止劳动合同的下列表述中,正确的是()。
A. 因魏某尚处停工留薪期,甲公司无权终止劳动合同
B. 因劳动合同期满,甲公司有权终止劳动合同
C. 魏某住院治疗不能从事原工作,甲公司可以终止劳动合同
D. 因医疗期尚未届满,甲公司应将劳动合同期限续延至魏某医疗期满
解析:【解析】职工因工作遭受事故伤害或者患职业病进行治疗享受停工留薪期工资福利待遇,停工留薪治疗期间用人单位不得以劳动合同到期为由解除劳动合同。
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1、【不定项选择题06-支付结算4】2024年1月1日,甲公司在M银行开立基本存款账户。1月10日,甲公司财务人员王某向M银行申请签发一张金额为100万元的银行汇票,交予业务员张某到异地乙公司采购货物。2024年1月11日,张某以甲公司的名义与乙公司签订了货物采购合同,采购货物金额为98万元,与票面金额相差2万元。乙公司发货后,张某在未填写实际结算金额的情况下,将汇票交付乙公司财务人员李某。2024年2月6日,李某填写结算金额后,持该汇票到乙公司开户银行Q银行提示付款。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。1.下列关于王某办理银行汇票申请业务的表述中,正确的是()。
A. 在”银行汇票申请书”上的出票金额栏填写”现金”字样
B. 在”银行汇票申请书”上加盖甲公司预留M银行签章
C. 在”银行汇票申请书”上填明申请人为甲公司
D. 在”银行汇票申请书”上填明收款人为乙公司
解析:【解析】选项A,申请人或者收款人为单位的,不得在银行汇票申请书上填明”现金”字样,王某代表甲公司申请银行汇票,用于向乙公司采购货物,收款人为乙公司,申请人为甲公司,出票银行(M银行)不得为其签发现金银行汇票。选项B、C、D,申请人使用银行汇票,应向出票银行填写”银行汇票申请书”,填明收款人名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章,签章为其预留银行的签章。
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8.【单选题】下列各项中,对于”预付账款”科目所属明细科目的期末贷方余额,应列入的资产负债表项目是()。(考点9-2)
A. 应付账款
B. 预收款项
C. 预付款项
D. 应收账款
解析:解析:”应付账款”项目,应根据”应付账款”和”预付账款”科目所属的相关明细科目的期末贷方余额合计数填列。
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5.【单选题】甲公司法定代表人变更,应该将变更事项书面通知开户银行的期限为()。(表3-2)
A. 30个自然日
B. 15个工作日
C. 5个工作日
D. 10个自然日
解析:解析:单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时,应于5个工作日内(选项C)书面通知开户银行并提供有关证明。
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1、【不定项选择题06-支付结算4】2024年1月1日,甲公司在M银行开立基本存款账户。1月10日,甲公司财务人员王某向M银行申请签发一张金额为100万元的银行汇票,交予业务员张某到异地乙公司采购货物。2024年1月11日,张某以甲公司的名义与乙公司签订了货物采购合同,采购货物金额为98万元,与票面金额相差2万元。乙公司发货后,张某在未填写实际结算金额的情况下,将汇票交付乙公司财务人员李某。2024年2月6日,李某填写结算金额后,持该汇票到乙公司开户银行Q银行提示付款。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。4.下列关于李某办理汇票提示付款的表述中,正确的是()。
A. 应填写进账单
B. 应将银行汇票和解讫通知提交Q银行
C. 应出具乙公司营业执照
D. 应在银行汇票背面加盖乙公司预留Q银行签章
解析:【解析】在银行开立存款账户的持票人向开户银行提示付款时,应在汇票背面”持票人向银行提示付款签章”处签章,签章须与预留银行签章相同,并将银行汇票和解讫通知、进账单送交开户银行。
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1、【不定项选择题16-收入(特定交易)】甲公司为增值税一般纳税人,主营手机生产和销售业务。2023 年 12 月该公司发生如下经济业务:①12 月 8 日,甲公司以赊销方式向乙公司销售一批成本为 75 万元的 A 型手机,开具的增值税专用发票上注明的价款为 80 万元,增值税税额为 10.4 万元,满足销售商品收入确认条件。合同约定丁公司有权在三个月内退货,根据以往经验估计退货率为 12%。②截至 12 月 31 日,A 型手机尚未发生退货,甲公司对退货率进行了重新评估,估计只有 10%会被退回。③12 月 12 日,甲公司向丙公司销售一批单位售价为 1 000 元/部的 B 型手机,按照国家相关法律法规规定,甲公司对该手机提供一年既定标准之内的质量保修。此外甲公司还提供延保服务:客户额外支付 100 元/部即可获得延保三年的售后服务。④12 月 1 日,甲公司向各经销商推出销售激励(奖励积分)政策,规定客户在甲公司每采购 C 型手机 10 元可获得 1 个积分,每个积分从次月开始在采购时可以抵减 1 元。截至 2023 年 12 月 31 日,客户共采购 C 型手机 100 000 元,获得 10 000个积分,根据历史经验,甲公司估计该积分的兑换率为 95%。⑤12 月 31 日,甲公司向丁公司销售 D 型手机一批,销售价格为 2 000 万元,双方约定,乙公司在 2 年后有权要求甲公司以 2 500 万元的价格回购该批手机。5.根据资料⑤,下列甲公司销售D型手机的售后回购交易会计处理正确的是()。
A. 应将2000万元确认为金融负债
B. 应将2000万元确认为金融资产
C. 甲公司应当将该售后回购交易确认为融资交易
D. 甲公司应当将该售后回购交易确认为租赁交易
解析:【解析】售后回购交易中,回购价格(2500万元)不低于原售价(2000万元)的,应当视为融资交易,不终止确认该商品,应当在收到客户款项时确认金融负债,并将该款项和回购价格的差额在回购期间内确认为利息费用等。
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