39.【单选题】2022年12月31日，甲公司以银行存款12000万元外购一栋写字楼并立即出租给乙公司使用，租期5年，每年末收取租金1000万元。该写字楼的预计使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。2023年12月31日该写字楼的公允价值为13000万元。不考虑其他因素，与该写字楼相关的交易或事项对甲公司2023年度营业利润的影响金额为()万元。(考点3-33)

1、【不定项选择题07—无形资产】甲公司为增值税一般纳税人，2023年发生的与无形资产相关的经济业务如下:①5月10日，自行研发某项行政管理用的非专利技术，截至5月31日，用银行存款支付研发费用50000元，相关支出不符合资本化条件，经测试该项研发活动完成了研究阶段。②6月1日，该项研发活动进入开发阶段，该阶段发生研发人员薪酬500000元，支付其他研发费用100000元，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的增值税税额为13000元，全部符合资本化条件。③9月5日，该项研发活动结束，经测试达到预定技术标准，形成一项非专利技术并投入使用，该项非专利技术预计使用年限为5年，采用直线法摊销。④12月1日，将上述非专利技术以经营租赁方式出租给乙公司，双方约定的期限为2年，月末，甲公司收取当月租金收入20000元，增值税税额为1200元，款项存入银行。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)3.根据资料①至④，甲公司12月份出租非专利技术的账务处理正确的是()。

A. 　收取租金时:借:银行存款21200贷:营业外收入20000应交税费--应交增值税(销项税额)1200

B. 　计提摊销时:借:管理费用10000贷:累计摊销10000

C. 　收取租金时:借:银行存款21200贷:其他业务收入20000应交税费--应交增值税(销项税额)1200

D. 　计提摊销时:借:其他业务成本10000贷:累计摊销10000

37.【判断题】职工应当参加工伤保险，由用人单位和职工共同缴纳工伤保险费。()(表8-14)

7.【多选题】下列各项中，计入应付职工薪酬的有()。(考点4-6)

A. 　向职工发放非货币性福利

B. 　职工因工出差的差旅费

C. 　按规定支付的工会经费

D. 　提供给职工配偶、子女福利费

1、【不定项选择题15-收入(时点履约)】】(提示:2024 年教材对本题所涉及知识点进行了部分删除或简化处理，因此本题仅作为次重点)甲公司为增值税一般纳税人，其主营业务为生产并销售 M 和 W 产品。M、W 产品的售价中不包含增值税，确认销售收入的同时结转销售成本。该公司适用的增值税税率为 13%。2023 年第四季度发生经济业务如下:①12 月 31 日，向乙公司销售 M 产品 200 件，每件产品的售价为 110 元，给予乙公司 5%的商业折扣，M 产品实际成本为每件 70 元。M 产品已发出并开具增值税专用发票，符合收入确认条件。此外，合同约定现金折扣条件为 2/10、N/30，计算现金折扣不考虑增值税。甲公司根据历史经验合理估计乙公司 10 天内付款的可能性为80%，超过 10 天付款的可能性为 20%，假定甲公司按照最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数。②10 月 16 日，委托丙公司销售 M 产品 400 件，每件成本为 70 元，合同约定丙公司按每件 110 元的价格对外销售。甲公司按照售价的 10%支付手续费。10 月 31 日，收到丙公司开具的代销清单和已经税务机关认证的增值税专用发票。丙公司实际对外销售 M 产品 200 件，应收代销手续费 2 200 元，增值税税额 132 元，全部款项尚未结算。③11 月 29 日，向丁公司销售 M 产品 1 000 件并开具了增值税专用发票，每件产品的售价为 110 元，实际成本为 70 元，由于是成批销售，甲公司给予丁公司 10%的商业折扣，M 产品于当日发出，符合销售收入确认条件，全部款项至月末尚未收到。④12 月 3 日，因上月 29 日售出 M 商品存在质量瑕疵，丁公司要求退货，甲公司同意其要求并开出增值税专用发票(红字)，全部退货款从应收丁公司款项中扣减。⑤11 月 8 日，甲公司向戊公司赊销 W 商品一批 ，增值税专用发票上注明的价款为 3 000 000 元。增值税税额为 390 000 元。符合收入确认条件。12 月 1 日，戊公司发现该批商品外观有瑕疵，要求按不含税销售价格给予 5%的折让。甲公司同意并开具了红字增值税专用发票。同日收到戊公司支付的货款。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)1.根据资料①，12月31日甲公司向乙公司销售M产品应确认收入的金额为()元。

A. 22000

B. 20900

C. 20482

D. 20565.6

5.【多选题】根据房产税法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。(表6-1)

A. 　公园内开设的照相馆免征房产税

B. 　对军队空余房产租赁收入暂免征收房产税

C. 　纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税

D. 　在基建工地为基建工地服务的各种工棚，在施工期间一律免征房产税

28.【判断题】技术转让所得，免征企业所得税。()(表5-14)

26.【单选题】因扣缴义务人计算错误等失误，超过纳税期限未缴或少缴税款数额超过10万元的情形，税务机关正确的做法是()。(表7-11)

A. 　税务机关可在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不加收滞纳金

B. 　税务机关可在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，且要加收滞纳金

C. 　税务机关可在5年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不加收滞纳金

D. 　税务机关可在5年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，且要加收滞纳金

29.【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有()。(表5-17)

A. 　企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

B. 　企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度

C. 　企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

D. 　企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

55.【单选题】某公司年初未分配利润为1000万元，盈余公积为500万元;本年实现净利润5000万元，分别提取法定盈余公积500万元、任意盈余公积250万元，宣告发放现金股利500万元。不考虑其他因素，该公司年末留存收益为()万元。(考点5-7)

A. 5250

B. 6000

C. 6500

D. 5750

1、【不定项选择题12-利润】甲公司为增值税一般纳税人，采用表结法结转本年利润，适用的所得税税率为 25%。2023 年相关业务资料如下:①年初未分配利润为 0。全年实现营业利润 127 万元，取得营业外收入 20 万元，发生营业外支出 4 万元。②经查，按税法规定需调整的纳税事项有:职工福利费开支超过准予扣除标准的金额为 1.2 万元，工会经费超过准予扣除标准的金额为 0.8 万元;营业外支出中有1 万元为税收滞纳金，投资收益中有 2 万元为本年实现的国债利息收入;其他应调减的应纳税所得额为 8 万元。③与所得税费用相关的递延所得税资料，递延所得税负债年初数为 2 万元，年末数为 3 万元:递延所得税资产年初数为 2 万元，年末数为 1 万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)4.根据资料③，下列各项中，甲公司递延所得税的相关会计处理表述正确的是()。

A. 　借记”所得税费用”科目1万元

B. 　借记”递延所得税负债”科目1万元

C. 　贷记”递延所得税负债”科目1万元

D. 　贷记”递延所得税资产”科目1万元