21.【单选题】2024 年 1 月甲公司转让办公楼，取得不含增值税收入 550 万元。该办公楼2020 年 1 月购入，购房发票注明不含增值税价格为 400 万元，购房时缴纳契税 16 万元并取得完
税凭证。甲公司转让该办公楼不能取得评估价格，在计算土地增值税时允许扣除的相关税费为 5
万元。计算甲公司转让该办公楼增值额的下列算式中，正确的是( )。(表 6-4)
A. 550-(400+16)×(1+4×5%)=50.8(万元)
B. 550-400-16-5=129(万元)
C. 550-400-5=145(万元)
D. 550-[400×(1+4×5%)+16+5]=49(万元)
解析：解析:本题考查转让旧房，按购房发票金额计算扣除项目，进而确定转让该办公楼增值
额，具体分析如表所示。
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28.【单选题】甲公司为一般纳税人，本月销售新型冰箱 50 台，每台含税价格 5 800 元;
采取以旧换新方式销售同型号冰箱20台，收回的旧冰箱每台作价232元，实际每台收取款项5 568
元。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。(表 4-11)
A. [50×5 800+20×(5 568-232)]×13%=51 573.6 元
B. (50×5 800+20×5 568)÷(1+13%)×13%=46 174.16 元
C. (50+20)×5 800÷(1+13%)×13%=46 707.96 元
D. (50×5 800+20×5 568)×13%=52 176.8 元
解析：解析:纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格(金银首饰除外)。同时含税价格要做价税分离。
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27.【多选题】根据车船税法律制度的规定，下列车船在计算车船税时，按照所属税目税额的50%计算的有()。(表6-6)
A. 挂车
B. 半挂牵引车
C. 拖船
D. 非机动驳船
解析：解析:选项A:挂车属于挂车税目，按照商用车税目中货车税额的50%计算;选项B:半挂牵引车按照货车计税，不享受税收优惠;选项CD:拖船、非机动驳船按照机动船舶税额的50计算。
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1、【不定项选择题06-固定资产2】甲公司为增值税一般纳税人，与固定资产相关的资料如下:①2021 年 3 月 5 日，甲公司开始建造一条生产线，为建造该生产线领用自产产品 200 万元，这部分自产产品的市场售价为 400 万元，增值税税率 13%;同时领用以前外购的原材料一批，该批原材料的实际购入成本为 100 万元，购入时的增值税为 13 万元，领用时该批原材料市价为 200 万元。②2021 年 3 月至 6 月，应付建造该条生产线的工程人员的工资 80 万元，用银行存款支付其他费用 20 万元。③2021 年 6 月 30 日，该条生产线达到预定使用状态。该条生产线的预计使用年限为 10 年，预计净残值为 10 万元，采用双倍余额递减法计提折旧。④2023 年 6 月 30 日，甲公司对该生产线的某一重要部件进行更换，合计发生支出 200 万元，(改造支出符合准则规定的固定资产确认条件)，已知该部件的账面原值为 160 万元，被替换部件的变价收入为 20 万元，2023 年 10 月 31 日，达到预定可使用状态，更新改造后的生产线预计使用年限和计提折旧的方法并未发生改变，预计净残值为零。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。4.根据事项①--③，该条生产线的入账价值为()万元。
A. 432
B. 400
C. 552
D. 778
解析：【解析】该条生产线的入账价值=200+100+80+20=400（万元）。
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23.【多选题】下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理表示正确的有()。(考点4-10、11)
A. 已单独确认进项税额的购进货物用于投资，应贷记”应交税费—应交增值税(进项税额转出)科目
B. 将委托加工的货物用于对外捐赠，应贷记”应交税费—应交增值税(销项税额)”科目
C. 已单独确认进项税的购进货物因管理不善发生损失，应贷记”应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目
D. 企业管理部门领用本企业生产的产品，应贷记”应交税费—应交增值税(销项税额)”科目
解析：解析:选项A不正确，外购货物用于投资，应视同销售，确认增值税销项税额;选项B正确，委托加工的货物对外捐赠，应视同销售，确认增值税销项税额;选项C正确，存货因管理不善发生损失，进项税额不得抵扣，应做进项税额转出;选项D不正确，企业领用自己生产的存货，不视同销售，按成本领用。
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10.【单选题】2023 年甲企业实现利润总额 600 万元，发生公益性捐赠支出 62 万元。上年
度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出 12 万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业 2023 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公
益性捐赠支出是( )。(表 5-8)
A. 72 万元
B. 84 万元
C. 60 万元
D. 74 万元
解析：解析:捐赠支出扣除限额=利润总额×12%=600×12%=72 万元;当年捐赠支出+上年结
转=74 万元，因此允许抵扣的捐赠支出为 72 万元。
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60.【单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是()。(表4-25)
A. 用于无偿赠送的应税消费品
B. 用于集体福利的应税消费品
C. 用于换取生产资料的应税消费品
D. 用于连续生产非应税消费品的应税消费品
解析：解析:纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
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1、【不定项选择题03-存货(实际成本法)】甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，原材料采用实际成本法核算。2024 年 5 月 1 日，该企业“原材料--甲材料”科目期初结存数量为 2 000 千克，单位成本为 15 元，存货跌价准备余额 80 元。5 月份发生有关原材料收发业务或事项如下:①10 日，购入甲材料 2 020 千克，增值税专用发票上注明的价款为 32 320 元，增值税税额为 4 201.6 元。销售方代垫运杂费 2 680 元(不考虑增值税)，运输过程中发生合理损耗 20 千克。材料已验收入库，款项尚未支付。②20 日，销售甲材料 100 千克，开出的增值税专用发票上注明的价款为 2 000元，增值税税额为 260 元，材料已发出，并向银行办妥托收手续。③25 日，本月生产产品耗用甲材料 3 000 千克，生产车间一般耗用甲材料 100千克。④31 日，采用月末一次加权平均法计算结转发出甲材料成本。⑤31 日，预计甲材料可变现净值为 12 800 元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.根据资料②，下列说法正确的是()。
A. 增加应收账款2260元
B. 增加银行存款2260元
C. 增加应收票据2260元
D. 增加其他货币资金2260元
解析：【解析】借：应收账款680）/2000=17.5（元）2260贷：其他业务收入2000应交税费--应交增值税（销项税额）260
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1、【不定项选择题16-个人所得税2】居民纳税人王某任职于国内甲公司，2023年度1~3月取得如下收入:(1)1~3月每月从甲公司取得工资、薪金收入均为10000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。社保部门核定的王某2023年社会保险费的缴费工资基数为8000元。王某1~3月没有专项附加扣除和其他扣除。王某1~2月累计已预扣预缴个人所得税税额为192元。(2)2月，王某为乙公司提供设计服务，取得劳务报酬5000元。(3)3月，王某所写的一部小说出版，从丙出版社取得稿酬30000元。已知:居民个人工资薪金所得累计预扣预缴应纳税所得额不超过 36000 元的部分适用预扣
率 3%，速算扣除数 0。劳务报酬和稿酬所得个人所得税预扣率为 20%。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题2.根据资料(1)，甲公司3月应为王某预扣预缴个人所得税()元。
A. 96
B. 288
C. 738
D. 900
解析：【解析】（1）1～3月累计收入额＝10000ⅹ3＝30000（元）（2）1～3月累计减除费用＝5000ⅹ3＝15000（元）（3）1～3月累计专项扣除＝8000ⅹ（8％+2％+0.5％+12％）ⅹ3＝5400（元）（4）1～3月累计预扣预缴应纳税所得额＝30000-15000-5400＝9600（元）（5）3月应预扣预缴税额＝9600ⅹ3％-192＝96（元）
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24.【判断题】如果无法可靠区分研究阶段的支出和开发阶段的支出，应将其所发生的研发支出全部资本化。()(考点3-27)
解析：解析:企业如果无法可靠区分研究阶段的支出和开发阶段的支出，应将发生的研发支出全部费用化，计入当期损益，记入”管理费用”科目的借方。
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