2.【单选题】某企业为增值税一般纳税人,2024年5月1日,购入一批原材料并验收入库,取得增值税专用发票注明的价款为600000元,增值税税额为78000元。对方代垫的运费为12000元,增值税专用发票上注明的增值税税额为1080元,全部款项尚未支付。不考虑其他因素,该企业确认应付账款的金额为()元。(考点4-2)
A. 600000
B. 678000
C. 612000
D. 691080
解析:解析:购入原材料账务处理:借:原材料612000应交税费——应交增值税(进项税额)79080贷:应付账款691080
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e44-973a-fc05-c079-0748dfede300.html
点击查看答案
8.【单选题】2024年3月16日,甲公司从上海证券交易所购入乙公司的股票15000股,每股价格为40元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.2元),另支付相关交易费用10000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为600元。甲公司将其划分为交易性金融资产,不考虑其他因素,该交易性金融资产取得影响账户金额正确的是()。(考点3-4)
A. 交易性金融资产--成本600000
B. 投资收益10600
C. 应收股利3000
D. 银行存款610600
解析:解析:借:交易性金融资产——成本597000应收股利3000贷:其他货币资金600000借:投资收益10000应交税费——应交增值税(进项税额)600贷:其他货币资金10600
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e44-9701-7f03-c079-0748dfede300.html
点击查看答案
48.【多选题】根据票据法律制度的规定,下列各项中,关于票据提示付款期限说法正确的有()。(表3-17)
A. 银行本票的提示付款期限自出票日起最长10日
B. 银行汇票的提示付款期限自出票日起10日
C. 商业汇票的提示付款期限自到期日起10日
D. 支票的提示付款期限自出票起10日
解析:解析:银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月;银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月,选项AB错误。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e41-d227-55e5-c079-0748dfede300.html
点击查看答案
33.【单选题】财政授权支付下,关于事业单位支付事业用途相关的印刷费,财务会计处理正确的是()。(考点11-3)
A. 借:业务活动费用贷:零余额账户用款额度
B. 借:事业支出贷:资金结存
C. 借:业务活动费用贷:财政拨款收入
D. 借:事业支出贷:财政拨款预算收入
解析:解析:财政授权支付下,事业单位支付事业用途相关费用,在财务会计下,借”业务活动费用”,贷”零余额账户用款额度”;同时在预算会计下,借”事业支出”,贷”资金结存--零余额账户用款额度”.
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e44-979f-55d7-c079-0748dfede300.html
点击查看答案
24.【单选题】甲公司为建筑施工企业,2023年3月1日与客户签订一份为期两年的施工合同,属于在某一时段内履行的单项履约义务。合同总金额为4200万元,预计总成本为2000万元。截至2023年12月31日。该企业为履行合同履约义务实际发生成本1200万元,履约进度不能合理确定,已经发生的成本预计能够得到补偿。不考虑相关税费和其他因素,2023年该企业应确认的收入为()万元。(考点6-4)
A. 1750
B. 1200
C. 2520
D. 2100
解析:解析:当履约进度不能合理确定时,企业已经发生的成本预计能够得到补偿的,应当按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e44-9767-ac4b-c079-0748dfede300.html
点击查看答案
1、【不定项选择题10-消费税+增值税】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品的生产和销售业务,2024年3月有关经营情况如下:(1)销售自产高档美容类化妆品,取得不含增值税销售额3000000元。(2)将100套自产高档美容类化妆品无偿赠送客户,当月同类化妆品不含增值税单价1000元/套。(3)将40套自产高档护肤类化妆品奖励给公司优秀员工,当月同类化妆品不含增值税单价500元/套。(4)以银行存款5000000元投资乙商场。(5)受托为丙公司加工一批高档修饰类化妆品,收取加工费开具增值税专用发票,注明金额250000元、税额32500元,丙公司提供材料成本600000元,甲公司无同类化妆品销售价格。(6)进口一批成套化妆品,海关审定关税完税价格935000元,取得海关进口增值税专用缴款书。已知:销售高档化妆品增值税税率为 13%,消费税税率为 15%,关税税率为 5%,甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。1.甲公司当月下列业务中,应缴纳消费税的是()。
A. 将自产高档护肤类化妆品奖励给公司优秀员工
B. 将自产高档美容类化妆品无偿赠送给客户
C. 以银行存款投资乙商场
D. 销售自产高档美容类化妆品
解析:【解析】纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;凡用于其他方面(选项AB)的,于移送使用时缴纳消费税。选项D:高档化妆品在生产销售环节,应当缴纳消费税。选项C:是投资行为,和”应税消费品”完全不相关,不缴纳消费税。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e3b-a5b2-b21d-c079-0748dfede300.html
点击查看答案
25.【单选题】甲公司为一般纳税人,于2024年6月16日购入一项专利权,实际支付款项中包括价款180万元和增值税税额10.8万元,预计使用寿命为10年,采用直线法摊销。该专利权2024年年末账面价值为()万元。(考点3-28)
A. 168.87
B. 169.5
C. 180
D. 179.67
解析:解析:无形资产当月增加,当月起计提摊销。该专利权2024年应计提摊销额=180÷10×(7÷12)=10.5(万元)。该专利权2024年年末账面价值=180-10.5=169.5(万元)。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e44-9729-07bf-c079-0748dfede300.html
点击查看答案
1、【不定项选择题06-固定资产2】甲公司为增值税一般纳税人,与固定资产相关的资料如下:①2021 年 3 月 5 日,甲公司开始建造一条生产线,为建造该生产线领用自产产品 200 万元,这部分自产产品的市场售价为 400 万元,增值税税率 13%;同时领用以前外购的原材料一批,该批原材料的实际购入成本为 100 万元,购入时的增值税为 13 万元,领用时该批原材料市价为 200 万元。②2021 年 3 月至 6 月,应付建造该条生产线的工程人员的工资 80 万元,用银行存款支付其他费用 20 万元。③2021 年 6 月 30 日,该条生产线达到预定使用状态。该条生产线的预计使用年限为 10 年,预计净残值为 10 万元,采用双倍余额递减法计提折旧。④2023 年 6 月 30 日,甲公司对该生产线的某一重要部件进行更换,合计发生支出 200 万元,(改造支出符合准则规定的固定资产确认条件),已知该部件的账面原值为 160 万元,被替换部件的变价收入为 20 万元,2023 年 10 月 31 日,达到预定可使用状态,更新改造后的生产线预计使用年限和计提折旧的方法并未发生改变,预计净残值为零。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。1.下列固定资产中,需要计提折旧的是()。
A. 经营租出的机器设备
B. 单独估价入账的土地
C. 已提足折旧仍继续使用的生产设备
D. 闲置不用的厂房
解析:【解析】单独估价入账的土地以及已提足折旧但仍继续使用的固定资产,不需要计提折旧,所以选项B、C不正确。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e3e-b54a-9d77-c079-0748dfede300.html
点击查看答案
15.【多选题】下列各项中,属于生产费用在完工产品与在产品之间进行分配的方法有()。(考点10-6)
A. 在产品按定额成本计价法
B. 代数分配法
C. 定额比例法
D. 约当产量比例法
解析:解析:选项B属于辅助生产费用的分配方法。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e44-9796-1139-c079-0748dfede300.html
点击查看答案
1、【不定项选择题05-固定资产1】甲公司为增值税一般纳税人,2022年至2023年发生相关经济业务如下:①2022年6月1日,购进一辆货运汽车,取得的增值税专用发票上注明的价款为32万元,增值税税额4.16万元,款项已通过银行汇票支付。②由于甲公司使用该汽车主要用于运输鲜活产品,购进后立即请第三方对其加装供氧和冷藏装置,6月30日加装完成,取得增值税专用发票注明的价款4.2万元,增值税税额0.546万元,款项通过银行存款支付,汽车交付甲公司销售部门使用。该汽车预计使用年限为5年,预计净残值为0.2万元,采用年数总和法提折旧。③2023年2月1日甲公司对该汽车进行例行维修保养,取得增值税专用发票注明价款0.6万元,增值税0.078万元,款项以转账支票付清。④2023年12月,由于甲公司经营转向,将该汽车出售,取得含增值税价款16.95万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。4.根据资料③,下列各项中,甲公司对该汽车发生的例行维修保养费用应记入的会计科目是()。
A. 其他业务成本
B. 在建工程
C. 管理费用
D. 销售费用
解析:【解析】借:销售费用0.6应交税费—应交增值税(进项税额)0.078贷:银行存款0.678
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e44-97b7-ebbe-c079-0748dfede300.html
点击查看答案