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2024年初级会计押题练习

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2024年初级会计押题练习

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多选题

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16.【多选题】2023 年 12 月，某企业(增值税一般纳税人)将自产的一批空调作为非货币性福利发放给车间生产工人，该批空调的实际总成本为 180 000 元，不含税市场售价总额为 200 000 元，适用的增值税税率为 13%，不考虑其他因素，下列各项中，该企业发放非货币性福利的会计处理表述正确的有( )。(考点 4-7)

A、　借:生产成本 226 000贷:应付职工薪酬——非货币性福利 226 000

B、　借:应付职工薪酬——非货币性福利 226 000贷:主营业务收入 200 000应交税费——应交增值税(销项税额)26 000

C、　借:应付职工薪酬——非货币性福利 200 000贷:主营业务收入 200 000

D、　借:主营业务成本 180 000贷:库存商品 180 000

答案：ABD

解析：解析:会计分录如下:借:生产成本 226 000(200 000×1.13)贷:应付职工薪酬——非货币性福利 226 000借:应付职工薪酬——非货币性福利 226 000贷:主营业务收入 200 000应交税费——应交增值税(销项税额) 26 000借:主营业务成本 180 000贷:库存商品 180 000

2024年初级会计押题练习

28.【单选题】2023年6月15日，甲公司购买2辆乘用车。已知乘用车发动机气缸容量排气量为2.0升，当地规定的车船税年基准税额为480元/辆。甲公司2023年应纳车船税税额的下列计算中，正确的是()。(表6-6)

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12.【单选题】甲公司将其持有A上市公司的交易性金融资产全部出售，售价为3000万元，出售前该金融资产的账户余额为2800万元(其中成本明细2500万元，公允价值变动明细300万元)。假定不考虑其他因素，甲公司对该交易应确认的投资收益为()万元。(考点3-4)

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31.【单选题】甲企业(增值税一般纳税人)为一家食品厂，2024年1月向农民收购一批番茄用于生产番茄酱，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该食品厂可以抵扣的进项税额是()万元。(表4-12)

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23.【单选题】自行研发无形资产发生的费用化支出应列入()项目。(考点9-3)

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19.【单选题】甲居民企业2019年设立，2019-2023年未弥补亏损前的所得情况如下:

假设无其他纳税调整项目，甲居民企业2023年度企业所得税应纳税所得额为()。

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27.【单选题】劳务派遣关系中，甲公司为劳务派遣公司，乙公司为用工单位，丙公司为甲公司的下属分公司，赵某为被派遣劳动者从事临时性工作。下列关于劳务派遣用工的表述中，正确的是()。(表8-7)

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1、【不定项选择题07—无形资产】甲公司为增值税一般纳税人，2023年发生的与无形资产相关的经济业务如下:①5月10日，自行研发某项行政管理用的非专利技术，截至5月31日，用银行存款支付研发费用50000元，相关支出不符合资本化条件，经测试该项研发活动完成了研究阶段。②6月1日，该项研发活动进入开发阶段，该阶段发生研发人员薪酬500000元，支付其他研发费用100000元，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的增值税税额为13000元，全部符合资本化条件。③9月5日，该项研发活动结束，经测试达到预定技术标准，形成一项非专利技术并投入使用，该项非专利技术预计使用年限为5年，采用直线法摊销。④12月1日，将上述非专利技术以经营租赁方式出租给乙公司，双方约定的期限为2年，月末，甲公司收取当月租金收入20000元，增值税税额为1200元，款项存入银行。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)2.根据资料①至③，甲公司自行研发非专利技术的入账金额是()元。

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8.【单选题】某机械设备制造企业2023年度实现销售收入3000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出400万元，上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元。在计算该企业2023年度应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出为()万元。(表5-8)

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23.【单选题】甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司为粘单上的第一记载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司为汇票记载的收款人。根据票据法律制度的规定，下列公司中，应当在汇票和粘单的粘接处签章的是()。(表3-9)

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2.【单选题】下列规范性文件中，效力最高的是()。(表1-3)

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16.【多选题】2023 年 12 月，某企业(增值税一般纳税人)将自产的一批空调作为非货币性福利发放给车间生产工人，该批空调的实际总成本为 180 000 元，不含税市场售价总额为 200 000 元，适用的增值税税率为 13%，不考虑其他因素，下列各项中，该企业发放非货币性福利的会计处理表述正确的有( )。(考点 4-7)

A、　借:生产成本 226 000贷:应付职工薪酬——非货币性福利 226 000

B、　借:应付职工薪酬——非货币性福利 226 000贷:主营业务收入 200 000应交税费——应交增值税(销项税额)26 000

C、　借:应付职工薪酬——非货币性福利 200 000贷:主营业务收入 200 000

D、　借:主营业务成本 180 000贷:库存商品 180 000

答案：ABD

相关题目

A. 　2×480×7÷12=560(元)

B. 　2×480×(6+15÷30)÷12=520(元)

C. 　2×480×6÷12=480(元)

D. 　2×480=960(元)

解析：解析:购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算;乘用车、摩托车、商用客车以辆数为计税单位，其应纳税额=辆数×适用年基准税额/12*应纳税月份数。

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A. 200

B. -200

C. 500

D. -500

解析：解析:会计处理如下:借:其他货币资金3000贷:交易性金融资产--成本2500--公允价值变动300投资收益200

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A. 3

B. 6

C. 9

D. 10

解析：解析: 纳税人购进用于生产销售或委托加工 13%税率货物的农产品，按照 10%的扣除率计
算进项税额。番茄酱属于 13%税率的货物，故购进番茄可以抵扣的进项税额=100×10%=10(万元)。

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23.【单选题】自行研发无形资产发生的费用化支出应列入()项目。(考点9-3)

A. 　利润表中的管理费用

B. 　利润表中的研发费用

C. 　资产负债表中的开发支出

D. 　资产负债表中的无形资产

解析：解析:”研发费用”项目，反映企业进行研究与开发过程中发生的费用化支出以及计入管理费用的自行开发无形资产的摊销。

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19.【单选题】甲居民企业2019年设立，2019-2023年未弥补亏损前的所得情况如下:

假设无其他纳税调整项目，甲居民企业2023年度企业所得税应纳税所得额为()。

A. 　200万元

B. 　160万元

C. 　210万元

D. 　260万元

解析：解析:2019年20万元的亏损2020年弥补。2021年的亏损，2022年弥补180万元，2023年弥补40万元，应纳税所得额=200-40=160万元。

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A. 　该工作岗位的存续时间可为8个月

B. 　甲公司以非全日制用工形式招用赵某

C. 　乙公司不得再将赵某派遣到其他用人单位

D. 　甲公司可以将赵某派遣到丙公司

解析：解析:选项A:劳务派遣用工是补充形式，只能在临时性(存续时间”不超过6个月”)、辅助性或者替代性的工作岗位上实施;选项B:劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者;选项D:用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者。

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A. 663000

B. 650000

C. 613000

D. 600000

解析：【解析】甲公司自行研发非专利技术的入账金额＝500000＋100000＝600000（元）。

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A. 410

B. 350

C. 450

D. 360

解析：解析:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门
另有规定外，不超过当年销售(营业)收入 15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税
年度结转扣除。扣除限额=3 000×15%=450(万元)，待扣金额=400(当年发生额)+60(上年结
转额)=460(万元)，460 万元>450 万元，允许扣除 450 万元，超过限额的 10 万元可以继续结
转到以后年度根据规定进行扣除。

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A. 　甲公司

B. 　乙公司

C. 　丙公司

D. 　丁公司

解析：解析:根据规定，票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘附于票据凭证上。粘单上的第一记载人(选项A)，应当在汇票和粘单的粘接处签章。

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2.【单选题】下列规范性文件中，效力最高的是()。(表1-3)

A. 　全国人民代表大会发布的《中华人民共和国民法典》

B. 　财政部发布的《会计基础工作规范》

C. 　国务院发布的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

D. 　北京市人民代表大会发布的《北京市制定地方性法规条例》