A、 应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
B、 应交税费--未交增值税
C、 应交税费--应交增值税(转出多交增值税)
D、 应交税费--应交增值税(已交税金)
答案：B
解析：解析:企业交纳以前期间未交的增值税，借记”应交税费--未交增值税”科目，贷记”银行存款”科目。
A、 应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
B、 应交税费--未交增值税
C、 应交税费--应交增值税(转出多交增值税)
D、 应交税费--应交增值税(已交税金)
答案：B
解析：解析:企业交纳以前期间未交的增值税，借记”应交税费--未交增值税”科目，贷记”银行存款”科目。
A. 12.4
B. 27.4
C. 10
D. 25
解析：解析:转让该项专利权的账务处理为:借:银行存款等42.4累计摊销15贷:无形资产30应交税费——应交增值税(销项税额)2.4资产处置损益25
A. 国债利息收入
B. 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
C. 财政拨款
D. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
解析：解析:不征税收入包括:(1)财政拨款;(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(3)国务院规定的其他不征税收入。选项A、B，国债利息收入与符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。
4.王某取得的下列所得中，不需要缴纳个人所得税的是()。
A. 储蓄存款利息收入1750元
B. 出租住房全年租金收入37200元
C. 网约车充值获赠价值2500元的返券
D. 购买福利彩票一次中奖收入3000元
解析：【解析】选项A，储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；选项C，企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券，不缴纳个人所得税;选项D，对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的暂免征收个人所得税；超过1万元的，全额征收个人所得税。
A. 168.87
B. 169.5
C. 180
D. 179.67
解析：解析:无形资产当月增加，当月起计提摊销。该专利权2024年应计提摊销额=180÷10×(7÷12)=10.5(万元)。该专利权2024年年末账面价值=180-10.5=169.5(万元)。
A. 其他综合收益的税后净额
B. 转回已计提的存货跌价准备
C. 出租包装物的摊销额
D. 计算确认应交的房产税
解析：解析:选项B，计入资产减值损失的贷方;选项C，计入其他业务成本借方;选项D，计入税金及附加，所以选项BCD均影响净利润。
A. 9
B. 4
C. 11
D. 6
解析：解析:该企业1月份应记入”销售费用”科目的金额=3+1=4(万元)。
A. 李某应缴纳契税2.16万元
B. 张某应缴纳契税0.6万元
C. 李某应缴纳契税0.6万元
D. 张某应缴纳契税2.16万元
解析：解析:房屋交换，以所交换的价格差额为计税依据;交换价格不相等的，由多交付货币、
实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税。因此，张某应缴纳契税=20×3%=0.6(万元)。
A. 增加20万元
B. 冲减10万元
C. 增加55万元
D. 冲减15万元
解析：【解析】”坏账准备”科目本期发生额＝20（期末余额）－[30（期初贷方余额）－5（资料1核销坏账）＋10（资料2收回核销的坏账）]＝－15（万元），故选项D正确。综上，本题应选D。
解析：解析: 单位或者个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物
为目的的:中国人民银行处票面金额 5% 但不低于 1 000 元的罚款;持票人有权要求支票金额 2%
的赔偿金。
A. 库存股无余额
B. 资本公积2600万元
C. 股本9900万元
D. 盈余公积6260万元
解析：【解析】回购的库存股已经注销，所以期末无余额；资本公积期末余额＝3000－400＝2600（万元）；股本期末余额＝10000－100＝9900（万元）；盈余公积期末余额＝6000＋260＝6260（万元）。
