40.【单选题】企业长期借款按合同利率计算确定的应付未付利息，如果属于到期一次还本付息的，应贷记()。(考点4-17)

20.【单选题】税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过();重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。(表7-10)

A. 　3个月

B. 　6个月

C. 　1年

D. 　3年

1、【不定项选择题02-会计法律制度2】甲企业为国有工业生产企业，其会计相关工作情况如下:(1)由于业务调整，安排会计机构负责人王某的同学的女儿小王担任出纳，登记库存现金、银行存款日记账、费用明细账以及会计档案保管。(2)单位招聘一名管理会计人员小赵，已知小赵已从事会计工作3年，但因交通肇事罪被判处有期徒刑，现已刑满释放满1年。(3)往来会计小李由于个人原因离职，与小孙进行了会计工作交接，由单位会计机构负责人监交。小孙接替之后为了分清责任，将原账簿保存好之后另立账簿进行接手之后会计事项的记录。后发现小李任职期间存在账目问题，小李与小孙之间相互推卸责任。(4)税务部门发现报税资料存在疑点，因此派专员到甲企业进行调查，遭到甲企业拒绝，甲企业认为只有财政部门有权对本企业进行监管。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.根据资料(4)，下列表述正确的是()。

A. 　税务部门有权对甲企业进行监督检查

B. 　甲企业拒绝接受税务部门调查的做法合理

C. 　税务部门的检查属于会计工作的政府监督范畴

D. 　除财政部门外，审计、税务、金融监管、证券监管等部门均依法有权对有关单位的会计资料实施监督检查

37.【单选题】下列各项中，事业单位预算会计应通过”事业(预算)收入”科目核算的是()。(考点11-4)

A. 　从同级政府其他部门取得的横向转拨财政款

B. 　开展专业业务活动取得的收入

C. 　从上级财政部门取得的经费拨款

D. 　从同级政府财政部门取得的各类财政拨款

1、【不定项选择题15-收入(时点履约)】】(提示:2024 年教材对本题所涉及知识点进行了部分删除或简化处理，因此本题仅作为次重点)甲公司为增值税一般纳税人，其主营业务为生产并销售 M 和 W 产品。M、W 产品的售价中不包含增值税，确认销售收入的同时结转销售成本。该公司适用的增值税税率为 13%。2023 年第四季度发生经济业务如下:①12 月 31 日，向乙公司销售 M 产品 200 件，每件产品的售价为 110 元，给予乙公司 5%的商业折扣，M 产品实际成本为每件 70 元。M 产品已发出并开具增值税专用发票，符合收入确认条件。此外，合同约定现金折扣条件为 2/10、N/30，计算现金折扣不考虑增值税。甲公司根据历史经验合理估计乙公司 10 天内付款的可能性为80%，超过 10 天付款的可能性为 20%，假定甲公司按照最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数。②10 月 16 日，委托丙公司销售 M 产品 400 件，每件成本为 70 元，合同约定丙公司按每件 110 元的价格对外销售。甲公司按照售价的 10%支付手续费。10 月 31 日，收到丙公司开具的代销清单和已经税务机关认证的增值税专用发票。丙公司实际对外销售 M 产品 200 件，应收代销手续费 2 200 元，增值税税额 132 元，全部款项尚未结算。③11 月 29 日，向丁公司销售 M 产品 1 000 件并开具了增值税专用发票，每件产品的售价为 110 元，实际成本为 70 元，由于是成批销售，甲公司给予丁公司 10%的商业折扣，M 产品于当日发出，符合销售收入确认条件，全部款项至月末尚未收到。④12 月 3 日，因上月 29 日售出 M 商品存在质量瑕疵，丁公司要求退货，甲公司同意其要求并开出增值税专用发票(红字)，全部退货款从应收丁公司款项中扣减。⑤11 月 8 日，甲公司向戊公司赊销 W 商品一批 ，增值税专用发票上注明的价款为 3 000 000 元。增值税税额为 390 000 元。符合收入确认条件。12 月 1 日，戊公司发现该批商品外观有瑕疵，要求按不含税销售价格给予 5%的折让。甲公司同意并开具了红字增值税专用发票。同日收到戊公司支付的货款。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)3.根据资料③，下列各项中，甲公司向丁公司销售M产品会计处理结果正确的是()。

A. 　结转主营业务成本63000元

B. 　结转主营业务成本70000元

C. 　确认主营业务收入110000元

D. 　确认主营业务收入99000元

43.【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有()。(表4-15)

A. 　婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务

B. 　医疗机构提供医疗服务

C. 　电信公司提供语音通话服务

D. 　科研机构进口直接用于科学研究的仪器

53.【多选题】下列各项中，属于在以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益有()。(考点5-6)

A. 　重新计量设定受益计划变动额

B. 　其他权益工具投资公允价值变动

C. 　其他债权投资公允价值变动

D. 　其他债权投资信用减值准备

1、【不定项选择题16-收入(特定交易)】甲公司为增值税一般纳税人，主营手机生产和销售业务。2023 年 12 月该公司发生如下经济业务:①12 月 8 日，甲公司以赊销方式向乙公司销售一批成本为 75 万元的 A 型手机，开具的增值税专用发票上注明的价款为 80 万元，增值税税额为 10.4 万元，满足销售商品收入确认条件。合同约定丁公司有权在三个月内退货，根据以往经验估计退货率为 12%。②截至 12 月 31 日，A 型手机尚未发生退货，甲公司对退货率进行了重新评估，估计只有 10%会被退回。③12 月 12 日，甲公司向丙公司销售一批单位售价为 1 000 元/部的 B 型手机，按照国家相关法律法规规定，甲公司对该手机提供一年既定标准之内的质量保修。此外甲公司还提供延保服务:客户额外支付 100 元/部即可获得延保三年的售后服务。④12 月 1 日，甲公司向各经销商推出销售激励(奖励积分)政策，规定客户在甲公司每采购 C 型手机 10 元可获得 1 个积分，每个积分从次月开始在采购时可以抵减 1 元。截至 2023 年 12 月 31 日，客户共采购 C 型手机 100 000 元，获得 10 000个积分，根据历史经验，甲公司估计该积分的兑换率为 95%。⑤12 月 31 日，甲公司向丁公司销售 D 型手机一批，销售价格为 2 000 万元，双方约定，乙公司在 2 年后有权要求甲公司以 2 500 万元的价格回购该批手机。5.根据资料⑤，下列甲公司销售D型手机的售后回购交易会计处理正确的是()。

A. 　应将2000万元确认为金融负债

B. 　应将2000万元确认为金融资产

C. 　甲公司应当将该售后回购交易确认为融资交易

D. 　甲公司应当将该售后回购交易确认为租赁交易

1、【不定项选择题16-个人所得税2】居民纳税人王某任职于国内甲公司，2023年度1~3月取得如下收入:(1)1~3月每月从甲公司取得工资、薪金收入均为10000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。社保部门核定的王某2023年社会保险费的缴费工资基数为8000元。王某1~3月没有专项附加扣除和其他扣除。王某1~2月累计已预扣预缴个人所得税税额为192元。(2)2月，王某为乙公司提供设计服务，取得劳务报酬5000元。(3)3月，王某所写的一部小说出版，从丙出版社取得稿酬30000元。已知:居民个人工资薪金所得累计预扣预缴应纳税所得额不超过 36000 元的部分适用预扣
率 3%，速算扣除数 0。劳务报酬和稿酬所得个人所得税预扣率为 20%。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题2.根据资料(1)，甲公司3月应为王某预扣预缴个人所得税()元。

A. 96

B. 288

C. 738

D. 900

1、【不定项选择题01—交易性金融资产】甲公司为增值税一般纳税人，2024年发生的有关交易性金融资产业务如下:①2024年2月3日，向证券公司存出投资款2000万元。同日，委托证券公司购入乙上市公司股票50万股，支付价款500万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利5万元)，另支付相关交易费用1.25万元，支付增值税0.075万元，甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。②2024年2月15日，收到乙上市公司发放的现金股利并存入银行的投资款专户。③2024年6月30日，持有的乙上市公司股票公允价值为480万元。④2024年7月1日，乙上市公司宣告发放上半年现金股利10万元，8月15日收到现金股利并存入银行的投资款专户。⑤2024年9月18日，全部出售乙上市公司股票50万股，售价600万元，转让该金融商品应交的增值税为5.66万元，款项已收到。(提示:有能力的同学应该独立计算出5.66)要求:根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。3.根据资料③，下列各项中，甲公司6月30日的会计处理结果正确的是()。

A. 　借记”公允价值变动损益”科目20万元

B. 　借记”投资收益”科目15万元

C. 　借记”交易性金融资产--公允价值变动”科目15万元

D. 　贷记”交易性金融资产--公允价值变动”科目15万元

49.【单选题】下列各项中，属于营业外支出核算内容是()。(考点8-2)

A. 　无法查明原因的现金短缺

B. 　出售固定资产的净损失

C. 　因计量误差造成的存货盘亏

D. 　公益性捐赠支出