55.【单选题】某公司年初未分配利润为1000万元，盈余公积为500万元;本年实现净利润5000万元，分别提取法定盈余公积500万元、任意盈余公积250万元，宣告发放现金股利500万元。不考虑其他因素，该公司年末留存收益为()万元。(考点5-7)

44.【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按 10%的税率征收个人
所得税的是()(表5-28)

A. 　赵某出租机动车取得的所得

B. 　夏某出租住房取得的所得

C. 　林某出租商铺取得的所得

D. 　刘某出租电子设备取得的所得

1、【不定项选择题04-存货(计划成本法)】(提示:计划成本法不是近三年不定项选择题考查重点，本题仅需有能力的同学掌握)甲企业为增值税一般纳税人，税率13%，该企业生产主要耗用一种原材料，该材料按计划成本进行日常核算，计划单位成本为每千克20元，2024年3月初，该企业原材料和材料成本差异的借方余额为30000元和6152元，3月份发生以下经济业务:①5日，从乙公司购入材料5000千克，增值税专用发票上注明的销售价格是88000元，增值税税额是11440元，另支付该批材料的运费2000元，增值税税额180元，全部款项以银行存款付清，材料尚未到达。②8日，从乙公司购入的材料到达，验收入库时发现短缺50千克，经查明，短缺为运输中合理损耗，按实际数量入库。③10日，从丙公司购入材料3000千克，增值税专用发票上注明的销售价格为57000元，增值税税额为7410元，材料已验收入库，并且全部款项以银行存款支付。④15日，从丁公司购入材料4000千克，增值税专用发票上注明的销售价格为88000元，增值税为11440元，材料已验收入库，款项尚未支付。⑤3月份，甲企业生产领用材料的计划成本为84000元。3.根据资料③，企业处理正确的是()。

A. 　借:材料采购57000应交税费--应交增值税(进项税额)7410贷:银行存款64410

B. 　借:原材料60000贷:材料采购57000材料成本差异3000

C. 　借:在途物资57000应交税费--应交增值税(进项税额)7410贷:银行存款64410

D. 　借:原材料57000材料成本差异3000贷:材料采购60000

37.【判断题】月末，对于材料已到达并已验收入库，但发票账单等结算凭证未到，货款尚未支付的采购业务，期末按材料和增值税的暂估价值先入账，并于下月初作相反方向会计分录予以冲回()。(考点3-13)

1、【不定项选择题16-收入(特定交易)】甲公司为增值税一般纳税人，主营手机生产和销售业务。2023 年 12 月该公司发生如下经济业务:①12 月 8 日，甲公司以赊销方式向乙公司销售一批成本为 75 万元的 A 型手机，开具的增值税专用发票上注明的价款为 80 万元，增值税税额为 10.4 万元，满足销售商品收入确认条件。合同约定丁公司有权在三个月内退货，根据以往经验估计退货率为 12%。②截至 12 月 31 日，A 型手机尚未发生退货，甲公司对退货率进行了重新评估，估计只有 10%会被退回。③12 月 12 日，甲公司向丙公司销售一批单位售价为 1 000 元/部的 B 型手机，按照国家相关法律法规规定，甲公司对该手机提供一年既定标准之内的质量保修。此外甲公司还提供延保服务:客户额外支付 100 元/部即可获得延保三年的售后服务。④12 月 1 日，甲公司向各经销商推出销售激励(奖励积分)政策，规定客户在甲公司每采购 C 型手机 10 元可获得 1 个积分，每个积分从次月开始在采购时可以抵减 1 元。截至 2023 年 12 月 31 日，客户共采购 C 型手机 100 000 元，获得 10 000个积分，根据历史经验，甲公司估计该积分的兑换率为 95%。⑤12 月 31 日，甲公司向丁公司销售 D 型手机一批，销售价格为 2 000 万元，双方约定，乙公司在 2 年后有权要求甲公司以 2 500 万元的价格回购该批手机。5.根据资料⑤，下列甲公司销售D型手机的售后回购交易会计处理正确的是()。

A. 　应将2000万元确认为金融负债

B. 　应将2000万元确认为金融资产

C. 　甲公司应当将该售后回购交易确认为融资交易

D. 　甲公司应当将该售后回购交易确认为租赁交易

18.【多选题】下列各项中，应记入”应收票据”科目借方的有()。(考点3-6)

A. 　销售商品收到银行汇票

B. 　销售原材料收到商业承兑汇票

C. 　提供服务收到的银行承兑汇票

D. 　销售原材料收到的转账支票

1、【不定项选择题13-所有者权益】某公司适用的所得税税率为25%，2023年有关交易或事项如下:①2023年1月初，公司股东权益总额是20500万元，其中股本为10000万元(股数10000万股，每股1元)，资本公积为3000万元，盈余公积为6000万元，未分配利润为1500万元。②经股东大会决议并报有关部门核准，2023年6月6日该公司以银行存款回购本公司股票100万股，每股回购的价格为5元，7月5日将回购的股票100万股注销。③2023年实现利润总额为1800万元，其中相关会计处理与税法规定存在差异的事项有:支付税收滞纳金300万元已计入营业外支出;本年取得的国债利息收入20万元已经计入投资收益，从其投资的居民企业取得现金股利80万元计入投资收益，不考虑递延所得税。④根据股东大会批准的2023年利润分配方案，该公司按实现净利润的10%提取法定盈余公积;按实现净利润的10%提取任意盈余公积;向股东分配现金股利400万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.根据资料②，下列各项中，关于回购与注销本公司股票的会计处理结果正确的是()。

A. 　6月6日回购股票确认库存股增加500万元

B. 　6月6日回购股票确认库存股增加100万元

C. 　7月5日注销库存股冲减股本100万元

D. 　7月5日注销库存股冲减资本公积200万元

46.【单选题】某企业2023年发生经济业务如下:确认销售费用1000万元，公允价值变动损失60万元，确认信用减值损失4万元，支付税收滞纳金26万元。不考虑其他因素，上述业务导致该企业2023年营业利润减少的金额为()万元。(考点8-1)

A. 1090

B. 1064

C. 1086

D. 1060

45.【单选题】下列各项中，不征收环境保护税的是()。(表6-9)

A. 　光污染

B. 　噪声污染

C. 　水污染

D. 　大气污染

13.【多选题】根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同可以约定试用期的有()。(表8-3)

A. 　无固定期限劳动合同

B. 　劳动合同期限不满3个月的

C. 　1年期劳动合同

D. 　以完成一定工作任务为期限的劳动合同

1、【不定项选择题10-消费税+增值税】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产和销售业务，2024年3月有关经营情况如下:(1)销售自产高档美容类化妆品，取得不含增值税销售额3000000元。(2)将100套自产高档美容类化妆品无偿赠送客户，当月同类化妆品不含增值税单价1000元/套。(3)将40套自产高档护肤类化妆品奖励给公司优秀员工，当月同类化妆品不含增值税单价500元/套。(4)以银行存款5000000元投资乙商场。(5)受托为丙公司加工一批高档修饰类化妆品，收取加工费开具增值税专用发票，注明金额250000元、税额32500元，丙公司提供材料成本600000元，甲公司无同类化妆品销售价格。(6)进口一批成套化妆品，海关审定关税完税价格935000元，取得海关进口增值税专用缴款书已知:销售高档化妆品增值税税率为 13%，消费税税率为 15%，关税税率为 5%，甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.计算甲公司当月进口成套化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。

A. 　935 000÷(1-15%)×15%=165 000(元)

B. 　935 000×15%=140 250(元)

C. 　(935 000+935 000×5%)÷(1-15%)×15%=173 250(元)

D. 　(935 000+935 000×5%)×15%=147 262.5(元)