1、【不定项选择题09-增值税2】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产和销售业务。2024年3月有关经营情况如下:(1)购进一批生产用零部件，取得增值税专用发票注明税额260000元。(2)购进一批生产工具，取得增值税专用发票注明税额1040元;因管理不善，该批工具当月全部被盗。(3)向银行支付贷款利息，取得增值税普通发票注明税额1200元。(4)购进与生产经营有关的住宿服务，取得增值税专用发票注明税额300元。(5)购进国内旅客运输服务，取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，票价共计21800元;取得公路客票，票面金额共计3090元，其中有309元的客票没有注明员工身份信息。(6)采取折扣方式销售M型洗衣机300台，含增值税单价5650元/台，折扣额565元/台，销售额与折扣额在同一张发票上的”金额”栏分别注明;另收取洗衣机的包装物押金67800元。(7)采取以旧换新方式销售N型洗衣机400台，含增值税单价4520元/台，旧洗衣机折价339元/台。已知:增值税税率为 13%;航空旅客运输服务按 9%计算进项税额;公路旅客运输服务按 3%计算进项税额;甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题1.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是()。

点击查看题目

8.【单选题】某机械设备制造企业2023年度实现销售收入3000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出400万元，上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元。在计算该企业2023年度应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出为()万元。(表5-8)

点击查看题目

38.【单选题】中国公民张某任职于国内某软件公司，2024 年 5 月在 M 大学授课一次，取得
劳务报酬所得 3 500 元，自行负担交通费 200 元。已知，劳务报酬所得个人所得税预扣率为 20%;
每次收入不超过 4 000 元的，减除费用按 800 元计算。计算张某当月该笔劳务报酬所得应预扣
预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。(表 5-24)

点击查看题目

25.【单选题】某企业为增值税小规模纳税人，2024年3月购入原材料取得的增值税专用发票注明价款为8000元，增值税税额为1040元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明含税价款为121200元，适用的征收率为1%。不考虑其他因素，该企业2024年3月应交纳的增值税税额为()元。(考点4-14)

题目内容

(

多选题

)

手机预览

2024年初级会计押题练习

60.【多选题】下列各项中，不会引起留存收益总额发生增减变动的有()。(考点5-7)

A、　资本公积转增资本

B、　盈余公积转增资本

C、　盈余公积补亏损

D、　本年实现的净利润

答案：AC

解析：解析:选项B，盈余公积转增资本，借记”盈余公积”，贷记”实收资本”，会导致留存收益减少;选项D，导致留存收益增加。

相关题目

A. 10000

B. 10500

C. 10600

D. 11000

解析：解析:剩余的原材料的数量=200+300-400=100(公斤)，剩余的原材料都是2月10日购入的原材料，所以月末原材料的实际成本=100×110=11000(元)。

点击查看答案

38.【多选题】下列各项中，发生长期借款利息的账务处理涉及的会计科目有()。(考点4-17)

A. 　管理费用

B. 　财务费用

C. 　长期借款——应计利息

D. 　应付利息

解析：解析:长期借款计提利息的会计分录:借:管理费用【企业筹建期间的利息费用】财务费用【企业生产经营期间且不满足资本化条件的利息费用】在建工程【借款用于购建固定资产等符合资本化条件的，在达到预定可使用状态前的利息费用】贷:应付利息【分期付息的】长期借款--应计利息【到期一次还本付息的】长期借款--利息调整

点击查看答案

2.【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于办理支付结算基本要求的表述中，不正确的有()。(表3-1)

A. 　结算凭证的金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致以中文大写为准

B. 　票据上金额、出票日期、付款人名称不得更改

C. 　票据的出票日期可以使用阿拉伯数码记载

D. 　票据上的签章为签名、盖章或者签名加盖章

解析：解析:选项A:结算凭证的金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效，二者不一致的结算凭证银行不受理。选项B:票据上金额、出票日期、收款人名称不得更改。选项C:票据的出票日期必须使用中文大写。

点击查看答案

60.【多选题】下列各项中，不会引起留存收益总额发生增减变动的有()。(考点5-7)

A. 　资本公积转增资本

B. 　盈余公积转增资本

C. 　盈余公积补亏损

D. 　本年实现的净利润

解析：解析:选项B，盈余公积转增资本，借记”盈余公积”，贷记”实收资本”，会导致留存收益减少;选项D，导致留存收益增加。

点击查看答案

21.【多选题】下列各项中，关于产品成本计算品种法特点的表述正确的有()。(考点10-7)

A. 　不定期计算产品成本

B. 　适用于单步骤、大量生产的企业

C. 　期末在产品数量较多时，完工产品与在产品之间需分配生产费用

D. 　以产品品种作为成本核算的对象

解析：解析:品种法一般定期计算产品成本。

点击查看答案

13.【多选题】下列各项中，企业交易性金融资产业务应通过”投资收益”科目核算的有()。(考点3-4)

A. 　持有期间被投资单位宣告分派的现金股利

B. 　资产负债表日发生的公允价值变动

C. 　取得时支付的交易费用

D. 　出售时公允价值与其账面余额的差额

解析：解析:选项B，借记或贷记”交易性金融资产—公允价值变动”科目，贷记或借记”公允价值变动损益”科目，借贷双方均不通过”投资收益”科目。

点击查看答案

A. 　贷款利息的进项税额1200元

B. 　生产工具的进项税额1040元

C. 　住宿服务的进项税额300元

D. 　生产用零部件的进项税额260000元

解析：【解析】（1）选项A：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额；（2）选项B：因管理不善损失的购进货物，不得抵扣进项税额。

点击查看答案

A. 410

B. 350

C. 450

D. 360

解析：解析:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门
另有规定外，不超过当年销售(营业)收入 15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税
年度结转扣除。扣除限额=3 000×15%=450(万元)，待扣金额=400(当年发生额)+60(上年结
转额)=460(万元)，460 万元>450 万元，允许扣除 450 万元，超过限额的 10 万元可以继续结
转到以后年度根据规定进行扣除。

点击查看答案

A. 　(3 500-200-800)×20%=500 元

B. 　3 500×20%=700 元

C. 　(3 500-800)×20%=540 元

D. 　(3 500-200)×20%=660 元

解析：解析:劳务报酬所得预扣预缴时，不超过 4 000 元的，减除费用 800 元，不能减除其
他支出。

点击查看答案

A. 1200

B. 160

C. 1040

D. 2240

解析：解析:小规模纳税人核算增值税采用简化方法，购入材料取得增值税专用发票上注明的增值税一律不予抵扣，直接计入原材料成本;销售时按照不含税的销售额和规定的增值税征收率计算应交纳的增值税(即应纳税额)，所以该企业 2024 年 3 月应交纳的增值税税额=121 200/(1+1%)×1%=1200(元)。

类似热门题库