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2024年初级会计押题练习

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2024年初级会计押题练习

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16.【单选题】8 月 2 日，甲公司向乙公司赊销一批商品。增值税专用发票上注明的价款为 300万元。增值税税额为 39 万元。符合收入确认条件。同年 9 月 15 日，乙公司发现该批商品外观有瑕疵，要求按不含税销售价格给予 5%的折让。甲公司同意并开具了红字增值税专用发票。同日收到乙公司支付的货款。下列各项中，关于甲公司销售折让会计处理结果表述不正确的是( )。(考点6-2)

A、　冲减应交税费 1.95 万元

B、　冲减主营业务收入 15 万元

C、　增加销售费用 15 万元

D、　冲减应收账款 16.95 万元

答案：C

解析：解析:发生销售折让时:借:主营业务收入 15应交税费—应交增值税(销项税额) 1.95贷:应收账款 16.95

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19.【单选题】下列各项中，属于税收保全措施的是()。(表7-10)

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36.【单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2024年3月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为13万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为300万元。则甲企业当月不得抵扣的进项税额为()万元。(表4-12)

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42.【判断题】个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，全部视为个人、家庭生活费用，不允许在税前扣除。()(表5-27)

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1、【不定项选择题10-消费税+增值税】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产和销售业务，2024年3月有关经营情况如下:(1)销售自产高档美容类化妆品，取得不含增值税销售额3000000元。(2)将100套自产高档美容类化妆品无偿赠送客户，当月同类化妆品不含增值税单价1000元/套。(3)将40套自产高档护肤类化妆品奖励给公司优秀员工，当月同类化妆品不含增值税单价500元/套。(4)以银行存款5000000元投资乙商场。(5)受托为丙公司加工一批高档修饰类化妆品，收取加工费开具增值税专用发票，注明金额250000元、税额32500元，丙公司提供材料成本600000元，甲公司无同类化妆品销售价格。(6)进口一批成套化妆品，海关审定关税完税价格935000元，取得海关进口增值税专用缴款书已知:销售高档化妆品增值税税率为 13%，消费税税率为 15%，关税税率为 5%，甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.计算甲公司当月受托加工高档修饰类化妆品应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是()。

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35.【多选题】下列属于税法规定的逃税手段的有()。(表7-17)

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33.【多选题】下列各项中，应计入工业企业其他业务成本的有()。(考点7-1)

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34.【判断题】企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在”固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税，应借记”税金及附加”科目，贷记”应交税费——应交土地增值税”科目。()(考点4-15)

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1、【不定项选择题04-存货(计划成本法)】(提示:计划成本法不是近三年不定项选择题考查重点，本题仅需有能力的同学掌握)甲企业为增值税一般纳税人，税率13%，该企业生产主要耗用一种原材料，该材料按计划成本进行日常核算，计划单位成本为每千克20元，2024年3月初，该企业原材料和材料成本差异的借方余额为30000元和6152元，3月份发生以下经济业务:①5日，从乙公司购入材料5000千克，增值税专用发票上注明的销售价格是88000元，增值税税额是11440元，另支付该批材料的运费2000元，增值税税额180元，全部款项以银行存款付清，材料尚未到达。②8日，从乙公司购入的材料到达，验收入库时发现短缺50千克，经查明，短缺为运输中合理损耗，按实际数量入库。③10日，从丙公司购入材料3000千克，增值税专用发票上注明的销售价格为57000元，增值税税额为7410元，材料已验收入库，并且全部款项以银行存款支付。④15日，从丁公司购入材料4000千克，增值税专用发票上注明的销售价格为88000元，增值税为11440元，材料已验收入库，款项尚未支付。⑤3月份，甲企业生产领用材料的计划成本为84000元。1.根据资料①企业处理正确的是()。

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48.【多选题】下列各项中，会导致企业实收资本增加的有()。(考点5-3)

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1、【不定项选择题02—坏账准备】某企业采用备抵法核算应收账款减值。2023年初，”应收账款”科目借方余额为600万元，”坏账准备”科目贷方余额为30万元，2023年度发生与应收账款相关的经济业务如下:①3月31日，甲客户因长期经营不善破产，经批准后，将甲客户所欠货款5万元作为坏账转销。②8月2日，收回2022年已作坏账转销的应收乙客户货款10万元存入银行。③12月31日，确定应收账款的预期信用损失为20万元。要求:不考虑其他因素，回答下列小题。5.根据资料①至资料③，2023年12月31日，该企业资产负债表中”应收账款”项目”期末余额”栏应填列的金额是()万元。

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16.【单选题】8 月 2 日，甲公司向乙公司赊销一批商品。增值税专用发票上注明的价款为 300万元。增值税税额为 39 万元。符合收入确认条件。同年 9 月 15 日，乙公司发现该批商品外观有瑕疵，要求按不含税销售价格给予 5%的折让。甲公司同意并开具了红字增值税专用发票。同日收到乙公司支付的货款。下列各项中，关于甲公司销售折让会计处理结果表述不正确的是( )。(考点6-2)

A、　冲减应交税费 1.95 万元

B、　冲减主营业务收入 15 万元

C、　增加销售费用 15 万元

D、　冲减应收账款 16.95 万元

答案：C

解析：解析:发生销售折让时:借:主营业务收入 15应交税费—应交增值税(销项税额) 1.95贷:应收账款 16.95

相关题目

19.【单选题】下列各项中，属于税收保全措施的是()。(表7-10)

A. 　责令纳税人提供纳税担保

B. 　书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C. 　扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产

D. 　拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的财产

解析：解析:税收保全措施包括:(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)”扣押、查封”纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项BD，属于税收强制执行措施。选项A，责令提供纳税担保与税收保全措施、税收强制执行措施均属于税款征收措施。

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A. 3.25

B. 0

C. 9.75

D. 13

解析：解析:适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额，则甲企业当期不得抵扣的进项税额=13×100÷(100+300)=3.25(万元);可以抵扣的进项税额=13-3.25=9.75(万元)。

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解析：解析: 个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对
于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其 40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。

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A. 　(600 000+250 000+32 500)×15%=132 375(元)

B. 600 000×15%=90 000（元）

C. 　(600 000+250 000)×15%=127 500(元)

D. 　(600 000+250 000)÷(1-15%)×15%=150 000(元)

解析：【解析】由于受托方甲公司没有同类化妆品的销售价格，应按照组成计税价格纳税，应纳消费税=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率）×消费税比例税率。

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35.【多选题】下列属于税法规定的逃税手段的有()。(表7-17)

A. 　伪造变造账簿、记账凭证

B. 　以暴力拒不缴纳税款