21.【单选题】甲公司为增值税一般纳税人。2023 年 12 月 1 日，与乙公司签订了一项为期 6 个月的设备安装任务，属于在某一时段内履行的履约义务。合同不含税总价款为 60 000 元，当日收到总价款的 50%。截至年末，甲公司累计发生安装费用 6 000 元，估计还将发生安装费用 34 000 元，假定甲公司按照已发生的成本占估计总成本的比例确定安装的履约进度。假定不考虑增值税等其他因素，2023 年 12 月 31 日，甲公司应确认该项设备安装任务的收入为( )元。(考点 6-4)

1、【单选题】下列关于账簿的表述错误的是()。(考点2-7)

A. 　三栏式账簿是设有借方、贷方和余额三个基本栏目的账簿

B. 　银行存款日记账、总分类账应使用订本账形式

C. 　各种明细分类账一般采用活页账形式

D. 　备查账簿是根据会计凭证登记的账簿

1、【不定项选择题14-收入(时段履约)】甲公司为增值税一般纳税人，主营装修业务。2023年12月该公司发生如下经济业务:①1日，甲公司通过竞标与乙公司签订一项服务期为10个月的装修合同，合同约定乙公司每月按装修进度支付价款，装修总价款为4000万元。为取得该合同，甲公司支付因投标而发生的差旅费10万元，支付咨询费5万元，另支付促成合同的中介机构佣金20万元，全部款项已通过银行存款支付。甲公司预期上述支出未来均能收回。②当月，甲公司为履行与乙公司的合同，累计发生装修成本300万元，其中:装修人员薪酬为200万元，水电费为40万元，装修设备折旧费为60万元。水电费已通过银行存款支付，装修人员薪酬尚未支付。为完成该合同甲公司估计还将发生装修成本2100万元。该装修合同属于在某一时段内履行的单项履约义务，甲公司按照累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。③31日，甲公司收到乙公司支付的当月进度款，并存入银行。甲公司确认当月合同收入并结转合同履约成本，采用与相关合同收入确认相同的基础对合同取得成本、合同履约成本进行摊销。要求:根据上述资料，不考虑增值税等其他因素的影响，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)1.根据资料①，下列各项中，甲公司为取得合同发生的支出会计处理正确的是()。

A. 　支付咨询费时:借:管理费用5贷:银行存款5

B. 　支付促成合同的中介机构佣金时:借:管理费用20贷:银行存款20

C. 　支付促成合同的中介机构佣金时:借:合同取得成本20贷:银行存款20

D. 　支付因投标而发生的差旅费时:借:管理费用10贷:银行存款10

1、【不定项选择题15-收入(时点履约)】】(提示:2024 年教材对本题所涉及知识点进行了部分删除或简化处理，因此本题仅作为次重点)甲公司为增值税一般纳税人，其主营业务为生产并销售 M 和 W 产品。M、W 产品的售价中不包含增值税，确认销售收入的同时结转销售成本。该公司适用的增值税税率为 13%。2023 年第四季度发生经济业务如下:①12 月 31 日，向乙公司销售 M 产品 200 件，每件产品的售价为 110 元，给予乙公司 5%的商业折扣，M 产品实际成本为每件 70 元。M 产品已发出并开具增值税专用发票，符合收入确认条件。此外，合同约定现金折扣条件为 2/10、N/30，计算现金折扣不考虑增值税。甲公司根据历史经验合理估计乙公司 10 天内付款的可能性为80%，超过 10 天付款的可能性为 20%，假定甲公司按照最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数。②10 月 16 日，委托丙公司销售 M 产品 400 件，每件成本为 70 元，合同约定丙公司按每件 110 元的价格对外销售。甲公司按照售价的 10%支付手续费。10 月 31 日，收到丙公司开具的代销清单和已经税务机关认证的增值税专用发票。丙公司实际对外销售 M 产品 200 件，应收代销手续费 2 200 元，增值税税额 132 元，全部款项尚未结算。③11 月 29 日，向丁公司销售 M 产品 1 000 件并开具了增值税专用发票，每件产品的售价为 110 元，实际成本为 70 元，由于是成批销售，甲公司给予丁公司 10%的商业折扣，M 产品于当日发出，符合销售收入确认条件，全部款项至月末尚未收到。④12 月 3 日，因上月 29 日售出 M 商品存在质量瑕疵，丁公司要求退货，甲公司同意其要求并开出增值税专用发票(红字)，全部退货款从应收丁公司款项中扣减。⑤11 月 8 日，甲公司向戊公司赊销 W 商品一批 ，增值税专用发票上注明的价款为 3 000 000 元。增值税税额为 390 000 元。符合收入确认条件。12 月 1 日，戊公司发现该批商品外观有瑕疵，要求按不含税销售价格给予 5%的折让。甲公司同意并开具了红字增值税专用发票。同日收到戊公司支付的货款。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)2.根据资料②，下列各项中，甲公司委托丙公司代销M产品会计处理正确的是()。

A. 　10月16日，向丙公司发出M产品时:借:应收账款49720贷:主营业务收入44000应交税费-应交增值税(销项税额)5720

B. 　10月16日，向丙公司发出M产品时:借:发出商品44000贷:库存商品44000

C. 　10月31日，收到丙公司代销清单时:借:销售费用2200应交税费-应交增值税(进项税额)132贷:应收账款2332

D. 　10月31日，收到丙公司代销清单时:借:主营业务成本14000贷:发出商品14000

1、【不定项选择题11-消费税+增值税】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事涂料生产销售业务，2023年7月发生如下业务:(1)以直接销售方式销售自产W型涂料取得含增值税销售额3390000元，以预收货款方式销售自产W型涂料，当月应收含增值税预收款2260000元，涂料当月尚未发出，且甲公司未开具发票。(2)移送自产Y型涂料500桶用于和原材料供应商换取生产用原材料、100桶用于本公司在建办公楼，50桶用于赞助某电视台综艺节目组，10桶用于客户样品试用，自产Y型涂料当月含增值税平均售价为565元/桶。(3)委托乙公司加工Z型涂料，甲公司提供的材料成本为816000元，支付不含增值税加工费84000元，其中包含乙公司代垫辅助材料费用9600元，乙公司无同类涂料销售价格，乙公司加工完成后，甲公司于当月提货.已知:增值税税率为 13%，涂料消费税税率为 4%。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

A. 　[3 390 000+(500+50+10)×565]÷(1+13%)×13%=426 400(元)

B. 　[3 390 000+(500+100+50+10)×565]÷(1+13%)×13%=432 900(元)

C. 　[3 390 000+2 260 000+(500+50+10)×565]÷(1+13%)×13%=686 400(元)

D. 　[3 390 000+2 260 000+(500+100+50+10)×565]÷(1+13%)×13%=692 900(元)

48.【单选题】某商场库存商品采用售价金额核算法进行核算。2024年5月初，库存商品的进价成本为30万元，售价总额为46万元。当月购进商品的进价成本为40万元，售价总额为54万元。当月销售收入为70万元。不考虑其他因素，该商场月末结存商品的实际成本为()万元。(考点3-18)

A. 21

B. 41

C. 31

D. 11

22.【单选题】2022 年 10 月，某企业签订一项劳务合同，该合同只有提供劳务一项单项履约义务，且属于一定时段内履行的履约义务。合同价款为 300 万元，预计合同成本为 240 万元，合同价款在签订合同时已收取，2022 年已确认收入 80 万元，截至 2023 年年底，累计完工进度为 60%，不考虑其他因素，2023 年企业应确认该项业务的收入为( )万元。(考点 6-4)

A. 64

B. 144

C. 100

D. 180

51.【多选题】下列各项中，关于公司资本公积的表述错误的有()。(考点5-5)

A. 　资本公积可以用于弥补上年度发生的亏损

B. 　资本公积可以用于转增资本

C. 　溢价发行股票发生的相关交易费用冲减资本公积

D. 　资本公积体现不同所有者的占有比例

38.【判断题】电子商业汇票的付款期限只允许作定日付款记载，付款期限，自出票日起至到期日止，最长不得超过1年。()

1、【不定项选择题12-利润】甲公司为增值税一般纳税人，采用表结法结转本年利润，适用的所得税税率为 25%。2023 年相关业务资料如下:①年初未分配利润为 0。全年实现营业利润 127 万元，取得营业外收入 20 万元，发生营业外支出 4 万元。②经查，按税法规定需调整的纳税事项有:职工福利费开支超过准予扣除标准的金额为 1.2 万元，工会经费超过准予扣除标准的金额为 0.8 万元;营业外支出中有1 万元为税收滞纳金，投资收益中有 2 万元为本年实现的国债利息收入;其他应调减的应纳税所得额为 8 万元。③与所得税费用相关的递延所得税资料，递延所得税负债年初数为 2 万元，年末数为 3 万元:递延所得税资产年初数为 2 万元，年末数为 1 万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)5.根据全部资料，甲公司2023年实现的净利润是()万元。

A. 143

B. 100

C. 109

D. 107

7.【多选题】根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，可导致劳动合同无效或者部分无效的有()。(表8-1)

A. 　劳动合同条款违反法律、行政法规强制性规定的

B. 　劳动合同欠缺必备条款的

C. 　一方当事人以胁迫的手段，使对方在违背真实意思的情况下订立的

D. 　劳动合同签订后，用人单位发生分立的