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2024年初级会计押题练习

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2024年初级会计押题练习

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多选题

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27.【多选题】下列各项中，应计入当期损益的有()。(考点6-5)

A、　为取得合同而发生的由客户承担的差旅费

B、　为准备投标资料发生的相关费用

C、　为取得合同发生的尽职调查的支出

D、　取得合同时支付的销售佣金

答案：BC

解析：解析:企业为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他成本，例如无论是否取得合同均会发生的差旅费、投标费、为准备投标资料发生的相关费用、尽职调查支出等，应当在发生时计入当期损益，除非这些支出明确由客户承担，所以选项BC正确，选项A不正确。选项D，应计入合同取得成本。

2024年初级会计押题练习

1、【不定项选择题13-所有者权益】某公司适用的所得税税率为25%，2023年有关交易或事项如下:①2023年1月初，公司股东权益总额是20500万元，其中股本为10000万元(股数10000万股，每股1元)，资本公积为3000万元，盈余公积为6000万元，未分配利润为1500万元。②经股东大会决议并报有关部门核准，2023年6月6日该公司以银行存款回购本公司股票100万股，每股回购的价格为5元，7月5日将回购的股票100万股注销。③2023年实现利润总额为1800万元，其中相关会计处理与税法规定存在差异的事项有:支付税收滞纳金300万元已计入营业外支出;本年取得的国债利息收入20万元已经计入投资收益，从其投资的居民企业取得现金股利80万元计入投资收益，不考虑递延所得税。④根据股东大会批准的2023年利润分配方案，该公司按实现净利润的10%提取法定盈余公积;按实现净利润的10%提取任意盈余公积;向股东分配现金股利400万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.根据资料①至④，下列各项中，该公司2023年未分配利润的年末余额是()万元。

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1.【多选题】下列各项中，属于税法要素的有()。(表4-2)

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42.【单选题】某铜矿 2024 年 1 月销售铜矿石原矿收取不含增值税价款合计 600 万元，其
中从坑口到车站的运输费用 20 万元，随运销产生的装卸、仓储费用 10 万元，均取得增值税发
票。已知该矿山铜矿石原矿适用的资源税税率为 6%，增值税税率为 13%。计算该铜矿 1 月份应
纳资源税税额的列式中正确的是( )。(表 6-8)

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53.【判断题】对国有企业职工，因企业依照《企业破产法》宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。()(表5-35)

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1、【不定项选择题17-成本核算(要素费用的分配)】某公司生产车间生产A、B两种产品，2023年1月投产A产品10件，投产B产品20件。当月生产业务有关资料如下:①A、B产品均为开始生产时一次性投料，本月生产A、B产品共领用520千克同种原材料，单价100元/千克。材料费用采用消耗定额比例在两种产品之间进行分配，A产品消耗定额20千克/件，B产品消耗定额15千克/件。②生产车间共发生生产人员工资20000元，采用工时比例分配。生产A产品共耗用1500小时，B产品共耗用2500小时。③生产车间共发生制造费用10000元，采用工时比例分配。要求:根据以上资料回答下列问题。2.A产品应负担的直接人工成本为()元。

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32.【判断题】企业销售商品时承诺6个月后以高于原售价的固定价格将该商品回购，该业务应视为租赁交易进行会计处理。()(考点6-9)

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2.【单选题】甲公司 2023 年度企业所得税应纳税所得额 1 000 万元，减免税额 5 万元，抵
免税额 10 万元。已知企业所得税税率为 25%，下列计算甲公司当年企业所得税应纳税额的列式
中，正确的是( )。(表 5-3)

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1、【不定项选择题13-所有者权益】某公司适用的所得税税率为25%，2023年有关交易或事项如下:①2023年1月初，公司股东权益总额是20500万元，其中股本为10000万元(股数10000万股，每股1元)，资本公积为3000万元，盈余公积为6000万元，未分配利润为1500万元。②经股东大会决议并报有关部门核准，2023年6月6日该公司以银行存款回购本公司股票100万股，每股回购的价格为5元，7月5日将回购的股票100万股注销。③2023年实现利润总额为1800万元，其中相关会计处理与税法规定存在差异的事项有:支付税收滞纳金300万元已计入营业外支出;本年取得的国债利息收入20万元已经计入投资收益，从其投资的居民企业取得现金股利80万元计入投资收益，不考虑递延所得税。④根据股东大会批准的2023年利润分配方案，该公司按实现净利润的10%提取法定盈余公积;按实现净利润的10%提取任意盈余公积;向股东分配现金股利400万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.根据资料②，下列各项中，关于回购与注销本公司股票的会计处理结果正确的是()。

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1、【多选题】下列各项中，企业应根据相关业务的原始凭证编制收款凭证的有()。(考点2-6)

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39.【单选题】甲公司为增值税小规模纳税人，2024 年第一季度销售货物取得含增值税销售
额 80.8 万元，购进货物取得的增值税普通发票注明税额 0.65 万元。已知增值税征收率为 1%。
计算甲公司该季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。(表 4-13)

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2024年初级会计押题练习

27.【多选题】下列各项中，应计入当期损益的有()。(考点6-5)

A、　为取得合同而发生的由客户承担的差旅费

B、　为准备投标资料发生的相关费用

C、　为取得合同发生的尽职调查的支出

D、　取得合同时支付的销售佣金

答案：BC

相关题目

A. 640

B. 2140

C. 670

D. 2170

解析：【解析】2023年末未分配利润＝1500＋1300－1300×（10％＋10％）－400＝2140（万元）。

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1.【多选题】下列各项中，属于税法要素的有()。(表4-2)

A. 　税率

B. 　征税对象

C. 　纳税义务人

D. 　税收优惠

解析：解析:税法要素一般包括纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。

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A. 　600×6%=36(万元)

B. 　600×(1+13%)×6%=40.68(万元)

C. 　(600-20-10)×6%=34.2(万元)

D. 　(600+20+10)×6%=37.8(万元)

解析：解析:资源税应税产品销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款，但不
包括收取的增值税税款。计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效
凭证的，准予从销售额中扣除。

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53.【判断题】对国有企业职工，因企业依照《企业破产法》宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。()(表5-35)

解析：解析:题目所述内容正确。

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A. 12000

B. 15000

C. 7500

D. 12500

解析：【解析】A产品负担工资＝20000×1500/（1500＋2500）＝7500（元）；B产品负担工资＝20000×2500/（1500＋2500）＝12500（元）。

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32.【判断题】企业销售商品时承诺6个月后以高于原售价的固定价格将该商品回购，该业务应视为租赁交易进行会计处理。()(考点6-9)

解析：解析:企业销售商品时承诺以后期间以高于(不低于)原售价的固定价格将该商品回购，该业务应视为融资交易进行会计处理。企业销售商品时承诺以后期间以低于原售价的固定价格将该商品回购，该业务应视为租赁交易进行会计处理。

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A. 　1 000×25%=250(万元)

B. 　1 000×25%-15=235(万元)

C. 　1 000×25%-10=240(万元)

D. 　1 000×25%-5=245(万元)

解析：解析:企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额=1000×25%-5-10=235(万元)。

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1、【不定项选择题13-所有者权益】某公司适用的所得税税率为25%，2023年有关交易或事项如下:①2023年1月初，公司股东权益总额是20500万元，其中股本为10000万元(股数10000万股，每股1元)，资本公积为3000万元，盈余公积为6000万元，未分配利润为1500万元。②经股东大会决议并报有关部门核准，2023年6月6日该公司以银行存款回购本公司股票100万股，每股回购的价格为5元，7月5日将回购的股票100万股注销。③2023年实现利润总额为1800万元，其中相关会计处理与税法规定存在差异的事项有:支付税收滞纳金300万元已计入营业外支出;本年取得的国债利息收入20万元已经计入投资收益，从其投资的居民企业取得现金股利80万元计入投资收益，不考虑递延所得税。④根据股东大会批准的2023年利润分配方案，该公司按实现净利润的10%提取法定盈余公积;按实现净利润的10%提取任意盈余公积;向股东分配现金股利400万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.根据资料②，下列各项中，关于回购与注销本公司股票的会计处理结果正确的是()。

A. 　6月6日回购股票确认库存股增加500万元

B. 　6月6日回购股票确认库存股增加100万元

C. 　7月5日注销库存股冲减股本100万元

D. 　7月5日注销库存股冲减资本公积200万元

解析：【解析】借：库存股500贷：银行存款500借：股本100资本公积400贷：库存股500

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1、【多选题】下列各项中，企业应根据相关业务的原始凭证编制收款凭证的有()。(考点2-6)

A. 　销售产品取得货款存入银行

B. 　从银行存款中提取现金

C. 　收取出租包装物租金

D. 　将库存现金送存银行

解析：解析:选项BD，对于涉及”库存现金”和”银行存款”之间的相互划转业务，如将现金存入银行或从银行提取现金，为了避免重复记账，一般只填制付款凭证，不再填制收款凭证。

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A. 　80.8÷(1+1%)×1%-0.65=0.15(万元)

B. 　80.8×1%-0.65=0.16(万元)

C. 　80.8÷(1+1%)×1%=0.8(万元)

D. 　80.8×1%=0.81(万元)

解析：解析:(1)2024 年第一季度销售货物取得的销售额是含税金额，需价税分离，首先排除
选项 B、D;(2)小规模纳税人采用简易计税方法，购进货物无论取得增值税普通发票还是增值
税专用发票，均不得抵扣进项税额，排除选项 A;(3)甲公司该季度应缴纳增值税税额=含税销
售额÷(1+征收率)×征收率=80.8÷(1+1%)×1%=0.8(万元)。

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