26.【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，通过竞标方式获得一个为某客户提供3年服务的合同，为取得该服务合同，甲公司支付外部律师尽职调查费5万元，为投标发生的差旅费2.8万元，销售人员佣金6万元、预期这些支出未来均能收回。该公司根据年度业绩，向销售部门经理支付年度奖金1.5万元，不考虑税费等其他因素，下列各项中，该项目的合同取得成本为()万元。(考点6-5)
A. 15.3
B. 13.8
C. 7.8
D. 6
解析：解析:尽职调查的外部律师费和为投标发生的差旅费计入管理费用，确认为当期损益;向销售部门经理支付年度奖金，在实际发生时计入当期损益。销售人员佣金属于预期未来能够收回的增量成本，应作为合同取得成本确认为一项资产，所以，该项目的合同取得成本为6万元。
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21.【单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2024年3月购入农产品一批，农产品收购发票上注明的买价为200000元，规定的扣除率为9%，货物收到并验收入库，价款已用银行存款支付，则下列说法中不正确的是()。(考点4-10)
A. 原材料科目入账金额为176000元
B. 应交税费--应交增值税(进项税额)为18000元
C. 原材料科目入账金额为182000元
D. 增值税不应计入农产品成本，可以抵扣销项税额
解析：解析:借:原材料182000应交税费-应交增值税(进项税额)18000贷:银行存款200000
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1、【不定项选择题11-流动负债】甲股份有限公司 2024 年 1 至 3 月发生应付款项目相关经济业务如下:①1 月 1 日，向银行借入一笔生产经营用短期借款 20 万元，期限为 9 个月，年利率为 3.6%。该项借款的本金到期一次归还，利息按月计提按季支付，季度末支付该季度利息，10 月 1 日到期偿还本金。②2 月 20 日，股东大会批准 2023 年度利润分配方案，按每 10 股 2 元发放现金股利，宣告派发 4 000 万元现金股利。甲公司 2023 年 12 月 31 日股本为 20 000 万股(每股面值 1 元)，可供分配的利润为 4 500 万元。3 月 5 日，以银行存款支付现金股利。③3 月 1 日起，以短期租赁方式租入行政管理用办公设备一批，每月租金 1 万元，于 5 月末支付前三个月租金。④3 月 31 日，计算确认本月从应付职工薪酬中代扣行政管理人员个人应缴纳的个人所得税 17 万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)5.根据资料①至④，甲公司2024年3月31日资产负债表”其他应付款”项目期末余额填列的金额是()万元。
A. 1
B. 4018
C. 18
D. 17.12
解析：【解析】”其他应付款”总账科目余额＝1（资料3）＝1（万元）；”应付利息”总账科目余额＝0.06×2（资料1中计提1月和2月利息）－0.06×2（资料1中支付1月和2月利息）＝0；”应付股利”总账科目余额＝4000（资料2宣告分派现金股利）－4000（资料2支付现金股利）＝0；所以，资产负债表”其他应付款”项目期末余额＝”其他应付款”总账科目余额＋”应付利息”总账科目余额＋“应付股利”总账科目余额＝1＋0＋0＝1（万元）。
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39.【单选题】2023年初，某公司所有者权益合计为500万元。本年度所有者权益变动表有关项目情况如下:综合收益总额360万元，提取盈余公积30万元，分配现金股利100万元。不考虑其他因素，该公司2023年度所有者权益变动表中”所有者权益合计”项目的本年年末余额为()万元。(考点9-5)
A. 860
B. 830
C. 760
D. 730
解析：解析:综合收益总额增加，”所有者权益合计”项目金额增加;提取盈余公积，盈余公积增加，未分配利润减少，属于所有者权益内部的增减变动，不影响”所有者权益合计”项目金额;分配现金股利，未分配利润减少，”所有者权益合计”项目金额减少。该公司2022年度所有者权益变动表中”所有者权益合计”项目的本年年末余额=500+360-100=760(万元)。
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1、【不定项选择题06-固定资产2】甲公司为增值税一般纳税人，与固定资产相关的资料如下:①2021 年 3 月 5 日，甲公司开始建造一条生产线，为建造该生产线领用自产产品 200 万元，这部分自产产品的市场售价为 400 万元，增值税税率 13%;同时领用以前外购的原材料一批，该批原材料的实际购入成本为 100 万元，购入时的增值税为 13 万元，领用时该批原材料市价为 200 万元。②2021 年 3 月至 6 月，应付建造该条生产线的工程人员的工资 80 万元，用银行存款支付其他费用 20 万元。③2021 年 6 月 30 日，该条生产线达到预定使用状态。该条生产线的预计使用年限为 10 年，预计净残值为 10 万元，采用双倍余额递减法计提折旧。④2023 年 6 月 30 日，甲公司对该生产线的某一重要部件进行更换，合计发生支出 200 万元，(改造支出符合准则规定的固定资产确认条件)，已知该部件的账面原值为 160 万元，被替换部件的变价收入为 20 万元，2023 年 10 月 31 日，达到预定可使用状态，更新改造后的生产线预计使用年限和计提折旧的方法并未发生改变，预计净残值为零。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。1.下列固定资产中，需要计提折旧的是()。
A. 经营租出的机器设备
B. 单独估价入账的土地
C. 已提足折旧仍继续使用的生产设备
D. 闲置不用的厂房
解析：【解析】单独估价入账的土地以及已提足折旧但仍继续使用的固定资产，不需要计提折旧，所以选项B、C不正确。
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5.【单选题】纳税人被市场监管部门吊销营业执照或被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或被撤销登记之日起()内，向原税务机关申报办理注销税务登记。(表7-2)
A. 15日
B. 60日
C. 45日
D. 30日
解析：解析:纳税人被市场监管部门吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
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1、【不定项选择题11-流动负债】甲股份有限公司 2024 年 1 至 3 月发生应付款项目相关经济业务如下:①1 月 1 日，向银行借入一笔生产经营用短期借款 20 万元，期限为 9 个月，年利率为 3.6%。该项借款的本金到期一次归还，利息按月计提按季支付，季度末支付该季度利息，10 月 1 日到期偿还本金。②2 月 20 日，股东大会批准 2023 年度利润分配方案，按每 10 股 2 元发放现金股利，宣告派发 4 000 万元现金股利。甲公司 2023 年 12 月 31 日股本为 20 000 万股(每股面值 1 元)，可供分配的利润为 4 500 万元。3 月 5 日，以银行存款支付现金股利。③3 月 1 日起，以短期租赁方式租入行政管理用办公设备一批，每月租金 1 万元，于 5 月末支付前三个月租金。④3 月 31 日，计算确认本月从应付职工薪酬中代扣行政管理人员个人应缴纳的个人所得税 17 万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)3.根据资料③，下列各项中，关于甲公司在3月末计提应付租金的相关会计处理表述正确的是()。
A. 借记”管理费用”科目1万元
B. 贷记”应付账款”科目1万元
C. 贷记”其他应付款”科目1万元
D. 借记”制造费用”科目1万元
解析：【解析】资料③会计分录：计提应付租金：借：管理费用1贷：其他应付款1
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40.【多选题】下列各项中，关于原材料按计划成本核算的会计处理表述正确的有()。(考点3-14)
A. 入库原材料的超支差异应借记”材料成本差异”科目
B. 发出材料应负担的节约差异应借记”材料成本差异”科目
C. 发出材料应负担的超支差异应贷记”材料成本差异”科目
D. 入库材料的节约差异应借记”材料成本差异”科目
解析：解析:选项D，入库材料的节约差异应记入”材料成本差异”科目的贷方。
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1、【不定项选择题11-消费税+增值税】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事涂料生产销售业务，2023年7月发生如下业务:(1)以直接销售方式销售自产W型涂料取得含增值税销售额3390000元，以预收货款方式销售自产W型涂料，当月应收含增值税预收款2260000元，涂料当月尚未发出，且甲公司未开具发票。(2)移送自产Y型涂料500桶用于和原材料供应商换取生产用原材料、100桶用于本公司在建办公楼，50桶用于赞助某电视台综艺节目组，10桶用于客户样品试用，自产Y型涂料当月含增值税平均售价为565元/桶。(3)委托乙公司加工Z型涂料，甲公司提供的材料成本为816000元，支付不含增值税加工费84000元，其中包含乙公司代垫辅助材料费用9600元，乙公司无同类涂料销售价格，乙公司加工完成后，甲公司于当月提货。已知:增值税税率为 13%，涂料消费税税率为 4%。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.计算乙公司受托加工Z型涂料应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是()。
A. (816 000+84 000)÷(1-4%)×4%=37 500(元)
B. (816 000+84 000-9 600)÷(1-4%)×4%=37 100(元)
C. (816 000+9 600)÷(1-4%)×4%=34 400(元)
D. 816 000÷(1-4%)×4%=34 000(元)
解析：【解析】（1）委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。本题受托方乙公司无同类涂料销售价格，需按照组成计税价格计算纳税。（2）涂料从价计征消费税，组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－比例税率）＝（816 000＋84 000）÷（1－4%）＝937 500（元）。需注意：加工费为不含增值税金额，且应包括受托方代垫辅助材料的实际成本。（3）乙公司受托加工 Z 型涂料应代收代缴消费税税额＝组成计税价格×消费税比例税率＝937 500×4%＝37 500（元）。
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23.【单选题】某企业自行研发一项非专利技术，共发生研发支出816万元，其中研究阶段的支出为288万元，开发阶段符合资本化条件的支出为336万元，无法可靠区分研究阶段和开发阶段的支出为192万元。达到预定用途形成无形资产时，该项非专利技术的入账价值为()万元。(考点3-27)
A. 336
B. 268
C. 604
D. 528
解析：解析:该项非专利技术的入账价值为336万元。研究阶段的支出(288万元)，无法可靠区分研究阶段和开发阶段的支出(192万元)，以及开发阶段不满足资本化条件的支出应费用化计入当期损益。
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