36.【多选题】下列各项中，应通过税金及附加核算的有()。(考点7-2)

39.【单选题】2022年12月31日，甲公司以银行存款12000万元外购一栋写字楼并立即出租给乙公司使用，租期5年，每年末收取租金1000万元。该写字楼的预计使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。2023年12月31日该写字楼的公允价值为13000万元。不考虑其他因素，与该写字楼相关的交易或事项对甲公司2023年度营业利润的影响金额为()万元。(考点3-33)

A. 400

B. 800

C. 200

D. 1000

55.【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，发生下列()情形之一的纳税人，应当按照规定依法办理纳税申报。(表5-36)

A. 　取得应税所得没有扣缴义务人

B. 　取得境外所得

C. 　非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得

D. 　因移居境外注销中国户籍

36.【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算综合所得应纳税所得额时，属于专项扣除的是()。(表5-24)

A. 　子女教育支出

B. 　基本养老保险

C. 　住房贷款利息支出

D. 　继续教育支出

35.【单选题】2024年1月1日，甲公司将一栋自用办公楼用于对外出租。该办公楼账面原值2500万元，已累计计提折旧800万元，当日该办公楼的公允价值为4000万元。假设甲公司投资性房地产以公允价值进行后续计量，则甲公司的以下会计处理正确的是()。(考点3-32)

A. 　确认投资收益2300万元

B. 　确认其他综合收益2300万元

C. 　确认公允价值变动损益2300万元

D. 　不确认损益，也不确认所有者权益

1、【不定项选择题09-长期股权投资】甲公司、乙公司、丙公司为非同一控制下的独立公司，2022年至2024年有关投资业务如下:①2022年6月30日，甲公司以其拥有的固定资产对乙公司投资，取得乙公司60%的股权，能够对乙公司实施控制。该固定资产原值1500万元，已累计计提折旧400万元，已计提减值准备50万元，投资日该固定资产的公允价值为1250万元。2022年6月30日乙公司的可辨认净资产公允价值为2000万元。②2022年12月31日，乙公司利润表显示当年实现净利润100万元。2023年2月20日发布经股东会批准的利润分配方案，决定分配现金股利60万元，并于2023年3月20日发放了全部现金股利。③2023年1月1日，甲公司发行普通股900万股取得丙公司有表决权的股份30%，甲公司对丙公司具有重大影响。该股票面值为每股1元，市场发行价格为5元。投资日丙公司的可辨认净资产公允价值为20000万元。④2023年12月31日，经审计的丙公司年度利润表中当年实现净利润4000万元、所有者权益的其他变动增加1000万元。2024年1月10日，丙公司经股东大会批准，宣告分配现金股利300万元。2024年1月20日收到丙公司发放的现金股利90万元。⑤2024年1月25日，甲公司出售持有丙公司的全部股份，收到价款8000万元。要求:根据上述资料，假定不考虑增值税等其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。1.根据资料①，下列各项中，甲公司取得乙公司的长期股权投资表述正确的是()。

A. 　甲公司对乙公司的股权投资采用成本法核算

B. 　甲公司取得乙公司股权时的初始投资成本为1250万元

C. 　甲公司转让固定资产不应确认资产处置损益

D. 　甲公司转让固定资产应确认资产处置损益200万元

43.【多选题】下列各项中，关于制造业企业投资性房地产会计处理表述正确的有()。(考点3-34)

A. 　处置时的净损益计入资产处置损益

B. 　出租的租金收入计入其他业务收入

C. 　公允价值模式可以变更为成本模式

D. 　成本模式下，投资性房地产应按相关规定计提折旧

1、【不定项选择题13-所有者权益】某公司适用的所得税税率为25%，2023年有关交易或事项如下:①2023年1月初，公司股东权益总额是20500万元，其中股本为10000万元(股数10000万股，每股1元)，资本公积为3000万元，盈余公积为6000万元，未分配利润为1500万元。②经股东大会决议并报有关部门核准，2023年6月6日该公司以银行存款回购本公司股票100万股，每股回购的价格为5元，7月5日将回购的股票100万股注销。③2023年实现利润总额为1800万元，其中相关会计处理与税法规定存在差异的事项有:支付税收滞纳金300万元已计入营业外支出;本年取得的国债利息收入20万元已经计入投资收益，从其投资的居民企业取得现金股利80万元计入投资收益，不考虑递延所得税。④根据股东大会批准的2023年利润分配方案，该公司按实现净利润的10%提取法定盈余公积;按实现净利润的10%提取任意盈余公积;向股东分配现金股利400万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.根据资料③，下列各项中，该公司的会计处理正确的是()。

A. 　计算所得税:借:所得税费用500贷:应交税费-应交所得税500

B. 　计算所得税:借:所得税费用450贷:应交税费-应交所得税450

C. 　将本年利润结转至未分配利润时:借:本年利润1300贷:利润分配-未分配利润1300

D. 　将本年利润结转至未分配利润时:借:本年利润1350贷:利润分配-未分配利润1350

21.【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的有()。(表3-9)

A. 　背书连续的，最后持票人是最后背书的被背书人

B. 　以背书转让的票据，持票人以背书的衔接证明其票据连续

C. 　背书连续的，中间的背书人为前手背书的被背书人

D. 　背书连续的，第一个背书人是票据的收款人

49.【单选题】某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。该企业因管理不善使一批库存材料被盗。该批原材料的实际成本为 40 000 元，购买时支付的增值税为 5 200 元，应收保险公司赔偿 21 000 元。不考虑其他因素，该批被盗原材料形成的净损失为( )元。(考点 3-19)

A. 　21 000

B. 　40 000

C. 　45 200

D. 　24 200

1、【不定项选择题02—坏账准备】某企业采用备抵法核算应收账款减值。2023年初，”应收账款”科目借方余额为600万元，”坏账准备”科目贷方余额为30万元，2023年度发生与应收账款相关的经济业务如下:①3月31日，甲客户因长期经营不善破产，经批准后，将甲客户所欠货款5万元作为坏账转销。②8月2日，收回2022年已作坏账转销的应收乙客户货款10万元存入银行。③12月31日，确定应收账款的预期信用损失为20万元。要求:不考虑其他因素，回答下列小题。1.根据资料①，关于采用备抵法核算应收账款减值的表述正确的是()。

A. 　确认应收账款预期信用减值损失会导致营业利润减少

B. 　对应收账款确认预期信用减值损失符合谨慎性会计信息质量要求

C. 　将无法收回的应收账款作为坏账转销不影响应收账款账面价值

D. 　已计提的坏账准备在以后期间不得转回