51.【单选题】A 公司 2023 年度利润总额为 300 万元，其中本年度国债利息收入 15 万元，税收滞纳金 5 万元，实际发生的业务招待费 25 万元(税法核定的业务招待费 15 万元)。递延所得税负债年初数为 2 万元，年末数为 3 万元，递延所得税资产年初数为 5 万元，年末数为 3 万元。适用的企业所得税税率为 25%，假定不考虑其他因素，A 公司 2023 年度应纳税所得额为( )万元。(考点8-4)

1、【多选题】下列账户中，适合采用数量金额式账簿进行明细登记的有()。(考点2-7)

A. 　应收账款

B. 　生产成本

C. 　库存商品

D. 　原材料

1、【不定项选择题15-收入(时点履约)】】(提示:2024 年教材对本题所涉及知识点进行了部分删除或简化处理，因此本题仅作为次重点)甲公司为增值税一般纳税人，其主营业务为生产并销售 M 和 W 产品。M、W 产品的售价中不包含增值税，确认销售收入的同时结转销售成本。该公司适用的增值税税率为 13%。2023 年第四季度发生经济业务如下:①12 月 31 日，向乙公司销售 M 产品 200 件，每件产品的售价为 110 元，给予乙公司 5%的商业折扣，M 产品实际成本为每件 70 元。M 产品已发出并开具增值税专用发票，符合收入确认条件。此外，合同约定现金折扣条件为 2/10、N/30，计算现金折扣不考虑增值税。甲公司根据历史经验合理估计乙公司 10 天内付款的可能性为80%，超过 10 天付款的可能性为 20%，假定甲公司按照最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数。②10 月 16 日，委托丙公司销售 M 产品 400 件，每件成本为 70 元，合同约定丙公司按每件 110 元的价格对外销售。甲公司按照售价的 10%支付手续费。10 月 31 日，收到丙公司开具的代销清单和已经税务机关认证的增值税专用发票。丙公司实际对外销售 M 产品 200 件，应收代销手续费 2 200 元，增值税税额 132 元，全部款项尚未结算。③11 月 29 日，向丁公司销售 M 产品 1 000 件并开具了增值税专用发票，每件产品的售价为 110 元，实际成本为 70 元，由于是成批销售，甲公司给予丁公司 10%的商业折扣，M 产品于当日发出，符合销售收入确认条件，全部款项至月末尚未收到。④12 月 3 日，因上月 29 日售出 M 商品存在质量瑕疵，丁公司要求退货，甲公司同意其要求并开出增值税专用发票(红字)，全部退货款从应收丁公司款项中扣减。⑤11 月 8 日，甲公司向戊公司赊销 W 商品一批 ，增值税专用发票上注明的价款为 3 000 000 元。增值税税额为 390 000 元。符合收入确认条件。12 月 1 日，戊公司发现该批商品外观有瑕疵，要求按不含税销售价格给予 5%的折让。甲公司同意并开具了红字增值税专用发票。同日收到戊公司支付的货款。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)5.根据资料⑤，甲公司12月1日销售折让会计处理正确的是()。

A. 　冲减应交税费19500元

B. 　冲减主营业务收入150000元

C. 　增加销售费用150000元

D. 　冲减应收账款169500元

39.【单选题】甲公司为增值税小规模纳税人，2024 年第一季度销售货物取得含增值税销售
额 80.8 万元，购进货物取得的增值税普通发票注明税额 0.65 万元。已知增值税征收率为 1%。
计算甲公司该季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。(表 4-13)

A. 　80.8÷(1+1%)×1%-0.65=0.15(万元)

B. 　80.8×1%-0.65=0.16(万元)

C. 　80.8÷(1+1%)×1%=0.8(万元)

D. 　80.8×1%=0.81(万元)

1、【不定项选择题 01-会计法律制度 1】甲公司相关资料如下:(1)2023 年 1 月甲公司一批会计档案保管期满。其中有尚未结清的债权债务原始凭证。甲公司档案管理机构请会计机构负责人张某及相关人员在会计档案销毁清册上签署意见，将该批会计档案全部销毁。(2)2023 年 9 月出纳郑某调岗，与接替其工作的王某办理了会计工作交接。(3)2023 年 12 月为完成利润指标，会计机构负责人张某采取虚增营业收入等方法，调整了财务会计报告，并经法定代表人周某同意，向乙公司提供了未经审计的财务会计报告。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题3.关于甲公司向乙公司提供财务会计报告的下列表述中，正确的是()。

A. 　会计机构负责人张某应在财务会计报告上签名并盖章

B. 　主管会计工作的负责人应在财务会计报告上签名并盖章

C. 　法定代表人周某应在财务会计报告上签名并盖章

D. 　财务会计报告经注册会计师审计后才能对乙公司提供

1、【不定项选择题01—交易性金融资产】甲公司为增值税一般纳税人，2024年发生的有关交易性金融资产业务如下:①2024年2月3日，向证券公司存出投资款2000万元。同日，委托证券公司购入乙上市公司股票50万股，支付价款500万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利5万元)，另支付相关交易费用1.25万元，支付增值税0.075万元，甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。②2024年2月15日，收到乙上市公司发放的现金股利并存入银行的投资款专户。③2024年6月30日，持有的乙上市公司股票公允价值为480万元。④2024年7月1日，乙上市公司宣告发放上半年现金股利10万元，8月15日收到现金股利并存入银行的投资款专户。⑤2024年9月18日，全部出售乙上市公司股票50万股，售价600万元，转让该金融商品应交的增值税为5.66万元，款项已收到。(提示:有能力的同学应该独立计算出5.66)要求:根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。5.根据资料①至⑤，下列各项中，该股票投资对甲公司2024年度营业利润的影响额是()万元。

A. 108.09

B. 113.75

C. 118.75

D. 　100【提示】交易性金融资产考题中，如果购买的是债券，计算到期应收利息确认投资收益时，应当用”债券面值”乘以票面利率，而不是公允价值乘以利率。

24.【单选题】甲公司为建筑施工企业，2023年3月1日与客户签订一份为期两年的施工合同，属于在某一时段内履行的单项履约义务。合同总金额为4200万元，预计总成本为2000万元。截至2023年12月31日。该企业为履行合同履约义务实际发生成本1200万元，履约进度不能合理确定，已经发生的成本预计能够得到补偿。不考虑相关税费和其他因素，2023年该企业应确认的收入为()万元。(考点6-4)

A. 1750

B. 1200

C. 2520

D. 2100

23.【单选题】下列各项中，属于劳动者不需事先告知用人单位即可解除劳动合同的情形是()。(表8-5)

A. 　用人单位未及时足额支付劳动报酬

B. 　用人单位以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使劳动者在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同致使劳动合同无效的

C. 　用人单位违反法律、行政法规强制性规定的

D. 　用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的

42.【多选题】下列各项中，企业应通过”周转材料”科目核算的有()。(考点3-15、16)

A. 　购入用于出租出借的包装物

B. 　为维修设备采购的价值较低的专用工具

C. 　为行政管理部门购买的低值易耗品

D. 　在建工程购入的专项材料

4.【单选题】在下列从事生产经营的纳税人中，采取()的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。(表7-2)

A. 　查账征收

B. 　查定征收

C. 　查验征收

D. 　定期定额征收

39.【单选题】企业采用计划成本核算原材料，月初”原材料”账户借方余额24000元，本月购入原材料的计划成本为176000元，本月发出原材料的计划成本为150000元，”材料成本差异”月初贷方余额为300元，本月购入材料的超支差为4300元，则本月发出材料应负担的材料成本差异为()元。(考点3-14)

A. -3000

B. 3000

C. -3450

D. 3450