25.【单选题】下列各项中，不影响净利润的是()。(考点9-3)

10.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中正确的有()。(表7-5)

A. 　邮寄申报以税务机关收到的邮戳日期为实际申报日期

B. 　实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税

C. 　纳税人享受免税待遇的，在免税期间不需要办理纳税申报

D. 　纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报

1、【不定项选择题19-成本核算(在产品按定额成本计算法)】某企业采用品种法计算甲产品成本，2023年12月该企业仅生产甲产品一种产品，为生产产品所发生的费用资料如下:①月初在产品100件，本月投入生产500件。本月完工480件，月末在产品120件。②采用在产品按定额成本计价法将生产成本在完工产品与在产品之间进行分配。在产品单位定额成本为:200元，其中直接材料100元，直接人工70元，制造费用30元。③本月甲产品生产车间实际发生费用如下，生产产品耗用主要材料及辅助材料为500000元，生产工人薪酬为400000元，车间管理人员薪酬为100000元，车间已发生未支付的水电费为20000元。车间计提固定资产折旧费50000元，计提非专利技术(该非专利技术包含的经济利益通过生产产品实现)摊销费34000元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)3.根据资料③，甲产品12月发生的制造费用总额为()元。

A. 184000

B. 104000

C. 100000

D. 204000

28.【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，()不属于确定失信主体的依据。(表7-15)

A. 　骗取国家出口退税款的

B. 　虚开增值税专用发票的

C. 　虚开普通发票100份或者金额400万元以上的

D. 　为纳税人非法提供银行账户，导致未缴、少缴税款50万元以上的

3.【单选题】对下列规范性文件所作的判断中，不正确的是()。(表1-3)

A. 　上海市人民政府发布的《上海市旅馆业管理办法》属于地方性法规

B. 　国务院发布的《企业财务会计报告条例》属于行政法规

C. 　西藏自治区人民代表大会发布的《西藏自治区立法条例》属于自治条例

D. 　财政部发布的《金融企业国有资产转让管理办法》属于部门规章

1、【不定项选择题10—应付职工薪酬】甲公司是一家家电生产企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。每月月初发放上月工资，2024 年 1 月初“应付职工薪酬--工资”科目的贷方余额为 500 000 元。1 月甲公司发生有关职工薪酬的经济业务如下:①5 日，结算并发放上月应付职工薪酬 500 000 元，其中代扣职工个人应缴纳的住房公积金 45 000 元、社会保险费 35 000 元(不含基本养老保险费和失业保险费)，货币性职工薪酬 420 000 元通过银行转账发放。②10 日，甲公司将其生产的每台成本为 1 000 元的电暖器作为春节福利发放给生产车间和行政管理部门的员工，其中生产车间工人 200 人，行政管理部门人员 30人。该型号电暖器不含增值税的市场售价为每台 1 500 元。③31 日，计提专设销售机构主管人员免费使用汽车的折旧费 10 000 元，计提行政管理人员免费使用汽车的折旧费 5 000 元。④31 日，甲公司计划辞退生产车间工人 10 人，行政管理部门人员 2 人，预计离职补偿总额 20 000 元，其中生产车间工人 15 000 元，行政管理部门人员 5 000元。⑤31 日，分配本月货币性职工薪酬 500 000 元。其中生产车间工人 200 000 元，车间管理人员 50 000 元，行政管理人员 100 000 元，专设销售机构人员 150 000 元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)3.根据资料③，下列各项中，关于甲公司非货币性福利的相关账务处理正确的是()。

A. 　确认销售费用10000元

B. 　确认管理费用15000元

C. 　确认制造费用5000元

D. 　确认管理费用5000元

28.【单选题】2023年6月15日，甲公司购买2辆乘用车。已知乘用车发动机气缸容量排气量为2.0升，当地规定的车船税年基准税额为480元/辆。甲公司2023年应纳车船税税额的下列计算中，正确的是()。(表6-6)

A. 　2×480×7÷12=560(元)

B. 　2×480×(6+15÷30)÷12=520(元)

C. 　2×480×6÷12=480(元)

D. 　2×480=960(元)

17.【判断题】若合同中存在可变对价，企业应当按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数。()(考点6-3)

1、【不定项选择题11-消费税+增值税】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事涂料生产销售业务，2023年7月发生如下业务:(1)以直接销售方式销售自产W型涂料取得含增值税销售额3390000元，以预收货款方式销售自产W型涂料，当月应收含增值税预收款2260000元，涂料当月尚未发出，且甲公司未开具发票。(2)移送自产Y型涂料500桶用于和原材料供应商换取生产用原材料、100桶用于本公司在建办公楼，50桶用于赞助某电视台综艺节目组，10桶用于客户样品试用，自产Y型涂料当月含增值税平均售价为565元/桶。(3)委托乙公司加工Z型涂料，甲公司提供的材料成本为816000元，支付不含增值税加工费84000元，其中包含乙公司代垫辅助材料费用9600元，乙公司无同类涂料销售价格，乙公司加工完成后，甲公司于当月提货。已知:增值税税率为 13%，涂料消费税税率为 4%。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司销售自产W型涂料当月应缴纳消费税税额下列算式中，正确的是()。

A. 　3 390 000÷(1+13%)×4%=120 000(元)

B. 　(3 390 000+2 260 000)÷(1+13%)×4%=200 000(元)

C. 　(3 390 000+2 260 000)×4%=226 000(元)

D. 　3 390 000×4%=135 600(元)

1、【判断题】实质重于形式要求企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，而不仅仅以交易或者事项的法律形式为依据。()(考点1-5)

21.【单选题】销售商品收入560万元，提供劳务收入110万元，出租固定资产收入320万元，出售无形资产取得的净收益36万元，不考虑其他因素，则应计入营业收入的金额为()万元。(考点9-3)

A. 1026

B. 670

C. 880

D. 990