15.【多选题】下列各项中，属于生产费用在完工产品与在产品之间进行分配的方法有()。(考点10-6)

21.【单选题】某企业为增值税一般纳税人，购入一项专利，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为7.2万元。为宣传该专利权生产的产品，另外发生宣传费支出20万元。不考虑其他因素，该专利的入账价值为()万元。(考点3-27)

A. 127.2

B. 147.2

C. 120

D. 140

1、【不定项选择题15-收入(时点履约)】】(提示:2024 年教材对本题所涉及知识点进行了部分删除或简化处理，因此本题仅作为次重点)甲公司为增值税一般纳税人，其主营业务为生产并销售 M 和 W 产品。M、W 产品的售价中不包含增值税，确认销售收入的同时结转销售成本。该公司适用的增值税税率为 13%。2023 年第四季度发生经济业务如下:①12 月 31 日，向乙公司销售 M 产品 200 件，每件产品的售价为 110 元，给予乙公司 5%的商业折扣，M 产品实际成本为每件 70 元。M 产品已发出并开具增值税专用发票，符合收入确认条件。此外，合同约定现金折扣条件为 2/10、N/30，计算现金折扣不考虑增值税。甲公司根据历史经验合理估计乙公司 10 天内付款的可能性为80%，超过 10 天付款的可能性为 20%，假定甲公司按照最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数。②10 月 16 日，委托丙公司销售 M 产品 400 件，每件成本为 70 元，合同约定丙公司按每件 110 元的价格对外销售。甲公司按照售价的 10%支付手续费。10 月 31 日，收到丙公司开具的代销清单和已经税务机关认证的增值税专用发票。丙公司实际对外销售 M 产品 200 件，应收代销手续费 2 200 元，增值税税额 132 元，全部款项尚未结算。③11 月 29 日，向丁公司销售 M 产品 1 000 件并开具了增值税专用发票，每件产品的售价为 110 元，实际成本为 70 元，由于是成批销售，甲公司给予丁公司 10%的商业折扣，M 产品于当日发出，符合销售收入确认条件，全部款项至月末尚未收到。④12 月 3 日，因上月 29 日售出 M 商品存在质量瑕疵，丁公司要求退货，甲公司同意其要求并开出增值税专用发票(红字)，全部退货款从应收丁公司款项中扣减。⑤11 月 8 日，甲公司向戊公司赊销 W 商品一批 ，增值税专用发票上注明的价款为 3 000 000 元。增值税税额为 390 000 元。符合收入确认条件。12 月 1 日，戊公司发现该批商品外观有瑕疵，要求按不含税销售价格给予 5%的折让。甲公司同意并开具了红字增值税专用发票。同日收到戊公司支付的货款。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)3.根据资料③，下列各项中，甲公司向丁公司销售M产品会计处理结果正确的是()。

A. 　结转主营业务成本63000元

B. 　结转主营业务成本70000元

C. 　确认主营业务收入110000元

D. 　确认主营业务收入99000元

12.【判断题】企业以委托代销方式销售商品的，应当在发出代销商品时确认收入。()(考点6-2)

17.【判断题】契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。()(表6-3)

5.【单选题】张某与甲公司签订了一份价款为10万元的电脑买卖合同，双方约定甲公司于4月10日交货，张某于甲公司交货后的5日内付清全部价款。根据规定，下列选项中，属于法律关系主体的是()。(表1-5)

A. 　电脑

B. 　张某和甲公司

C. 　张某要求甲公司4月10日交货的权利

D. 　甲公司要求张某按时付清全部价款

44.【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按 10%的税率征收个人
所得税的是()(表5-28)

A. 　赵某出租机动车取得的所得

B. 　夏某出租住房取得的所得

C. 　林某出租商铺取得的所得

D. 　刘某出租电子设备取得的所得

22.【单选题】下列各项中，关于产品成本核算分批法的特点表述正确的是()。(考点10-7)

A. 　一般不需要在完工产品和在产品之间分配成本

B. 　需要按步骤结转产品成本

C. 　每月需要计算完工产品的成本

D. 　产品成本计算期与产品生产周期完全不一致

1、【单选题】会计要素根据其性质分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润，其中资产、负债和所有者权益要素侧重于反映企业的()。(考点2-1)

A. 　经营成果

B. 　财务状况

C. 　履约情况

D. 　现有权益

2.【多选题】下列各项中，制造业企业应通过”其他业务收入”科目核算的有()。(考点6-1)

A. 　出租包装物实现的收入

B. 　对外提供运输服务取得的收入

C. 　对外出租闲置设备取得的租金收入

D. 　出售自产产品取得的销售收入

1、【不定项选择题10—应付职工薪酬】甲公司是一家家电生产企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。每月月初发放上月工资，2024 年 1 月初“应付职工薪酬--工资”科目的贷方余额为 500 000 元。1 月甲公司发生有关职工薪酬的经济业务如下:①5 日，结算并发放上月应付职工薪酬 500 000 元，其中代扣职工个人应缴纳的住房公积金 45 000 元、社会保险费 35 000 元(不含基本养老保险费和失业保险费)，货币性职工薪酬 420 000 元通过银行转账发放。②10 日，甲公司将其生产的每台成本为 1 000 元的电暖器作为春节福利发放给生产车间和行政管理部门的员工，其中生产车间工人 200 人，行政管理部门人员 30人。该型号电暖器不含增值税的市场售价为每台 1 500 元。③31 日，计提专设销售机构主管人员免费使用汽车的折旧费 10 000 元，计提行政管理人员免费使用汽车的折旧费 5 000 元。④31 日，甲公司计划辞退生产车间工人 10 人，行政管理部门人员 2 人，预计离职补偿总额 20 000 元，其中生产车间工人 15 000 元，行政管理部门人员 5 000元。⑤31 日，分配本月货币性职工薪酬 500 000 元。其中生产车间工人 200 000 元，车间管理人员 50 000 元，行政管理人员 100 000 元，专设销售机构人员 150 000 元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)2.根据资料②，下列关于甲公司发放电暖器作为春节福利的相关账务处理中，正确的是()。

A. 　计提非货币性福利时:借:制造费用339000管理费用50850贷:应付职工薪酬--非货币性福利389850

B. 　计提非货币性福利时:借:生产成本339000管理费用50850贷:应付职工薪酬--非货币性福利389850

C. 　实际发放时:借:应付职工薪酬--非货币性福利389850贷:主营业务收入345000应交税费--应交增值税(销项税额)44850同时:借:主营业务成本230000贷:库存商品--电暖器230000

D. 　实际发放时:借:应付职工薪酬--非货币性福利259900贷:主营业务收入230000应交税费--应交增值税(销项税额)29900同时:借:主营业务成本230000贷:库存商品--电暖器230000