36.【判断题】纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款50%以上3倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。()(表7-17)
解析：解析:纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
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7.【单选题】下列选项中，不能作为法律关系客体的是()。(表1-5)
A. 网络虚拟财产
B. 个人隐私
C. 有价证券
D. 人的整体
解析：解析:选项A、B，属于法律关系客体中的”信息、数据、网络虚拟财产”;选项C，属于法律关系客体中的”物”;选项D，”人的整体”只能是法律关系的主体，不能作为法律关系的客体。
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6.【多选题】下列各项中，关于企业固定资产折旧范围表述正确的有()。(考点3-22)
A. 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产不需要计提折旧
B. 提前报废的固定资产不再补提折旧
C. 当月增加的固定资产从下月起计提折旧
D. 已提足折旧继续使用的固定资产不需要计提折旧
解析：解析:选项A，已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧。
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16.【多选题】某企业为增值税一般纳税人，提前报废生产设备一台，原值为200000元。至处置当月已计提折旧130000元，已计提减值准备20000元。处置中发生清理费用10000元，相关增值税进项税额为600元，下列关于该企业结转报废设备净损失的会计处理表述正确的是()。(考点3-24)
A. 借记”营业外支出”科目60000元
B. 贷记”固定资产清理”科目60600元
C. 借记”资产处置损益”科目50000元
D. 贷记”固定资产清理”科目60000元
解析：解析:会计分录为:将固定资产账面价值转入固定资产清理:借:固定资产清理50000累计折旧130000固定资产减值准备20000贷:固定资产200000发生清理费用:借:固定资产清理10000应交税费——应交增值税(进项税额)600贷:银行存款10600结转报废设备的净损失:借:营业外支出60000贷:固定资产清理60000
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73.【单选题】某汽酒进口公司，2024 年 1 月进口一批汽酒，已知该批汽酒的关税完税价格10 800 元;消费税税率 10%，关税税率 14%。该批汽酒进口环节应缴纳消费税税额的下列计算中正确的是( )。(表 4-25)
A. 10 800×10%=1 080 元
B. 10 800×(1+14%)×10%=1 231.2 元
C. 10 800×14%×10%=151.2 元
D. 10 800×(1+14%)÷(1-10%)×10%=1 368 元
解析：解析:进口环节应纳消费税税额=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)×
消费税比例税率。
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1、【不定项选择题11-流动负债】甲股份有限公司 2024 年 1 至 3 月发生应付款项目相关经济业务如下:①1 月 1 日，向银行借入一笔生产经营用短期借款 20 万元，期限为 9 个月，年利率为 3.6%。该项借款的本金到期一次归还，利息按月计提按季支付，季度末支付该季度利息，10 月 1 日到期偿还本金。②2 月 20 日，股东大会批准 2023 年度利润分配方案，按每 10 股 2 元发放现金股利，宣告派发 4 000 万元现金股利。甲公司 2023 年 12 月 31 日股本为 20 000 万股(每股面值 1 元)，可供分配的利润为 4 500 万元。3 月 5 日，以银行存款支付现金股利。③3 月 1 日起，以短期租赁方式租入行政管理用办公设备一批，每月租金 1 万元，于 5 月末支付前三个月租金。④3 月 31 日，计算确认本月从应付职工薪酬中代扣行政管理人员个人应缴纳的个人所得税 17 万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)3.根据资料③，下列各项中，关于甲公司在3月末计提应付租金的相关会计处理表述正确的是()。
A. 借记”管理费用”科目1万元
B. 贷记”应付账款”科目1万元
C. 贷记”其他应付款”科目1万元
D. 借记”制造费用”科目1万元
解析：【解析】资料③会计分录：计提应付租金：借：管理费用1贷：其他应付款1
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44.【多选题】根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于不相容职务的有()。(表2-4)
A. 授权批准与业务经办
B. 业务经办与会计记录
C. 会计记录与财产保管
D. 业务经办与稽核检查
解析：解析:不相容职务包括:授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。
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1、【不定项选择题09-增值税2】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产和销售业务。2024年3月有关经营情况如下:(1)购进一批生产用零部件，取得增值税专用发票注明税额260000元。(2)购进一批生产工具，取得增值税专用发票注明税额1040元;因管理不善，该批工具当月全部被盗。(3)向银行支付贷款利息，取得增值税普通发票注明税额1200元。(4)购进与生产经营有关的住宿服务，取得增值税专用发票注明税额300元。(5)购进国内旅客运输服务，取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，票价共计21800元;取得公路客票，票面金额共计3090元，其中有309元的客票没有注明员工身份信息。(6)采取折扣方式销售M型洗衣机300台，含增值税单价5650元/台，折扣额565元/台，销售额与折扣额在同一张发票上的”金额”栏分别注明;另收取洗衣机的包装物押金67800元。(7)采取以旧换新方式销售N型洗衣机400台，含增值税单价4520元/台，旧洗衣机折价339元/台。已知:增值税税率为 13%;航空旅客运输服务按 9%计算进项税额;公路旅客运输服务按 3%计算进项税额;甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题1.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是()。
A. 贷款利息的进项税额1200元
B. 生产工具的进项税额1040元
C. 住宿服务的进项税额300元
D. 生产用零部件的进项税额260000元
解析：【解析】（1）选项A：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额；（2）选项B：因管理不善损失的购进货物，不得抵扣进项税额。
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28.【单选题】甲公司为一般纳税人，本月销售新型冰箱 50 台，每台含税价格 5 800 元;
采取以旧换新方式销售同型号冰箱20台，收回的旧冰箱每台作价232元，实际每台收取款项5 568
元。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。(表 4-11)
A. [50×5 800+20×(5 568-232)]×13%=51 573.6 元
B. (50×5 800+20×5 568)÷(1+13%)×13%=46 174.16 元
C. (50+20)×5 800÷(1+13%)×13%=46 707.96 元
D. (50×5 800+20×5 568)×13%=52 176.8 元
解析：解析:纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格(金银首饰除外)。同时含税价格要做价税分离。
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1、【不定项选择题13-所有者权益】某公司适用的所得税税率为25%，2023年有关交易或事项如下:①2023年1月初，公司股东权益总额是20500万元，其中股本为10000万元(股数10000万股，每股1元)，资本公积为3000万元，盈余公积为6000万元，未分配利润为1500万元。②经股东大会决议并报有关部门核准，2023年6月6日该公司以银行存款回购本公司股票100万股，每股回购的价格为5元，7月5日将回购的股票100万股注销。③2023年实现利润总额为1800万元，其中相关会计处理与税法规定存在差异的事项有:支付税收滞纳金300万元已计入营业外支出;本年取得的国债利息收入20万元已经计入投资收益，从其投资的居民企业取得现金股利80万元计入投资收益，不考虑递延所得税。④根据股东大会批准的2023年利润分配方案，该公司按实现净利润的10%提取法定盈余公积;按实现净利润的10%提取任意盈余公积;向股东分配现金股利400万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.根据资料②，下列各项中，关于回购与注销本公司股票的会计处理结果正确的是()。
A. 6月6日回购股票确认库存股增加500万元
B. 6月6日回购股票确认库存股增加100万元
C. 7月5日注销库存股冲减股本100万元
D. 7月5日注销库存股冲减资本公积200万元
解析：【解析】借：库存股500贷：银行存款500借：股本100资本公积400贷：库存股500
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