24.【单选题】企业缴纳上月应交未交的增值税时,应借记()。(考点4-12)
A. 应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
B. 应交税费--未交增值税
C. 应交税费--应交增值税(转出多交增值税)
D. 应交税费--应交增值税(已交税金)
解析:解析:企业交纳以前期间未交的增值税,借记”应交税费--未交增值税”科目,贷记”银行存款”科目。
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1、【不定项选择题02-会计法律制度2】甲企业为国有工业生产企业,其会计相关工作情况如下:(1)由于业务调整,安排会计机构负责人王某的同学的女儿小王担任出纳,登记库存现金、银行存款日记账、费用明细账以及会计档案保管。(2)单位招聘一名管理会计人员小赵,已知小赵已从事会计工作3年,但因交通肇事罪被判处有期徒刑,现已刑满释放满1年。(3)往来会计小李由于个人原因离职,与小孙进行了会计工作交接,由单位会计机构负责人监交。小孙接替之后为了分清责任,将原账簿保存好之后另立账簿进行接手之后会计事项的记录。后发现小李任职期间存在账目问题,小李与小孙之间相互推卸责任。(4)税务部门发现报税资料存在疑点,因此派专员到甲企业进行调查,遭到甲企业拒绝,甲企业认为只有财政部门有权对本企业进行监管。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。4.根据资料(4),下列表述正确的是()。
A. 税务部门有权对甲企业进行监督检查
B. 甲企业拒绝接受税务部门调查的做法合理
C. 税务部门的检查属于会计工作的政府监督范畴
D. 除财政部门外,审计、税务、金融监管、证券监管等部门均依法有权对有关单位的会计资料实施监督检查
解析:【解析】会计工作的政府监督,主要是指财政部门代表国家对各单位和单位中相关人员的会计行为实施的监督检查,以及对发现的会计违法行为实施行政处罚。除财政部门外,审计、税务、金融监管、证券监管等部门均依法有权对有关单位的会计资料实施监督检查。
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1、【不定项选择题11-流动负债】甲股份有限公司 2024 年 1 至 3 月发生应付款项目相关经济业务如下:①1 月 1 日,向银行借入一笔生产经营用短期借款 20 万元,期限为 9 个月,年利率为 3.6%。该项借款的本金到期一次归还,利息按月计提按季支付,季度末支付该季度利息,10 月 1 日到期偿还本金。②2 月 20 日,股东大会批准 2023 年度利润分配方案,按每 10 股 2 元发放现金股利,宣告派发 4 000 万元现金股利。甲公司 2023 年 12 月 31 日股本为 20 000 万股(每股面值 1 元),可供分配的利润为 4 500 万元。3 月 5 日,以银行存款支付现金股利。③3 月 1 日起,以短期租赁方式租入行政管理用办公设备一批,每月租金 1 万元,于 5 月末支付前三个月租金。④3 月 31 日,计算确认本月从应付职工薪酬中代扣行政管理人员个人应缴纳的个人所得税 17 万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)3.根据资料③,下列各项中,关于甲公司在3月末计提应付租金的相关会计处理表述正确的是()。
A. 借记”管理费用”科目1万元
B. 贷记”应付账款”科目1万元
C. 贷记”其他应付款”科目1万元
D. 借记”制造费用”科目1万元
解析:【解析】资料③会计分录:计提应付租金:借:管理费用1贷:其他应付款1
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24.【单选题】以下属于税收强制执行措施的是()。(表7-10)
A. 责令提供纳税担保
B. 书面通知银行扣缴税款
C. 冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D. 阻止出境
解析:解析:税收强制执行措施具体包括:(1)强制扣款,即书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款(选项B);(2)拍卖变卖,即扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
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14.【判断题】企业一年内将到偿还期的长期借款,应列入资产负债表长期借款项目。()(考点9-2)
解析:解析:企业一年内将到偿还期的长期借款,应列入资产负债表,流动负债下的”一年内到期的非流动负债”项目。
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1、【不定项选择题06-支付结算4】2024年1月1日,甲公司在M银行开立基本存款账户。1月10日,甲公司财务人员王某向M银行申请签发一张金额为100万元的银行汇票,交予业务员张某到异地乙公司采购货物。2024年1月11日,张某以甲公司的名义与乙公司签订了货物采购合同,采购货物金额为98万元,与票面金额相差2万元。乙公司发货后,张某在未填写实际结算金额的情况下,将汇票交付乙公司财务人员李某。2024年2月6日,李某填写结算金额后,持该汇票到乙公司开户银行Q银行提示付款。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。2.关于张某以甲公司名义与乙公司签订货物采购合同行为性质的下列表述中,正确的是()。
A. 该行为是要式行为
B. 该行为是消极行为
C. 该行为是积极行为
D. 该行为是多方行为
解析:【解析】选项A,张某以甲公司名义与乙公司签订货物采购合同,按照需要特定形式可判断属于要式行为。选项B、C,签订合同的目的是采购货物,属于积极行为。选项D,该合同由甲公司和乙公司双方共同签订,涉及两方当事人,因此属于多方行为。
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56.【单选题】2023 年 1 月 1 日,某企业资产负债表中“未分配利润”项目的金额为-20 万元,2023 年度该企业实现净利润 120 万元,按 10%的比例提取法定盈余公积,假定不考虑其他因素,2023年 12 月 31 日,该企业资产负债表中“未分配利润”项目的期末余额为( )万元。(考点 5-7)
A. 88
B. 100
C. 90
D. 120
解析:解析:未分配利润项目的期末余额为: -20+120-(120-20)×10%=90(万元)。
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1、【不定项选择题15-收入(时点履约)】】(提示:2024 年教材对本题所涉及知识点进行了部分删除或简化处理,因此本题仅作为次重点)甲公司为增值税一般纳税人,其主营业务为生产并销售 M 和 W 产品。M、W 产品的售价中不包含增值税,确认销售收入的同时结转销售成本。该公司适用的增值税税率为 13%。2023 年第四季度发生经济业务如下:①12 月 31 日,向乙公司销售 M 产品 200 件,每件产品的售价为 110 元,给予乙公司 5%的商业折扣,M 产品实际成本为每件 70 元。M 产品已发出并开具增值税专用发票,符合收入确认条件。此外,合同约定现金折扣条件为 2/10、N/30,计算现金折扣不考虑增值税。甲公司根据历史经验合理估计乙公司 10 天内付款的可能性为80%,超过 10 天付款的可能性为 20%,假定甲公司按照最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数。②10 月 16 日,委托丙公司销售 M 产品 400 件,每件成本为 70 元,合同约定丙公司按每件 110 元的价格对外销售。甲公司按照售价的 10%支付手续费。10 月 31 日,收到丙公司开具的代销清单和已经税务机关认证的增值税专用发票。丙公司实际对外销售 M 产品 200 件,应收代销手续费 2 200 元,增值税税额 132 元,全部款项尚未结算。③11 月 29 日,向丁公司销售 M 产品 1 000 件并开具了增值税专用发票,每件产品的售价为 110 元,实际成本为 70 元,由于是成批销售,甲公司给予丁公司 10%的商业折扣,M 产品于当日发出,符合销售收入确认条件,全部款项至月末尚未收到。④12 月 3 日,因上月 29 日售出 M 商品存在质量瑕疵,丁公司要求退货,甲公司同意其要求并开出增值税专用发票(红字),全部退货款从应收丁公司款项中扣减。⑤11 月 8 日,甲公司向戊公司赊销 W 商品一批 ,增值税专用发票上注明的价款为 3 000 000 元。增值税税额为 390 000 元。符合收入确认条件。12 月 1 日,戊公司发现该批商品外观有瑕疵,要求按不含税销售价格给予 5%的折让。甲公司同意并开具了红字增值税专用发票。同日收到戊公司支付的货款。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)4.根据资料③和④,下列各项中,12月3日甲公司给予丁公司M商品销售退回的会计处理结果正确的是()。
A. 借记主营业务收入99000元
B. 贷记主营业务收入110000元
C. 借记主营业务成本70000元
D. 借记应交税费—应交增值税(销项税额)12870元
解析:【解析】12 月 3 日:借:主营业务收入 99 000应交税费--应交增值税(销项税额) 12 870贷:应收账款 111 870借:库存商品 (1 000×70)70 000贷:主营业务成本 70 000
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1、【不定项选择题18-成本核算(约当产量比例法)】甲公司生产费用按照约当产量比例法在完工产品和期末在产品之间分配,2024 年 1 月,A 产品本月完工产品数量 3 000 个,在产品数量 400 个,完工程度按平均 50%计算;材料在开始生产时一次投入,其他成本按约当产量比例分配。C 产品本月月初在产品和本月耗用直接材料成本共计 136 万元,直接人工成本 64 万元,制造费用 96 万元。4.期末在产品成本()万元。
A. 26
B. 148
C. 296
D. 90
解析:【解析】期末在产品成本=16+(64+96)×200/(3 000+400×50%)=26(万元)
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27.【多选题】下列税金中,应计入存货成本的有()。(考点4-15)
A. 由受托方代收代缴的委托加工物资收回后直接用于对外销售的商品负担的消费税
B. 由受托方代收代缴的委托加工物资收回后继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税
C. 进口原材料交纳的进口关税
D. 小规模纳税企业购买材料交纳的增值税
解析:解析:选项B,委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的,按规定准予抵扣,应按已由受托方代收代缴的消费税,借记”应交税费——应交消费税”科目,不计入存货成本。
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