A、 确认应收账款预期信用减值损失会导致营业利润减少
B、 对应收账款确认预期信用减值损失符合谨慎性会计信息质量要求
C、 将无法收回的应收账款作为坏账转销不影响应收账款账面价值
D、 已计提的坏账准备在以后期间不得转回
答案:ABC
解析:【解析】选项A表述正确,确认应收账款预期信用减值损失,借记”信用减值损失”科目,贷记”坏账准备”科目;”信用减值损失”会导致营业利润减少;选项B表述正确,谨慎性要求不能虚增资产或收益,不能低估负债或费用,应收账款确认预期信用减值损失符合谨慎性会计信息质量要求;选项C表述正确;将无法收回的应收账款作为坏账转销,相关分录:借记”坏账准备”科目,贷记”应收账款”科目,不影响应收账款账面价值;选项D表述错误,已计提的坏账准备在以后期间可以转回。综上,本题应选ABC。
A、 确认应收账款预期信用减值损失会导致营业利润减少
B、 对应收账款确认预期信用减值损失符合谨慎性会计信息质量要求
C、 将无法收回的应收账款作为坏账转销不影响应收账款账面价值
D、 已计提的坏账准备在以后期间不得转回
答案:ABC
解析:【解析】选项A表述正确,确认应收账款预期信用减值损失,借记”信用减值损失”科目,贷记”坏账准备”科目;”信用减值损失”会导致营业利润减少;选项B表述正确,谨慎性要求不能虚增资产或收益,不能低估负债或费用,应收账款确认预期信用减值损失符合谨慎性会计信息质量要求;选项C表述正确;将无法收回的应收账款作为坏账转销,相关分录:借记”坏账准备”科目,贷记”应收账款”科目,不影响应收账款账面价值;选项D表述错误,已计提的坏账准备在以后期间可以转回。综上,本题应选ABC。
A. 2494
B. 2609.5
C. 2690
D. 2844.5
解析:【解析】(1)国债利息收入属于免税收入,需要纳税调减;(2)当年业务招待费的发生额为 260 万元,准予扣除的金额为 40.5 万元,因此需要纳税调增 219.5 万元;(3)甲公司研发支出准予加计扣除的金额为 600 万元,因此需要纳税调减 600 万元;(4)甲公司当年应纳税所得额=3 000-10+[260-(8 000+100)×5‰]-500×120%=2 609.5(万元)。
A. 酒厂用于交易会样品的自产果酒
B. 烟草批发商将卷烟销售给另一批发商
C. 日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品
D. 为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰
解析:解析:选项A,纳税人将自产自用的应税消费品用于样品,属于消费税征收范围;选项B,烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的,不缴纳消费税;选项C,纳税人将自产自用的应税消费品用于奖励,属于消费税征收范围;选项D,为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰,视同零售业,在零售环节缴纳消费税。
A. 提取盈余公积
B. 资本公积转增资本
C. 盈余公积弥补亏损
D. 所得税费用
解析:解析:在所有者权益变动表上,企业至少应当单独列示反映下列信息的项目:综合收益总额;会计政策变更和差错更正的累积影响金额;所有者投入资本和向所有者分配利润等;提取的盈余公积;实收资本、其他权益工具、资本公积、其他综合收益、专项储备、盈余公积、未分配利润的期初和期末余额及其调节情况。
A. 3个月
B. 6个月
C. 1年
D. 3年
解析:解析:税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月;重大案件需要延长的,应当报国家税务总局批准。
A. 甲、乙两公司均无须向刘某支付经济补偿金
B. 乙公司应向刘某支付经济补偿金
C. 甲公司应向刘某支付经济补偿金
D. 甲、乙两公司均应向刘某支付经济补偿金
解析:【解析】劳务派遣单位与被派遣劳动者解除劳动合同,劳务派遣单位应支付经济补偿。
A. 1719.5万元
B. 1699.5万元
C. 1669.5万元
D. 1549.5万元
解析:【解析】甲企业2023年度企业所得税应纳税所得额=4000(产品销售收入)+100(特许权使用费收入)+100(接受捐赠收入)-20.5(业务招待费支出)-500(广告费支出)-10(支付给客户的违约金)-2000(其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金)=1669.5(万元)。
A. 个人独资企业
B. 合伙企业
C. 民办非企业单位
D. 事业单位
解析:解析:企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事生产经营活动的其他组织,不包括个人独资企业、合伙企业。
A. -8
B. -2
C. 8
D. 2
解析:解析:存货可变现净值=120-25-3=92(万元)。当期应计提的存货跌价准备=(100-92)-10=-2(万元)。
A. 骗取国家出口退税款的
B. 虚开增值税专用发票的
C. 虚开普通发票100份或者金额400万元以上的
D. 为纳税人非法提供银行账户,导致未缴、少缴税款50万元以上的
解析:解析:选项ABC,属于确定失信主体的依据;选项D,为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或其他方便,导致未缴、少缴税款”100万元”以上或骗取国家出口退税款的,属于确定失信主体的依据。
A. 股本溢价
B. 提取任意盈余公积
C. 接受现金资产投资
D. 盈余公积转增资本
解析:解析:选项A、C,不涉及留存收益的处理;选项B,是留存收益内部之间的转换,均不影响留存收益总额。