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2024年初级会计押题练习

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2024年初级会计押题练习

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1、【不定项选择题05-固定资产1】甲公司为增值税一般纳税人，2022年至2023年发生相关经济业务如下:①2022年6月1日，购进一辆货运汽车，取得的增值税专用发票上注明的价款为32万元，增值税税额4.16万元，款项已通过银行汇票支付。②由于甲公司使用该汽车主要用于运输鲜活产品，购进后立即请第三方对其加装供氧和冷藏装置，6月30日加装完成，取得增值税专用发票注明的价款4.2万元，增值税税额0.546万元，款项通过银行存款支付，汽车交付甲公司销售部门使用。该汽车预计使用年限为5年，预计净残值为0.2万元，采用年数总和法提折旧。③2023年2月1日甲公司对该汽车进行例行维修保养，取得增值税专用发票注明价款0.6万元，增值税0.078万元，款项以转账支票付清。④2023年12月，由于甲公司经营转向，将该汽车出售，取得含增值税价款16.95万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。5.根据资料①、②和④，下列各项中，关于甲公司出售该汽车会计处理的表述正确的是()。

A、　转出固定资产账面价值19.4万元

B、　贷记固定资产清理16.95万元

C、　借记资产处置损益4.4万元

D、　贷记营业外收入6.35万元

答案：AC

解析：【解析】】固定资产累计折旧=（36.2-0.2）×5/15+（36.2-0.2）×4/15÷12×6=16.8（万元）；不含税销售价款=16.95÷（1+13%）=15（万元）借：固定资产清理 19.4累计折旧 16.8贷：固定资产 36.2借：银行存款 16.95贷：固定资产清理 15应交税费—应交增值税（销项税额） 1.95借：资产处置损益 4.4贷：固定资产清理 4.4

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28.【单选题】2023年6月15日，甲公司购买2辆乘用车。已知乘用车发动机气缸容量排气量为2.0升，当地规定的车船税年基准税额为480元/辆。甲公司2023年应纳车船税税额的下列计算中，正确的是()。(表6-6)

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1、【不定项选择题06-固定资产2】甲公司为增值税一般纳税人，与固定资产相关的资料如下:①2021 年 3 月 5 日，甲公司开始建造一条生产线，为建造该生产线领用自产产品 200 万元，这部分自产产品的市场售价为 400 万元，增值税税率 13%;同时领用以前外购的原材料一批，该批原材料的实际购入成本为 100 万元，购入时的增值税为 13 万元，领用时该批原材料市价为 200 万元。②2021 年 3 月至 6 月，应付建造该条生产线的工程人员的工资 80 万元，用银行存款支付其他费用 20 万元。③2021 年 6 月 30 日，该条生产线达到预定使用状态。该条生产线的预计使用年限为 10 年，预计净残值为 10 万元，采用双倍余额递减法计提折旧。④2023 年 6 月 30 日，甲公司对该生产线的某一重要部件进行更换，合计发生支出 200 万元，(改造支出符合准则规定的固定资产确认条件)，已知该部件的账面原值为 160 万元，被替换部件的变价收入为 20 万元，2023 年 10 月 31 日，达到预定可使用状态，更新改造后的生产线预计使用年限和计提折旧的方法并未发生改变，预计净残值为零。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。1.下列固定资产中，需要计提折旧的是()。

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45.【多选题】下列人员中不可再继续领取失业保险金的有()。(表8-15)

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22.【多选题】下列各项，需要视同销售的有()。(考点4-11)

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15.【判断题】企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后年度结转扣除。()(表5-8)

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1、【不定项选择题12-利润】甲公司为增值税一般纳税人，采用表结法结转本年利润，适用的所得税税率为 25%。2023 年相关业务资料如下:①年初未分配利润为 0。全年实现营业利润 127 万元，取得营业外收入 20 万元，发生营业外支出 4 万元。②经查，按税法规定需调整的纳税事项有:职工福利费开支超过准予扣除标准的金额为 1.2 万元，工会经费超过准予扣除标准的金额为 0.8 万元;营业外支出中有1 万元为税收滞纳金，投资收益中有 2 万元为本年实现的国债利息收入;其他应调减的应纳税所得额为 8 万元。③与所得税费用相关的递延所得税资料，递延所得税负债年初数为 2 万元，年末数为 3 万元:递延所得税资产年初数为 2 万元，年末数为 1 万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)2.根据资料②，下列各项中，关于甲公司纳税调整事项的表述正确的是()。

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1、【不定项选择题18-成本核算(约当产量比例法)】甲公司生产费用按照约当产量比例法在完工产品和期末在产品之间分配，2024 年 1 月，A 产品本月完工产品数量 3 000 个，在产品数量 400 个，完工程度按平均 50%计算;材料在开始生产时一次投入，其他成本按约当产量比例分配。C 产品本月月初在产品和本月耗用直接材料成本共计 136 万元，直接人工成本 64 万元，制造费用 96 万元。1.期末在产品应负担的直接材料成本为()万元。

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2.【单选题】以下各项中，不应计入产品成本的是()。(考点10-1)

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1、【不定项选择题06-固定资产2】甲公司为增值税一般纳税人，与固定资产相关的资料如下:①2021 年 3 月 5 日，甲公司开始建造一条生产线，为建造该生产线领用自产产品 200 万元，这部分自产产品的市场售价为 400 万元，增值税税率 13%;同时领用以前外购的原材料一批，该批原材料的实际购入成本为 100 万元，购入时的增值税为 13 万元，领用时该批原材料市价为 200 万元。②2021 年 3 月至 6 月，应付建造该条生产线的工程人员的工资 80 万元，用银行存款支付其他费用 20 万元。③2021 年 6 月 30 日，该条生产线达到预定使用状态。该条生产线的预计使用年限为 10 年，预计净残值为 10 万元，采用双倍余额递减法计提折旧。④2023 年 6 月 30 日，甲公司对该生产线的某一重要部件进行更换，合计发生支出 200 万元，(改造支出符合准则规定的固定资产确认条件)，已知该部件的账面原值为 160 万元，被替换部件的变价收入为 20 万元，2023 年 10 月 31 日，达到预定可使用状态，更新改造后的生产线预计使用年限和计提折旧的方法并未发生改变，预计净残值为零。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。2.根据事项①，关于领用自产产品用于在建工程的相关说法中，正确的是()。

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30.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，应当先向复议机关申请行政复议的有()。(表7-16)

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1、【不定项选择题05-固定资产1】甲公司为增值税一般纳税人，2022年至2023年发生相关经济业务如下:①2022年6月1日，购进一辆货运汽车，取得的增值税专用发票上注明的价款为32万元，增值税税额4.16万元，款项已通过银行汇票支付。②由于甲公司使用该汽车主要用于运输鲜活产品，购进后立即请第三方对其加装供氧和冷藏装置，6月30日加装完成，取得增值税专用发票注明的价款4.2万元，增值税税额0.546万元，款项通过银行存款支付，汽车交付甲公司销售部门使用。该汽车预计使用年限为5年，预计净残值为0.2万元，采用年数总和法提折旧。③2023年2月1日甲公司对该汽车进行例行维修保养，取得增值税专用发票注明价款0.6万元，增值税0.078万元，款项以转账支票付清。④2023年12月，由于甲公司经营转向，将该汽车出售，取得含增值税价款16.95万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。5.根据资料①、②和④，下列各项中，关于甲公司出售该汽车会计处理的表述正确的是()。

A、　转出固定资产账面价值19.4万元

B、　贷记固定资产清理16.95万元

C、　借记资产处置损益4.4万元

D、　贷记营业外收入6.35万元

答案：AC

相关题目

A. 　2×480×7÷12=560(元)

B. 　2×480×(6+15÷30)÷12=520(元)

C. 　2×480×6÷12=480(元)

D. 　2×480=960(元)

解析：解析:购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算;乘用车、摩托车、商用客车以辆数为计税单位，其应纳税额=辆数×适用年基准税额/12*应纳税月份数。

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A. 　经营租出的机器设备

B. 　单独估价入账的土地

C. 　已提足折旧仍继续使用的生产设备

D. 　闲置不用的厂房

解析：【解析】单独估价入账的土地以及已提足折旧但仍继续使用的固定资产，不需要计提折旧，所以选项B、C不正确。

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45.【多选题】下列人员中不可再继续领取失业保险金的有()。(表8-15)

A. 　重新就业

B. 　依法享受基本养老保险

C. 　服兵役

D. 　移民国外

解析：解析:失业人员在领取失业保险金期间有下列情形之一的，停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇:重新就业的;应征服兵役的;移居境外的;享受基本养老保险待遇的;被判刑收监执行的;无正当理由，拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供培训的。

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22.【多选题】下列各项，需要视同销售的有()。(考点4-11)

A. 　外购的材料改用于自建设备

B. 　自产产品用于职工集体福利

C. 　外购的商品用于集体福利

D. 　外购的材料对外投资

解析：解析:选项A不正确，外购货物用于生产经营项目，直接按成本结转，不视同销售;选项C不正确，外购货物用于集体福利或个人消费、非增值税应税项目的，不视同销售，属于进项税额不得抵扣。

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解析：解析:题目所述内容正确。

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A. 　本年纳税调整减少总额为10万元

B. 　发生的税收滞纳金1万元应调整增加应纳税所得额

C. 　实现的国债利息收入2万元应调整减少应纳税所得额

D. 　本年纳税调整增加总额为3万元

解析：【解析】本年纳税调整增加总额=1.2＋0.8+1=3（万元）﹔本年纳税调整减少总额=2+8=10（万元）。

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A. 16

B. 8.5

C. 120

D. 127.5

解析：【解析】期末在产品应负担的直接材料成本=136×400/（3000+400）=16（万元）。

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2.【单选题】以下各项中，不应计入产品成本的是()。(考点10-1)

A. 　直接材料成本

B. 　直接人工成本

C. 　生产车间管理人员的工资

D. 　销售机构相关的固定资产修理费用

解析：解析:选项AB计入生产成本，选项C计入制造费用，选项ABC构成产品成本中的”料、工、费”，所以计入产品成本;选项D计入销售费用。

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1、【不定项选择题06-固定资产2】甲公司为增值税一般纳税人，与固定资产相关的资料如下:①2021 年 3 月 5 日，甲公司开始建造一条生产线，为建造该生产线领用自产产品 200 万元，这部分自产产品的市场售价为 400 万元，增值税税率 13%;同时领用以前外购的原材料一批，该批原材料的实际购入成本为 100 万元，购入时的增值税为 13 万元，领用时该批原材料市价为 200 万元。②2021 年 3 月至 6 月，应付建造该条生产线的工程人员的工资 80 万元，用银行存款支付其他费用 20 万元。③2021 年 6 月 30 日，该条生产线达到预定使用状态。该条生产线的预计使用年限为 10 年，预计净残值为 10 万元，采用双倍余额递减法计提折旧。④2023 年 6 月 30 日，甲公司对该生产线的某一重要部件进行更换，合计发生支出 200 万元，(改造支出符合准则规定的固定资产确认条件)，已知该部件的账面原值为 160 万元，被替换部件的变价收入为 20 万元，2023 年 10 月 31 日，达到预定可使用状态，更新改造后的生产线预计使用年限和计提折旧的方法并未发生改变，预计净残值为零。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。2.根据事项①，关于领用自产产品用于在建工程的相关说法中，正确的是()。

A. 　应计入在建工程的金额为400万元

B. 　应计入在建工程的金额为200万元

C. 　应计入在建工程的金额为452万元

D. 　应计入在建工程的金额为226万元

解析：【解析】领用自产产品用于在建工程，应将产品成本计入工程成本，即计入在建工程的金额为200万元。

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30.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，应当先向复议机关申请行政复议的有()。(表7-16)

A. 　加收滞纳金

B. 　资格认定行为

C. 　税收保全措施

D. 　确认纳税主体

解析：解析:必经复议的范围:申请人对复议范围中的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议;对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。选项A、D，属于征税行为，应当必经复议;选项B、C，属于选择复议的行政行为。