1、【不定项选择题13-所有者权益】某公司适用的所得税税率为25%，2023年有关交易或事项如下:①2023年1月初，公司股东权益总额是20500万元，其中股本为10000万元(股数10000万股，每股1元)，资本公积为3000万元，盈余公积为6000万元，未分配利润为1500万元。②经股东大会决议并报有关部门核准，2023年6月6日该公司以银行存款回购本公司股票100万股，每股回购的价格为5元，7月5日将回购的股票100万股注销。③2023年实现利润总额为1800万元，其中相关会计处理与税法规定存在差异的事项有:支付税收滞纳金300万元已计入营业外支出;本年取得的国债利息收入20万元已经计入投资收益，从其投资的居民企业取得现金股利80万元计入投资收益，不考虑递延所得税。④根据股东大会批准的2023年利润分配方案，该公司按实现净利润的10%提取法定盈余公积;按实现净利润的10%提取任意盈余公积;向股东分配现金股利400万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.根据资料①，2023年1月初，该公司留存收益的金额是()万元。

1.【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有()。(表5-1)

A. 　个人独资企业

B. 　合伙企业

C. 　民办非企业单位

D. 　事业单位

48.【单选题】下列处理中，正确的是()。(考点8-2)

A. 　存货盘盈计入营业外收入

B. 　固定资产盘盈计入营业外收入

C. 　固定资产出租收入计入营业外收入

D. 　无法查明原因的现金溢余计入营业外收入

35.【多选题】下列属于税法规定的逃税手段的有()。(表7-17)

A. 　伪造变造账簿、记账凭证

B. 　以暴力拒不缴纳税款

C. 　隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证

D. 　转移或者隐匿财产

1、【不定项选择题12-企业所得税1】甲企业为生产电器的居民企业。2023年有关收支情况如下:(1)取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。(2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。(3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。(4)直接向某希望小学捐款100万元;计提准备金50万元，未经税务机关核定。(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按实际发生额的 60%扣除，但最
高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰;广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)
收入 15%的部分，允许税前扣除。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲企业下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是()。

A. 　产品销售收入4000万元

B. 　特许权使用费收入100万元

C. 　国债利息收入50万元

D. 　接受捐赠收入100万元

9.【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项业务中，属于”金融服务—直接收费金融服务”的有()。(表4-5)

A. 　资金结算

B. 　账户管理

C. 　金融支付

D. 　融资性售后回租

37.【多选题】下列应计入税金及附加账户的支出有()。(考点7-2)

A. 　天然气企业对外出售天然气应交纳的资源税

B. 　拥有并使用车船的制造业企业应交纳的车船税

C. 　房地产企业转让房产应交纳的土地增值税

D. 　制造业企业转让自用房产应交纳的土地增值税

26.【单选题】2023年年初某公司”坏账准备--应收账款”科目贷方余额为3万元，3月20日收回已核销的坏账12万元并已入账，12月31日”应收账款”科目余额为220万元(所属明细科目为借方余额)，预计未来现金流量现值为200万元，不考虑其他因素，2023年末该公司计提的坏账准备金额为()万元。(考点3-10)

A. 17

B. 29

C. 20

D. 5

1、【不定项选择题09-长期股权投资】甲公司、乙公司、丙公司为非同一控制下的独立公司，2022年至2024年有关投资业务如下:①2022年6月30日，甲公司以其拥有的固定资产对乙公司投资，取得乙公司60%的股权，能够对乙公司实施控制。该固定资产原值1500万元，已累计计提折旧400万元，已计提减值准备50万元，投资日该固定资产的公允价值为1250万元。2022年6月30日乙公司的可辨认净资产公允价值为2000万元。②2022年12月31日，乙公司利润表显示当年实现净利润100万元。2023年2月20日发布经股东会批准的利润分配方案，决定分配现金股利60万元，并于2023年3月20日发放了全部现金股利。③2023年1月1日，甲公司发行普通股900万股取得丙公司有表决权的股份30%，甲公司对丙公司具有重大影响。该股票面值为每股1元，市场发行价格为5元。投资日丙公司的可辨认净资产公允价值为20000万元。④2023年12月31日，经审计的丙公司年度利润表中当年实现净利润4000万元、所有者权益的其他变动增加1000万元。2024年1月10日，丙公司经股东大会批准，宣告分配现金股利300万元。2024年1月20日收到丙公司发放的现金股利90万元。⑤2024年1月25日，甲公司出售持有丙公司的全部股份，收到价款8000万元。要求:根据上述资料，假定不考虑增值税等其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。5.根据资料⑤，下列各项中，甲公司出售长期股权投资确认的投资收益为()万元。

A. 590

B. 300

C. 2000

D. 890

22.【多选题】下列犯罪主体中，刑事处罚可以从轻的有()。(表1-7)

A. 　又聋又哑的人

B. 　尚未完全丧失辨认自己行为能力的精神病人

C. 　醉酒的人

D. 　故意犯罪的已满75周岁的人

7.【多选题】根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列表述中，正确的有()。(表6-2)

A. 　城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

B. 　拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳

C. 　土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

D. 　土地使用权共有的，共有方均为纳税人，由共有各方分别纳税