1、【不定项选择题13-所有者权益】某公司适用的所得税税率为25%，2023年有关交易或事项如下:①2023年1月初，公司股东权益总额是20500万元，其中股本为10000万元(股数10000万股，每股1元)，资本公积为3000万元，盈余公积为6000万元，未分配利润为1500万元。②经股东大会决议并报有关部门核准，2023年6月6日该公司以银行存款回购本公司股票100万股，每股回购的价格为5元，7月5日将回购的股票100万股注销。③2023年实现利润总额为1800万元，其中相关会计处理与税法规定存在差异的事项有:支付税收滞纳金300万元已计入营业外支出;本年取得的国债利息收入20万元已经计入投资收益，从其投资的居民企业取得现金股利80万元计入投资收益，不考虑递延所得税。④根据股东大会批准的2023年利润分配方案，该公司按实现净利润的10%提取法定盈余公积;按实现净利润的10%提取任意盈余公积;向股东分配现金股利400万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.根据资料③，下列各项中，该公司的会计处理正确的是()。

31.【单选题】根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，下列关于劳动争议终局裁决效力的表述中，正确的是()。(表8-9)

A. 　一方当事人逾期不履行终局裁决的，另一方当事人可以向劳动仲裁委员会申请强制执行

B. 　终局裁决被人民法院裁定撤销的，当事人可以自收到裁定书之日起15日向人民法院提起诉讼

C. 　劳动者对终局裁决不服的，不得向人民法院提起诉讼

D. 　用人单位对终局裁决不服的，应向基层人民法院申请撤销

15.【单选题】甲公司于2023年12月26日购入A公司股票1000万股，划分为交易性金融资产，购买价款为12.6元/股，包含已宣告但尚未发放的现金股利为0.3元/股，另支付交易费用4万元。2023年12月31日A公司股票收盘价为13.1元/股，2024年1月18日甲公司将上述股票全部出售，售价共计13144万元(含税，税率为6%)，则甲公司应确认的转让金融商品应交增值税为()万元。(考点3-4)

A. 788.64

B. 744

C. 47.77

D. 30.79

26.【单选题】下列各项中，关于增值税小规模纳税人交纳本月应交增值税的会计处理正确的是()。(考点4-14)

A. 　借记”应交税费——应交增值税”科目

B. 　借记”应交税费——应交增值税(销项税额)”科目

C. 　贷记”应交税费——应交增值税(销项税额)”科目

D. 　贷记”应交税费——应交增值税”科目

16.【单选题】2023年12月31日”生产成本”科目借方余额500万元，”原材料”科目借方余额300万元，”材料成本差异”科目贷方余额20万元，”存货跌价准备”科目贷方余额10万元，”工程物资”科目借方余额200万元。资产负债表中”存货”项目金额为()万元。(考点9-2)

A. 970

B. 770

C. 780

D. 790

6.【单选题】2023年12月31日，甲公司”长期借款”科目余额为650万元，其中:从乙银行借入的50万元借款距离到期日尚余8个月，甲公司不具有自主展期清偿的权利;从丙银行借入的200万元借款距离到期日尚余13个月;从丁银行借入的400万元借款距离到期日尚余24个月。不考虑其他因素，甲公司2023年12月31日资产负债表”长期借款”项目的期末余额为()万元。(考点9-2)

A. 650

B. 400

C. 600

D. 50

52.【多选题】权益法下，企业”长期股权投资”科目的明细科目一般包括()。(考点3-36)

A. 　投资成本

B. 　损益调整

C. 　其他权益变动

D. 　投资收益

2.【单选题】下列规范性文件中，效力最高的是()。(表1-3)

A. 　全国人民代表大会发布的《中华人民共和国民法典》

B. 　财政部发布的《会计基础工作规范》

C. 　国务院发布的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

D. 　北京市人民代表大会发布的《北京市制定地方性法规条例》

1、【不定项选择题13-企业所得税2】甲公司为一般纳税人企业，主要从事服饰生产和销售业务，2022年有关经营情况如下:(1)2022年取得销售收入5000万元。(2)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元，非广告性赞助支出40万元。(3)通过市体育局向体育事业捐款50万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元用于扶贫，通过卫生组织向卫生事业捐款8万元。(4)缴纳增值税195万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元。(5)按规定缴纳财产保险费90万元。(6)2022年度利润总额为560万元。4已知:发生的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)
收入的 5‰;公益性捐赠支出，不超过年度利润总额 12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税
所得额时扣除。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题.计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是()。

A. 　560+(100-100×60%)+30-90=540(万元)

B. 　560+(100×60%-5 000×5‰)+19.5=614.5(万元)

C. 　560+(100-5 000×5‰)+40+(50+30+8-560×12%)+195=890.8(万元)

D. 　560+(100-5 000×5‰)+40=675(万元)

1、【不定项选择题09-长期股权投资】甲公司、乙公司、丙公司为非同一控制下的独立公司，2022年至2024年有关投资业务如下:①2022年6月30日，甲公司以其拥有的固定资产对乙公司投资，取得乙公司60%的股权，能够对乙公司实施控制。该固定资产原值1500万元，已累计计提折旧400万元，已计提减值准备50万元，投资日该固定资产的公允价值为1250万元。2022年6月30日乙公司的可辨认净资产公允价值为2000万元。②2022年12月31日，乙公司利润表显示当年实现净利润100万元。2023年2月20日发布经股东会批准的利润分配方案，决定分配现金股利60万元，并于2023年3月20日发放了全部现金股利。③2023年1月1日，甲公司发行普通股900万股取得丙公司有表决权的股份30%，甲公司对丙公司具有重大影响。该股票面值为每股1元，市场发行价格为5元。投资日丙公司的可辨认净资产公允价值为20000万元。④2023年12月31日，经审计的丙公司年度利润表中当年实现净利润4000万元、所有者权益的其他变动增加1000万元。2024年1月10日，丙公司经股东大会批准，宣告分配现金股利300万元。2024年1月20日收到丙公司发放的现金股利90万元。⑤2024年1月25日，甲公司出售持有丙公司的全部股份，收到价款8000万元。要求:根据上述资料，假定不考虑增值税等其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。4.根据资料④，下列各项中，甲公司关于对丙公司长期股权投资核算表述正确的是()。

A. 　长期股权投资账户余额增加1200万元

B. 　长期股权投资账户余额增加1500万元

C. 　投资收益账户增加1200万元

D. 　资本公积账户增加300万元

19.【单选题】下列各项中，属于税收保全措施的是()。(表7-10)

A. 　责令纳税人提供纳税担保

B. 　书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C. 　扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产

D. 　拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的财产