A、 结转当月合同履约成本:借:主营业务成本500贷:合同履约成本500
B、 确认当月合同收入:借:银行存款500贷:主营业务收入300合同负债200
C、 确认当月合同收入:借:银行存款500贷:主营业务收入500
D、 结转当月合同履约成本:借:主营业务成本300贷:合同履约成本300
答案:CD
解析:【解析】甲公司按照累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度,合同履约进度=300/(300+2 100)×100%=12.5%,应确认收入=4 000×12.5%-0=500(万元)。账务处理如下:确认当月合同收入:借:银行存款 500贷:主营业务收入 500结转当月合同履约成本:借:主营业务成本 300贷:合同履约成本 300
A、 结转当月合同履约成本:借:主营业务成本500贷:合同履约成本500
B、 确认当月合同收入:借:银行存款500贷:主营业务收入300合同负债200
C、 确认当月合同收入:借:银行存款500贷:主营业务收入500
D、 结转当月合同履约成本:借:主营业务成本300贷:合同履约成本300
答案:CD
解析:【解析】甲公司按照累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度,合同履约进度=300/(300+2 100)×100%=12.5%,应确认收入=4 000×12.5%-0=500(万元)。账务处理如下:确认当月合同收入:借:银行存款 500贷:主营业务收入 500结转当月合同履约成本:借:主营业务成本 300贷:合同履约成本 300
A. 发放现金股利
B. 债券投资收到的利息
C. 向银行借款收到的现金
D. 转让股权投资收到的现金
解析:解析:选项BD,属于投资活动产生的现金流量。
A. 11万元
B. 72万元
C. 120万元
D. 61万元
解析:解析:企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出,按照实际发生额的 60%在企业所得税税前扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰。销售(营业)收入包括
主营业务收入(销售货物收入属于此类)、其他业务收入(租金收入属于此类)和视同销售收入,
不包括营业外收入和投资收益(股息收入属于此类)。实际发生额的 60%=120×60%=72(万元)
>销售(营业)收入×5‰=(2 000+200)×5‰=11(万元),当年准予在企业所得税税前扣除
的业务招待费为 11 万元。
A. 8 000×40%=3 200(万元)
B. (8 000-5 000)×(40%-5%)=1 050(万元)
C. (8 000-5 000)×40%×5%=60(万元)
D. (8 000-5 000)×40%-5 000×5%=950(万元)
解析:解析:应纳土地增值税税额=增值额(3 000)×税率-扣除项目金额(5 000)×速算扣
除系数。
A. 160 000
B. 180 800
C. 240 000
D. 271 200
解析:解析:企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工,应当视同销售,根据受益对象,按照该产品的含税公允价值,计入相关资产成本或当期损益,同时确认应付职工薪酬。所以该企业应确认的应付职工薪酬金额=200×1 200×(1+13%)=271 200(元)。
A. 文化创意服务
B. 车辆停放服务
C. 广播影视服务
D. 旅游娱乐服务
解析:解析:选项AC:属于”现代服务”;选项B:属于”不动产经营租赁服务”。
A. 82000
B. 52000
C. 30000
D. 32050
解析:【解析】为生产A产品当月发生的全部生产费用=20800+7500+3750=32050(元)。
A. 将其中6辆销售给客户
B. 将其中2辆作为董事长、总经理的专用轿车
C. 将其中1辆赠送给乙企业
D. 库存3辆尚未售出
解析:解析:选项A,应当由购买方缴纳;选项B,属于”购买并自用”,甲汽车专卖店应当就该2辆小汽车缴纳车辆购置税;选项C,应当由受赠方缴纳;选项D,购入待售车辆不需要缴纳车辆购置税,待进一步处置时再行确定纳税人、缴纳车辆购置税。
A. 纳税环节
B. 税目
C. 税率
D. 征税对象
解析:解析:征税对象,又称课税对象,是纳税的客体,是区别不同税种的重要标志。
A. 各级政府、各部门、各单位
B. 军队
C. 已纳入企业财务管理体系的单位
D. 执行《民间非营利组织会计制度》的社会团体
解析:解析:基本准则适用于各级政府、各部门、各单位(即政府会计主体)。需要说明,军队、已纳入企业财务管理体系的单位和执行《民间非营利组织会计制度》的社会团体,不适用《基本准则》。
A. 2024年07月20日
B. 2024年07月25日
C. 2024年10月25日
D. 2024年04月25日
解析:解析:持票人对前手的(首次)追索权,在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月内行使。