38.【多选题】下列税金中，应计入”税金及附加”项目的是()。(考点7-2)
A. 自产自用矿产品应交的资源税
B. 自用办公楼应交的房产税
C. 自用轿车每年应交的车船税
D. 自用土地应交的土地使用税
解析：解析:选项A通过生产成本、制造费用核算。
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73.【单选题】某汽酒进口公司，2024 年 1 月进口一批汽酒，已知该批汽酒的关税完税价格10 800 元;消费税税率 10%，关税税率 14%。该批汽酒进口环节应缴纳消费税税额的下列计算中正确的是( )。(表 4-25)
A. 10 800×10%=1 080 元
B. 10 800×(1+14%)×10%=1 231.2 元
C. 10 800×14%×10%=151.2 元
D. 10 800×(1+14%)÷(1-10%)×10%=1 368 元
解析：解析:进口环节应纳消费税税额=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)×
消费税比例税率。
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1、【不定项选择题09-长期股权投资】甲公司、乙公司、丙公司为非同一控制下的独立公司，2022年至2024年有关投资业务如下:①2022年6月30日，甲公司以其拥有的固定资产对乙公司投资，取得乙公司60%的股权，能够对乙公司实施控制。该固定资产原值1500万元，已累计计提折旧400万元，已计提减值准备50万元，投资日该固定资产的公允价值为1250万元。2022年6月30日乙公司的可辨认净资产公允价值为2000万元。②2022年12月31日，乙公司利润表显示当年实现净利润100万元。2023年2月20日发布经股东会批准的利润分配方案，决定分配现金股利60万元，并于2023年3月20日发放了全部现金股利。③2023年1月1日，甲公司发行普通股900万股取得丙公司有表决权的股份30%，甲公司对丙公司具有重大影响。该股票面值为每股1元，市场发行价格为5元。投资日丙公司的可辨认净资产公允价值为20000万元。④2023年12月31日，经审计的丙公司年度利润表中当年实现净利润4000万元、所有者权益的其他变动增加1000万元。2024年1月10日，丙公司经股东大会批准，宣告分配现金股利300万元。2024年1月20日收到丙公司发放的现金股利90万元。⑤2024年1月25日，甲公司出售持有丙公司的全部股份，收到价款8000万元。要求:根据上述资料，假定不考虑增值税等其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。4.根据资料④，下列各项中，甲公司关于对丙公司长期股权投资核算表述正确的是()。
A. 长期股权投资账户余额增加1200万元
B. 长期股权投资账户余额增加1500万元
C. 投资收益账户增加1200万元
D. 资本公积账户增加300万元
解析：【解析】2023年12月31日：借：长期股权投资--损益调整1200贷：投资收益1200借：长期股权投资--其他权益变动300贷：资本公积--其他资本公积3002024年1月10日：借：应收股利90贷：长期股权投资--损益调整902024年1月20日：借：银行存款90贷：应收股利90
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1、【不定项选择题07—无形资产】甲公司为增值税一般纳税人，2023年发生的与无形资产相关的经济业务如下:①5月10日，自行研发某项行政管理用的非专利技术，截至5月31日，用银行存款支付研发费用50000元，相关支出不符合资本化条件，经测试该项研发活动完成了研究阶段。②6月1日，该项研发活动进入开发阶段，该阶段发生研发人员薪酬500000元，支付其他研发费用100000元，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的增值税税额为13000元，全部符合资本化条件。③9月5日，该项研发活动结束，经测试达到预定技术标准，形成一项非专利技术并投入使用，该项非专利技术预计使用年限为5年，采用直线法摊销。④12月1日，将上述非专利技术以经营租赁方式出租给乙公司，双方约定的期限为2年，月末，甲公司收取当月租金收入20000元，增值税税额为1200元，款项存入银行。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)4.根据资料①至④，上述业务对甲公司2023年利润表项目的影响正确的是()。
A. ”研发费用”项目增加80000元
B. ”营业收入”项目增加20000元
C. ”营业成本”项目增加10000元
D. ”管理费用”项目增加30000元
解析：【解析】利润表”研发费用”项目列示企业进行研究与开发过程中的费用化支出以及计入管理费用的自行开发无形资产的摊销，”研发费用”项目＝50000＋10000×3（9--11月的摊销）＝80000（元），12月因出租摊销额计入其他业务成本，不计入管理费用，选项A正确；”营业收入”项目＝主营业务收入＋其他业务收入＝0＋20000＝20000（元），选项B正确；”营业成本”项目＝主营业务成本＋其他业务成本＝0＋10000＝10000（元），选项C正确；”管理费用”项目＝管理费用科目发生额－研发费用明细科目发生额＝80000－80000＝0，选项D错误。
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36.【多选题】2017年张某初次就业到甲公司工作。2024年初，张某患重病向公司申请病休。关于张某享受医疗期待遇的下列表述中，正确的有()。(表8-13)
A. 医疗期内，甲公司应按照张某病休前的工资待遇向其支付病假工资
B. 张某可享受不超过6个月的医疗期
C. 公休、假日和法定节日不包括在医疗期内
D. 医疗期内，甲公司不得单方面解除劳动合同
解析：解析:选项A:病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%;选项C:公休、假日和法定节日包括在医疗期内。
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13.【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照”销售服务—生活服务”税目计缴增值税的是()。(表4-5)
A. 文化创意服务
B. 车辆停放服务
C. 广播影视服务
D. 旅游娱乐服务
解析：解析:选项AC:属于”现代服务”;选项B:属于”不动产经营租赁服务”。
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1、【不定项选择题01—交易性金融资产】甲公司为增值税一般纳税人，2024年发生的有关交易性金融资产业务如下:①2024年2月3日，向证券公司存出投资款2000万元。同日，委托证券公司购入乙上市公司股票50万股，支付价款500万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利5万元)，另支付相关交易费用1.25万元，支付增值税0.075万元，甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。②2024年2月15日，收到乙上市公司发放的现金股利并存入银行的投资款专户。③2024年6月30日，持有的乙上市公司股票公允价值为480万元。④2024年7月1日，乙上市公司宣告发放上半年现金股利10万元，8月15日收到现金股利并存入银行的投资款专户。⑤2024年9月18日，全部出售乙上市公司股票50万股，售价600万元，转让该金融商品应交的增值税为5.66万元，款项已收到。(提示:有能力的同学应该独立计算出5.66)要求:根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。1.根据资料①，下列各项中甲公司购买股票应计入”交易性金融资产--成本”科目的金额正确的是()万元。
A. 495
B. 501.25
C. 500
D. 501.325
解析：【解析】借：交易性金融资产—成本495应收股利5贷：其他货币资金—存出投资款500借：投资收益1.25应交税费—应交增值税（进项税额）0.075贷：其他货币资金—存出投资款1.325
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1、【不定项选择题16-收入(特定交易)】甲公司为增值税一般纳税人，主营手机生产和销售业务。2023 年 12 月该公司发生如下经济业务:①12 月 8 日，甲公司以赊销方式向乙公司销售一批成本为 75 万元的 A 型手机，开具的增值税专用发票上注明的价款为 80 万元，增值税税额为 10.4 万元，满足销售商品收入确认条件。合同约定丁公司有权在三个月内退货，根据以往经验估计退货率为 12%。②截至 12 月 31 日，A 型手机尚未发生退货，甲公司对退货率进行了重新评估，估计只有 10%会被退回。③12 月 12 日，甲公司向丙公司销售一批单位售价为 1 000 元/部的 B 型手机，按照国家相关法律法规规定，甲公司对该手机提供一年既定标准之内的质量保修。此外甲公司还提供延保服务:客户额外支付 100 元/部即可获得延保三年的售后服务。④12 月 1 日，甲公司向各经销商推出销售激励(奖励积分)政策，规定客户在甲公司每采购 C 型手机 10 元可获得 1 个积分，每个积分从次月开始在采购时可以抵减 1 元。截至 2023 年 12 月 31 日，客户共采购 C 型手机 100 000 元，获得 10 000个积分，根据历史经验，甲公司估计该积分的兑换率为 95%。⑤12 月 31 日，甲公司向丁公司销售 D 型手机一批，销售价格为 2 000 万元，双方约定，乙公司在 2 年后有权要求甲公司以 2 500 万元的价格回购该批手机。2.根据资料②，下列关于甲公司重估A型手机的退货率的会计处理不正确的是()。
A. 借记”主营业务收入”科目1.6万元
B. 贷记”预计负债--应付退货款”科目1.6万元
C. 贷记”应收退货成本”科目1.5万元
D. 借记”主营业务成本”科目1.5万元
解析：【解析】2023 年 12 月 31 日，甲公司重估 N 商品的退货率的会计处理如下：借：预计负债--应付退货款 1.6【80×（12%-10%）】贷：主营业务收入 1.6借：主营业务成本 1.5贷：应收退货成本 1.5【75×（12%-10%）】综上，选项 CD 正确，不当选，选项 AB 符合题意。
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29.【单选题】2023年7月10日，刘某到甲公司上班，公司自9月10日起一直拖欠其劳动报酬，直至2024年1月10日双方劳动关系终止。下列关于刘某申请劳动仲裁的期间的表述中，正确的是()。(表8-9)
A. 应自2023年9月10日起1年内提出申请
B. 应自2023年9月10日起3年内提出申请
C. 应自2024年1月10日起1年内提出申请
D. 应自2023年7月10日起3年内提出申请
解析：解析:劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制;但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。
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1、【不定项选择题06-固定资产2】甲公司为增值税一般纳税人，与固定资产相关的资料如下:①2021 年 3 月 5 日，甲公司开始建造一条生产线，为建造该生产线领用自产产品 200 万元，这部分自产产品的市场售价为 400 万元，增值税税率 13%;同时领用以前外购的原材料一批，该批原材料的实际购入成本为 100 万元，购入时的增值税为 13 万元，领用时该批原材料市价为 200 万元。②2021 年 3 月至 6 月，应付建造该条生产线的工程人员的工资 80 万元，用银行存款支付其他费用 20 万元。③2021 年 6 月 30 日，该条生产线达到预定使用状态。该条生产线的预计使用年限为 10 年，预计净残值为 10 万元，采用双倍余额递减法计提折旧。④2023 年 6 月 30 日，甲公司对该生产线的某一重要部件进行更换，合计发生支出 200 万元，(改造支出符合准则规定的固定资产确认条件)，已知该部件的账面原值为 160 万元，被替换部件的变价收入为 20 万元，2023 年 10 月 31 日，达到预定可使用状态，更新改造后的生产线预计使用年限和计提折旧的方法并未发生改变，预计净残值为零。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。2.根据事项①，关于领用自产产品用于在建工程的相关说法中，正确的是()。
A. 应计入在建工程的金额为400万元
B. 应计入在建工程的金额为200万元
C. 应计入在建工程的金额为452万元
D. 应计入在建工程的金额为226万元
解析：【解析】领用自产产品用于在建工程，应将产品成本计入工程成本，即计入在建工程的金额为200万元。
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