1、【不定项选择题13-企业所得税2】甲公司为一般纳税人企业，主要从事服饰生产和销售业务，2022年有关经营情况如下:(1)2022年取得销售收入5000万元。(2)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元，非广告性赞助支出40万元。(3)通过市体育局向体育事业捐款50万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元用于扶贫，通过卫生组织向卫生事业捐款8万元。(4)缴纳增值税195万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元。(5)按规定缴纳财产保险费90万元。(6)2022年度利润总额为560万元。已知:发生的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)
收入的 5‰;公益性捐赠支出，不超过年度利润总额 12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税
所得额时扣除。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题3.在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的是()。
A. 非广告性赞助支出40万元
B. 按规定缴纳的财产保险费90万元
C. 缴纳的增值税195万元
D. 缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元
解析：【解析】选项A，非广告性赞助支出不得扣除；选项C，企业缴纳的增值税属于价外税，不计入企业收入总额，故不在扣除之列。
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29.【单选题】2023年7月10日，刘某到甲公司上班，公司自9月10日起一直拖欠其劳动报酬，直至2024年1月10日双方劳动关系终止。下列关于刘某申请劳动仲裁的期间的表述中，正确的是()。(表8-9)
A. 应自2023年9月10日起1年内提出申请
B. 应自2023年9月10日起3年内提出申请
C. 应自2024年1月10日起1年内提出申请
D. 应自2023年7月10日起3年内提出申请
解析：解析:劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制;但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。
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37.【判断题】月末，对于材料已到达并已验收入库，但发票账单等结算凭证未到，货款尚未支付的采购业务，期末按材料和增值税的暂估价值先入账，并于下月初作相反方向会计分录予以冲回()。(考点3-13)
解析：解析:月末，对于材料已到达并已验收入库，但发票账单等结算凭证未到，货款尚未支付的采购业务，期末按材料的暂估价值先入账，但不能将增值税暂估入账。在下月初，用红字冲销原暂估入账金额，待收到发票账单后再按照实际金额记账。
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36.【判断题】纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款50%以上3倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。()(表7-17)
解析：解析:纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
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1、【不定项选择题16-个人所得税2】居民纳税人王某任职于国内甲公司，2023年度1~3月取得如下收入:(1)1~3月每月从甲公司取得工资、薪金收入均为10000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。社保部门核定的王某2023年社会保险费的缴费工资基数为8000元。王某1~3月没有专项附加扣除和其他扣除。王某1~2月累计已预扣预缴个人所得税税额为192元。(2)2月，王某为乙公司提供设计服务，取得劳务报酬5000元。(3)3月，王某所写的一部小说出版，从丙出版社取得稿酬30000元。已知:居民个人工资薪金所得累计预扣预缴应纳税所得额不超过 36000 元的部分适用预扣
率 3%，速算扣除数 0。劳务报酬和稿酬所得个人所得税预扣率为 20%。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题1.根据个人所得税法律制度规定，属于居民个人综合所得的项目是()。
A. 工资薪金所得
B. 劳务报酬所得
C. 稿酬所得
D. 特许权使用费所得
解析：【解析】居民个人每一纳税年度内取得的综合所得包括：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。
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4.【多选题】下列各项中，应根据总账科目期末余额直接填列的资产负债表项目有()。(考点9-2)
A. 短期借款
B. 长期应付款
C. 资本公积
D. 长期借款
解析：解析:长期应付款和长期借款根据总账科目和明细科目分析填列。
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13.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中税务机关有权核定纳税人应纳税额的有()。(表7-7)
A. 纳税人设置的账簿账目混乱难以查账的
B. 纳税人按法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的
C. 纳税人虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查账的
D. 纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的
解析：解析:选项D，纳税人未按照规定的期限”缴纳税款”，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的，税务机关可以采取强制执行措施，而非核定其应纳税额。
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1、【不定项选择题08-投资性房地产】甲企业投资性房地产采用成本模式计量，乙企业投资性房地产采用公允价值模式计量。假定不考虑相关税费等其他因素，有关投资性房地产的业务如下:①2022年12月31日，甲企业购入仓库一栋，支付价款共计2400万元。甲企业与M公司签订了经营租赁合同，约定自2023年1月1日起将该栋仓库出租给M公司，租期1年，每月租金18万元于每月月末支付。甲公司预计出租的仓库使用寿命为40年，预计净残值为0，按照年限平均法计提折旧。②2023年12月31日，仓库租期已满，甲企业将其收回并出售，取得价款2800万元存入银行。③2023年1月1日，乙企业将一栋原自用的一栋办公大楼整体对外出租，租期3年，月租金10万元。当日该办公楼的账面原值1200万元，累计折旧240万元，公允价值为1600万元。2023年12月31日，该办公楼的公允价值为1680万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。2.根据资料①，2023年1月31日甲企业关于投资性房地产核算正确的是()。
A. 确认”投资收益”18万元
B. 确认”其他业务收入”18万元
C. 确认”其他业务成本”5万元
D. 该仓库在出租期间不计提折旧
解析：【解析】2023年1月31日甲企业应作账务处理如下：（1）1月计提折旧5万元（2400÷40÷12）：借：其他业务成本5贷：投资性房地产累计折旧5（2）1月末收到租金收入18万元借：银行存款18贷：其他业务收入18
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1、【不定项选择题08-投资性房地产】甲企业投资性房地产采用成本模式计量，乙企业投资性房地产采用公允价值模式计量。假定不考虑相关税费等其他因素，有关投资性房地产的业务如下:①2022年12月31日，甲企业购入仓库一栋，支付价款共计2400万元。甲企业与M公司签订了经营租赁合同，约定自2023年1月1日起将该栋仓库出租给M公司，租期1年，每月租金18万元于每月月末支付。甲公司预计出租的仓库使用寿命为40年，预计净残值为0，按照年限平均法计提折旧。②2023年12月31日，仓库租期已满，甲企业将其收回并出售，取得价款2800万元存入银行。③2023年1月1日，乙企业将一栋原自用的一栋办公大楼整体对外出租，租期3年，月租金10万元。当日该办公楼的账面原值1200万元，累计折旧240万元，公允价值为1600万元。2023年12月31日，该办公楼的公允价值为1680万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。3.根据资料②，2023年12月31日甲企业出售投资性房地产时会计处理正确的是()。
A. 贷记”投资收益”2800万元
B. 贷记”资产处置损益”2800万元
C. 贷记”其他业务收入”2800万元
D. 借记”其他业务成本”2340万元
解析：【解析】2023年12月31日甲企业出售投资性房地产时会计处理：借：银行存款2800贷：其他业务收入2800借：其他业务成本2340投资性房地产累计折旧60贷：投资性房地产2400
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36.【多选题】下列各项中，应通过税金及附加核算的有()。(考点7-2)
A. 销售商品应交的资源税
B. 销售商品应交的增值税
C. 销售商品应交的消费税
D. 自用办公楼应交的房产税
解析：解析:增值税不通过”税金及附加”科目核算，主要原因在于其属于价外税，不会直接影响企业的经营利润。
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