4、增值税一般纳税人“应交税费”科目下的“应交增值税”明细账内设置的“已交税金”专栏,记录一般纳税人当月已缴纳的应交增值税额。( )
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2、本年12月甲公司进口一批药酒,海关审定的关税完税价格为135万元,关税为18万元,已知药酒消费税税率为10%,下列甲公司当月进口药酒应缴纳消费税税额的计算中,正确的是( )。
A. (135+18)×10%=15.3(万元)
B. (135+18)÷(1-10%)×10%=17(万元)
C. 135×10%=13.5(万元)
D. 135÷(1-10%)×10%=15(万元)
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4、本年8月5日,甲公司与乙公司签订了买卖冰箱的合同,双方约定总价款为60万元。9月2日,甲公司就60万元货款全额开具了增值税专用发票。9月8日,甲公司收到乙公司第一笔货款35万元。9月20日,甲公司收到乙公司第二笔货款25万元。根据增值税法律制度的规定,甲公司增值税纳税义务发生时间为( )。
A. 8月5日
B. 9月2日
C. 9月8日
D. 9月20日
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7、企业按规定计算应代扣代缴的个人所得税时,应贷记( )科目。
A. “应付职工薪酬”
B. “银行存款”
C. “应交税费-代扣代交个人所得税”
D. “应交税费-应交所得税”
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5、下列关于增值税的账务处理中,正确的有( )。
A. 企业将外购的手机作为奖励发放给优秀职工,应贷记“应交税费--应交增值税(进项税额转出)”科目
B. 生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%来抵减应纳税额,应按加计抵减金额贷记“其他收益”科目
C. 企业管理不善造成自产产品发生非正常损失,应贷记“应交税费--应交增值税(进项税额转出)”科目
D. 企业将外购电脑对外捐赠,贷记“应交税费--应交增值税(进项税额转出)”科目
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3、下列有关负债计税基础确定的表述中,正确的有( )。
A. 企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了200万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为200万元,计税基础为0
B. 企业因债务担保确认了预计负债100万元,则该项预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0
C. 企业收到客户的一笔款项100万元,因不符合收入确认条件,会计上作为合同负债反映,但符合税法规定的收入确认条件,该笔款项已计入当期应纳税所得额,则合同负债的账面价值为100万元,计税基础为0
D. 企业当期期末确认应付职工薪酬1500万元,按照税法规定可以于当期全部扣除。则应付职工薪酬的账面价值为1 500万元,计税基础为1 500万元
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1、下列各项中,属于到岸价格的有( )。
A. 货价
B. 货物运抵我国关境内输入地点起卸后的通关费
C. 出于在境内制造的目的向境外支付与该货物有关的计算机软件和资料费用
D. 货物运抵我国关境内输入地点起卸前的劳务费
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2、委托方将收回的应税消费品出售的,无论售价高低,均不再缴纳消费税。( )
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2、A公司2024年发生了1 000万元广告费,已用银行存款支付,发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2023年实现销售收入6 000万元。A公司2024年广告费支出的计税基础为( )万元。
A. 100
B. 1 000
C. 900
D. 0
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10、委托加工的应税消费品计算消费税时,应按受托方同类应税消费品的销售价格或组成计税价格计算。( )
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