A、 确认递延所得税资产时,应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间,采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定
B、 无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何,递延所得税资产均不予折现
C、 对于递延所得税资产,在资产负债表日,不需要对其账面价值进行复核
D、 如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益,应当减记递延所得税资产的账面价值
答案：ABD
A、 确认递延所得税资产时,应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间,采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定
B、 无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何,递延所得税资产均不予折现
C、 对于递延所得税资产,在资产负债表日,不需要对其账面价值进行复核
D、 如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益,应当减记递延所得税资产的账面价值
答案：ABD
A. 32 000×(1+20%)÷(1-20%)×20%=9 600(元)
B. 32 000÷(1-20%)×20%=8 000(元)
C. 32 000×20%=6 400(元)
D. 32 000×(1+20%)×20%=7 680(元)
A. 随同产品销售但单独计价的包装物,其收入贷记“其他业务收入”科目
B. 随同产品销售且不单独计价的包装物,其包装物收入随同所销售的产品一同计入产品销售收入中。因此,销售包装物应缴纳的消费税与销售产品应缴纳的消费税一同记入“税金及附加”科目
C. 出租、出借包装物收取的押金,借记“银行存款”科目,贷记“其他应付款”科目
D. 纳税人出租、出借包装物逾期未收回而没收的包装物押金,应借记“其他应付款”科目,贷记“营业外收入”科目
A. 合法性原则 C.收付实现制原则
B. 及时性原则 D.筹划性原则
C. 收付实现制原则
D. 筹划性原则
A. 借记“应付职工薪酬”科目,贷记“应交税费—-应交个人所得税”科目
B. 借记“以前年度损益调整”科目,贷记“应交税费—应交个人所得税”科目
C. 借记“所得税费用”科目,贷记“应交税费—应交个人所得税”科目
D. 借记“利润分配”科目,贷记“应交税费—应交个人所得税”科目
A. 甲汽车制造厂销售小汽车应确认的收入金额为1 500 000元,销项税额为195 000元
B. 甲汽车制造厂销售小汽车需要缴纳消费税,应通过“税金及附加”科目核算
C. 如果甲汽车制造厂将同样的小汽车用于对外投资,需要视同销售缴纳增值税和消费税,但会计上无须确认收入
D. 如果甲汽车制造厂将同样的小汽车用于对外投资,需要视同销售缴纳增值税和消费税,但会计上应确认收入
A. 以委托加工收回的已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火
B. 以委托加工收回的已税摩托车为原料生产的摩托车
C. 以委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的金银首饰
D. 以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板
A. 转出多交增值税
B. 出口退税
C. 销项税额抵减
D. 进项税额转出
