1、下列各项中,不属于个人所得税纳税人的是( )。
A. 个体工商户
B. 民办非企业单位
C. 中国公民
D. 个人独资企业的投资者
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2、甲公司为增值税一般纳税人,本年6月提供广告服务,取得含增值税销售额636万元,另外收取赔偿金15.9万元,已知广告服务适用的增值税税率为6%,根据增值税法律制度的规定,该业务的增值税销项税额是( )。
A. (636+15.9)÷(1+6%)×6%=36.9(万元)
B. 636÷(1+6%)×6%=36(万元)
C. [636÷(1+6%)+15.9]×6%=36.95(万元)
D. 636×6%=38.16(万元)
解析：首先，我们需要计算广告服务的增值税销项税额。根据题目信息，广告服务的销售额为636万元，增值税税率为6%，所以广告服务的增值税销项税额为636÷(1+6%)×6%=36万元。
另外，题目中提到甲公司还收取了15.9万元的赔偿金，赔偿金不适用增值税税率，所以不需要计算增值税。
因此，广告服务的增值税销项税额为36万元，所以答案是A。
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4、下列有关消费税的说法中,正确的是( )。
A. 商场零售高档化妆品时,其包装物不能分别核算的,一并计征消费税
B. 白酒生产企业收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的,该押金应按含税价计征消费税
C. 白酒生产企业从工业企业购进已税白酒作为原料生产勾兑的白酒可以扣除外购白酒已纳的消费税
D. 自2015年5月10日起,将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%,并按0.005元/支加征从量税
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3、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。
A. 采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天
B. 采取赊销和分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天
C. 采取其他结算方式的,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
D. 采取托收承付和委托银行收款方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
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6、增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后,凡检查后应调减账面进项税额或调增账面销项税额和进项税额转出的,借记“应交税费--增值税检查调整”科目,贷记有关科目。( )
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7、增值税小规模纳税人发生的业务比一般纳税人简单,只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“代扣代交增值税”三个明细科目。( )
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4、下列有关消费税的说法中,正确的是( )。
A. 商场零售高档化妆品时,其包装物不能分别核算的,一并计征消费税
B. 白酒生产企业收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的,该押金应按含税价计征消费税
C. 白酒生产企业从工业企业购进已税白酒作为原料生产勾兑的白酒可以扣除外购白酒已纳的消费税
D. 自2015年5月10日起,将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%,并按0.005元/支加征从量税
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5、“应交税费”科目下设置的“转让金融商品应交增值税”明细科目,核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。( )
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2、下列各项中,能表现出税收法律法规与会计法律法规之间差异的有( )。
A. 收入的确认
B. 费用的确认
C. 资产的取得
D. 资产的期末计价
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8、甲公司2024年3月取得一只股票,作为交易性金融资产核算,支付购买价款90万元。2024年6月30日,该只股票公允价值为100万元。2024年年9月1日,甲公司将该项交易性金融资产对外出售50%。2024年末,剩余股票的公允价值为55 万元。甲公司剩余交易性金融资产的计税基础为( )万元。
A. 45
B. 50
C. 55
D. 47.5
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