5、下列关于高档化妆品包装物缴纳消费税的账务处理中,表述错误的是( )。
A. 随同产品销售但单独计价的包装物,其收入贷记“其他业务收入”科目
B. 随同产品销售且不单独计价的包装物,其包装物收入随同所销售的产品一同计入产品销售收入中。因此,销售包装物应缴纳的消费税与销售产品应缴纳的消费税一同记入“税金及附加”科目
C. 出租、出借包装物收取的押金,借记“银行存款”科目,贷记“其他应付款”科目
D. 纳税人出租、出借包装物逾期未收回而没收的包装物押金,应借记“其他应付款”科目,贷记“营业外收入”科目
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7、下列各项中,计税基础等于账面价值的有( )。
A. 支付的各项赞助费
B. 购买国债取得的利息收入
C. 支付的违反环保法律法规的罚款
D. 支付的工资超过计税工资的部分
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5、纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起 10 日内缴纳税款。( )
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6、下列各项中,消费税应通过“应交税费--应交消费税”科目核算的有( )。
A. 批发商向零售商批发卷烟
B. 将自产白酒用于投资入股
C. 外购的啤酒用于职工福利
D. 委托加工收回白酒(收回后用于连续生产白酒)
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2、税务会计对财务会计处理中与现行税法不相符的会计事项,需要按照税法的规定计算、调整,并在会计分录中予以体现,相关的税务会计处理又会反过来影响财务会计,并将其影响体现在财务会计账簿以及最终的财务会计报告中。( )
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8、下列各项中,对“税金及附加”科目表述错误的是( )。
A. 我国现行的税种都通过“税金及附加”科目核算
B. 企业按规定计算确定与经营活动相关的税费时,借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费”等科目
C. 企业按规定计算确定并缴纳与经营活动相关的印花税时,借记“税金及附加”科目,贷记“银行存款”科目
D. 期末,应将“税金及附加”科目的余额转入“本年利润”科目
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5、本年8月孙某购买体育彩票取得一次中奖收入15 000元,购买彩票支出1 000 元,领奖时支付交通费40元、餐费60元。已知偶然所得个人所得税税率为20%。下列计算孙某当月该笔中奖收入应缴纳个人所得税额的算式中,正确的是( )。
A. (15 000-1000-40—60)×20%=2 780(元)
B. 15 000×20%=3 000(元)
C. 15 000÷(1-20%)×20%=3 750(元)
D. (15 000-1 000-40-60)÷(1-20%)×20%=3 475(元)
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5、下列各项中,属于增值税一般纳税人应计入收回委托加工物资成本的有( )。
A. 支付的委托加工费
B. 随同加工费支付的增值税专用发票上注明的增值税(增值税专用发票当期符合抵扣条件)
C. 支付的收回后用于连续生产应税消费品的委托加工物资的消费税
D. 发出的用于委托加工物资的材料
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9、企业一次购买印花税票金额较大,且分期使用的,可以先借记“预付账款”科目,贷记“银行存款”科目;待实际使用时,再借记“税金及附加"科目,贷记“预付账款”科目。( )
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7、金银首饰连同包装物一起销售的,无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税。( )
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