5、下列关于高档化妆品包装物缴纳消费税的账务处理中,表述错误的是( )。
A. 随同产品销售但单独计价的包装物,其收入贷记“其他业务收入”科目
B. 随同产品销售且不单独计价的包装物,其包装物收入随同所销售的产品一同计入产品销售收入中。因此,销售包装物应缴纳的消费税与销售产品应缴纳的消费税一同记入“税金及附加”科目
C. 出租、出借包装物收取的押金,借记“银行存款”科目,贷记“其他应付款”科目
D. 纳税人出租、出借包装物逾期未收回而没收的包装物押金,应借记“其他应付款”科目,贷记“营业外收入”科目
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0001eaed-8786-2d6f-c0a6-5ac6b1259100.html
点击查看答案
2、非居民个人从中国境内取得的所得,无须缴纳个人所得税。( )。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00006878-f594-fe21-c097-d7557377b600.html
点击查看答案
10、企业支付给个人劳务报酬、稿酬、特许权使用费,作为扣缴义务人支付上述用并代扣个人所得税时,借记“生产成本”“管理费用”“销售费用”“应交税费—代扣代交个人所得税”等科目,贷记“银行存款”“库存现金”等科目。( )。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00006878-f595-0f8f-c097-d7557377b600.html
点击查看答案
4、甲公司当期为研发新技术发生研究开发支出500万元,其中研究阶段支出120万元,开发阶段不符合资本化条件的支出160万元,符合资本化条件的支出220万元。假定该项新技术已经达到预定可使用状态,当期会计摊销额为22万元。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的100%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的200%摊销。假定税法对该项无形资产的摊销方法、年限及净残值与会计相同,则甲公司当期期末由于该项无形资产应确认的递延所得税资产金额为( )万元。
A. 0
B. 99
C. 24.75
D. 198
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00008adf-c804-b64b-c030-8caead60df00.html
点击查看答案
5、下列关于增值税的账务处理中,正确的有( )。
A. 企业将外购的手机作为奖励发放给优秀职工,应贷记“应交税费--应交增值税(进项税额转出)”科目
B. 生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%来抵减应纳税额,应按加计抵减金额贷记“其他收益”科目
C. 企业管理不善造成自产产品发生非正常损失,应贷记“应交税费--应交增值税(进项税额转出)”科目
D. 企业将外购电脑对外捐赠,贷记“应交税费--应交增值税(进项税额转出)”科目
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0001a538-38c0-6437-c0a6-5ac6b1259100.html
点击查看答案
7、甲外贸公司为增值税一般纳税人,本年1月进口一批小汽车,关税完税价格折合人民币为182 000元,关税税率为25%,消费税税率为9%。下列关于甲外贸公司进口消费税的账务处理中,正确的是( )。
A. 借:库存商品(或者“在途物资”)22 500贷:银行存款 22 500
B. 借:税金及附加 22 500贷:银行存款 22 500
C. 借:库存商品(或者"在途物资") 20 475贷:银行存款 20 475
D. 借:税金及附加 20 475贷:银行存款 20 475
E. C.借:库存商品(或者"在途物资") 20 475
F. C.借:库存商品(或者"在途物资") 20 475贷:银行存款 20 475
G. D.借:税金及附加 20 475
H. D.借:税金及附加 20 475贷:银行存款 20 475
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0002211a-5849-5dce-c0a6-5ac6b1259100.html
点击查看答案
2、委托方将收回的应税消费品出售的,无论售价高低,均不再缴纳消费税。( )
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0001eaed-8786-40d8-c0a6-5ac6b1259100.html
点击查看答案
1、2024年7月,甲公司进口一台机器设备。海关审定的成交价格为100万元,机器设备运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费为5万元,运费为3万元,保险费为1万元。已知关税税率为10%。下列计算甲公司当月进口机器设备应缴纳关税税额的算式中,正确的是( )。
A. (100+5+3)×10%=10.8(万元)
B. (100+2+1)×10%=10.3(万元)
C. (100+5)×10%=10.5(万元)
D. (100+5+3+1)×10%=10.9(万元)
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00006884-2fcf-99b8-c097-d7557377b600.html
点击查看答案
1、使用寿命不确定的无形资产不形成暂时性差异。( )
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00008adf-c804-d587-c030-8caead60df00.html
点击查看答案
3、下列各项中,委托加工收回的应税消费品可以抵扣已缴纳的消费税的有( )。
A. 以委托加工收回的已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火
B. 以委托加工收回的已税摩托车为原料生产的摩托车
C. 以委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的金银首饰
D. 以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0002211a-5849-6377-c0a6-5ac6b1259100.html
点击查看答案
