3.根据合伙企业法律制度的规定关于普通合伙企业设立的下列表述中,正确的是()
A. 合伙人不得用劳务出资
B. 合伙协议可以采取口头形式
C. 合伙企业名称应当标有“普通合伙”字样
D. 合伙人只能为自然人
解析：A:普通合伙人可以使用劳务出资;B:普通合伙企业必须有书面合伙协议;D:合伙人可以是自然人,也可以是法人或者其他组织。
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12.甲公司2018年度亏损200万元,2019年度未弥补亏损前的应纳税所得额为600万元。甲公司2019年度购进一台符合规定的安全生产专用设备用于生产经营,设备投资额为100万元。已知企业所得税税率为25%。甲公司2019年度应纳的企业所得税额为()万元。
A. 125
B. 90
C. 75
D. 140
解析：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护.节能节水.安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。(600-200)*25%-100*10%=90(万元)。
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23.甲有限责任公司股东王某认为公司董事会作出的一项决议内容违反公司章程,向人民法院提起诉讼请求撤销该项决议,王某提起诉讼的被告应当是()。
A. 总经理
B. 董事会
C. 董事长
D. 甲有限责任公司
解析：原告请求确认股东会或者股东大会.董事会决议不成立.无效或者撤销决议的案件,应当列公司为被告。
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26.甲公司为增值税一般纳税人2019年10月自农民手中购进棉花,开具的农产品收购发票上注明买价300000万元,棉花于当月全部用于生产棉布,当月销售棉布取得含增值税销售额565000元。已知销售棉布增值税税率为13%,当月发生的进项税额选择在当月抵扣。甲公司2019年10月.上述业务应纳的增值税额为()元。
A. 46450
B. 38000
C. 35000
D. 43450
解析：纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。销项税额:565000/(1+13%)*13%=65000(元),进项税额:300000*10%=30000(元),应纳的增值税额=65000-30000=35000(万元)。
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8.甲有限责任公司。(下称“甲公司”)于2018年7月注册成立,由于经验不善于2019年9月解散并依法清算,下列财产中,不属于清算财产的是()。
A. 股东李某分期缴纳但尚未到期的出资12万元
B. 股东赵某出租给甲公司价值20万元的设备
C. 股东陈某从甲公司借用但尚未归还的资金8万元
D. 股东王某到期未缴纳的出资10万元
解析：选项AD:公司解散时,股东尚未缴纳的出资均应作为清算财产。股东尚未缴纳的出资,包括到期应缴未缴的出资,以及依照《公司法》第二十六条和第八十条的规定分期缴纳尚未届满缴纳期限的出资。选项B,甲公司租入的财产不属于清算财产。
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14.甲公司2019年度实际发生合理工资薪金支出500万元,拨缴工会经费10万元,发生职工福利费80万元.职工教育经费35万元。甲公司计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的工会经费.职工福利费.职工教育经费合计为()万元。
A. 115
B. 130
C. 125
D. 120
解析：工会经费扣除限额:500*2%=10(万元),实际发生额10万元,据实扣除。职工福利费扣除限额:500*14%=70(万元),实际发生额80万元,准许扣除70万元。职工教育费扣除限额:500*8%=40(万元),实际发生额35万元,未超过限额,据实扣除。三项经费合计扣除:10+70+35=115(万元)。
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10.王某为其妻子钱某投保人身险在保险责任期间双方离婚,王某因此主张保险合同无效。下列关于保险合同效力的表述中,正确的是()
A. 保险合同的效力由钱某自主选择
B. 保险合同有效
C. 保险合同因丧失保险利益而自始无效
D. 保险合同自双方离婚之日起无效.
解析：人身保险合同仅在合同订立时要求投保人对被保险人具有保险利益,并不要求保险责任期间始终存在保险利益关系,根据《保险法》司法解释(三)的规定,(人身)保险合同订立后,因投保人丧失对被保险人的保险利益,当事人主张保险合同无效的,人民法院不予支持。
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52.因票据纠纷提起的诉讼,由票据支付地或被告住所地人民法院管辖。()
解析：因票据纠纷提起的诉讼,由票据支付地或被告住所地人民法院管辖。
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59.2018年1月,陈某.王某.林某共同出资设立甲普通合伙企业(下称“甲企业”)。合伙人一致决定。由陈某执行合伙企业事务并约定,标的额超过50万元的交易,包括借贷,需经全体合伙人一致同意。2018年10月,为扩大合伙企业经营规模,陈某未经其他合伙人同意,代表甲企业向善意的郑某借款100万元,双方签订借款合同,约定借款期限为1年,月利率为2%,陈某的朋友李某以保证人身份在借款合同上签字。陈某的另一朋友蔡某与郑某签订抵押合同,以其车辆为该借款提供抵押担保,但未办理抵押登记。2019年1月,经陈某.王某同意,林某退出合伙企业。同月,赵某加入合伙企业。2019年10月,借款期满,甲企业无力清偿借款本息,郑某以甲企业、陈某、王某、林某、赵某、李某、蔡某为被告,向法院提起诉讼,请求甲企业清偿借款本息,陈某、王某、林某、赵某对该债务承担无限连带责任,请求李某对该债务承担保证责任,请求实现在蔡某抵押车辆上设立的抵押权。对于郑某的诉讼请求,王某抗辩称:陈某代表甲企业向郑某的借款,超出了甲企业对陈某的交易限制,该借款合同应属无效,应按照全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率计算利息。林某抗辩称:自己已经退出甲企业,无需对该借款承担无限连带责任,赵某抗辩称:自己在借款合同签订之后才加入甲企业,无需对该借款承担无限连带责任。李某抗辩称:(1)自己未曾与郑某签订保证合同,借款合同中亦无保证条款,无需承担保证责任;(2)即使保证成立,郑某也应先实现在蔡某车辆上设立的抵押权。蔡某抗辩称:车辆抵押未办理登记,抵押权未设立。.已知:郑某与李某.蔡某就实现担保权利的顺序未作约定。要求:根据上述资料和合伙企业.合同.担保法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题:(1)借款合同是否有效?说明理由。(2)林某抗辩是否成立?说明理由。(3)赵某抗辩是否成立?说明理由。(4)李某抗辩(1)是否成立?说明理由。(5)李某抗辩(2)是否成立?说明理由。(6)蔡某抗辩是否成立?说明理由。
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40.根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人取得的下列合法凭证中准予作为增值税进项税额抵扣凭证的有()。
A. 增值税专用发票
B. 海关进口增值税专用缴款书
C. 农产品销售发票
D. 未注明旅客身份信息的公路客票
解析：取得注明旅客身份信息的公路.水路等其他客票的,可以作为增值税进项税额抵扣凭证抵扣进项税额。
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