6、下列各项中,结转后本科目无余额的有( )。
A. “所得税费用”
B. “递延所得税资产”
C. “递延所得税负债”
D. “以前年度损益调整”
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8、甲公司2024年3月取得一只股票,作为交易性金融资产核算,支付购买价款90万元。2024年6月30日,该只股票公允价值为100万元。2024年年9月1日,甲公司将该项交易性金融资产对外出售50%。2024年末,剩余股票的公允价值为55 万元。甲公司剩余交易性金融资产的计税基础为( )万元。
A. 45
B. 50
C. 55
D. 47.5
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5、下列各项中,属于房产税征税范围的是( )。
A. 水塔
B. 烟囱
C. 建制镇的房屋
D. 农村的房屋
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4、纳税人销售的应税消费品,以及自产自用的应税消费品,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,应当向纳税人机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税。( )
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5、下列关于高档化妆品包装物缴纳消费税的账务处理中,表述错误的是( )。
A. 随同产品销售但单独计价的包装物,其收入贷记“其他业务收入”科目
B. 随同产品销售且不单独计价的包装物,其包装物收入随同所销售的产品一同计入产品销售收入中。因此,销售包装物应缴纳的消费税与销售产品应缴纳的消费税一同记入“税金及附加”科目
C. 出租、出借包装物收取的押金,借记“银行存款”科目,贷记“其他应付款”科目
D. 纳税人出租、出借包装物逾期未收回而没收的包装物押金,应借记“其他应付款”科目,贷记“营业外收入”科目
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5、下列关于增值税的账务处理中,正确的有( )。
A. 企业将外购的手机作为奖励发放给优秀职工,应贷记“应交税费--应交增值税(进项税额转出)”科目
B. 生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%来抵减应纳税额,应按加计抵减金额贷记“其他收益”科目
C. 企业管理不善造成自产产品发生非正常损失,应贷记“应交税费--应交增值税(进项税额转出)”科目
D. 企业将外购电脑对外捐赠,贷记“应交税费--应交增值税(进项税额转出)”科目
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1、2024年7月,甲公司进口一台机器设备。海关审定的成交价格为100万元,机器设备运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费为5万元,运费为3万元,保险费为1万元。已知关税税率为10%。下列计算甲公司当月进口机器设备应缴纳关税税额的算式中,正确的是( )。
A. (100+5+3)×10%=10.8(万元)
B. (100+2+1)×10%=10.3(万元)
C. (100+5)×10%=10.5(万元)
D. (100+5+3+1)×10%=10.9(万元)
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9、企业作为个人所得税的扣缴义务人,实际缴纳代扣、预扣的个人所得税,以及缴纳代扣的三险一金时,借记“应交税费—代扣代交个人所得税”“其他应付款—代扣代交三险一金”科目,贷记“银行存款”等科目。( )。
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5、下列各项中,属于增值税一般纳税人和小规模纳税人所共有的“应交税费”二级明细科目的有( )。
A. “应交增值税”
B. “转让金融商品应交增值税”
C. “未交增值税”
D. “待转销项税额”
解析：解析：增值税是我国税收体系中的一种税收方式，一般纳税人和小规模纳税人都需要缴纳增值税。在二级明细科目中，属于增值税一般纳税人和小规模纳税人所共有的“应交税费”包括：“应交增值税”和“转让金融商品应交增值税”。因此，正确答案是AB选项。
举例来说，小明是一名小规模纳税人，他在经营过程中需要向国家缴纳增值税。每个月，小明需要计算销售商品的增值税额，并按时缴纳给税务部门。同时，如果小明有转让金融商品的行为，也需要额外缴纳相应的增值税。这样一来，小明就需要在“应交税费”二级明细科目中记录“应交增值税”和“转让金融商品应交增值税”这两项费用。通过及时缴纳税费，小明可以保证自己的经营合法合规，同时也为国家的税收做出了应有的贡献。
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7、未作为资产、负债确认的项目不产生暂时性差异。( )
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