6、除会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外,企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关递延所得税负债。( )
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3、下列有关负债计税基础确定的表述中,正确的有( )。
A. 企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了200万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为200万元,计税基础为0
B. 企业因债务担保确认了预计负债100万元,则该项预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0
C. 企业收到客户的一笔款项100万元,因不符合收入确认条件,会计上作为合同负债反映,但符合税法规定的收入确认条件,该笔款项已计入当期应纳税所得额,则合同负债的账面价值为100万元,计税基础为0
D. 企业当期期末确认应付职工薪酬1500万元,按照税法规定可以于当期全部扣除。则应付职工薪酬的账面价值为1 500万元,计税基础为1 500万元
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6、下列关于财产转让所得个人所得税账务处理的说法中,正确的有( )。
A. 企业向个人购买的财产属于购建企业固定资产项目的,代扣的个人所得税应作为企业购建固定资产的价值组成部分,借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”“应交税费—代扣代交个人所得税”科目
B. 企业向个人购买的财产属于无形资产项目的,代扣的个人所得税应作为企业取得无形资产的价值组成部分,借记“无形资产”科目,贷记“银行存款”“应交税费—代扣代交个人所得税”科目
C. 企业向个人购买的财产属于原材料项目的,代扣的个人所得税应作为企业取得原材料的价值组成部分,借记“原材料”科目,贷记“银行存款”“应交税费—代扣代交个人所得税”科目
D. 企业实际缴纳代扣的个人所得税时,借记“应交税费—代扣代交个人所得税”科目,贷记“银行存款”科目
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2、关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过3个月。( )
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9、对外购已税消费品直接出售的,出售时不再缴纳消费税(除了卷烟的批发环节、超豪华小汽车的零售环节还需要加征消费税外),相应地,外购应税消费品已纳消费税税款也不能扣除。( )
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5、国债利息收入免税会造成资产账面价值小于计税基础,形成递延所得税资产。( )
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3、B公司适用的所得税税率为25%。B公司于2022年12月31日取得某项固定资产,其初始入账价值为500万元,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0。税法规定,对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,折旧年限、预计净残值与会计估计相同。则2024年12月31日该项固定资产应确认的递延所得税负债为( )万元。
A. 7.5
B. 20
C. 12.5
D. -7.5
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5、纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起 10 日内缴纳税款。( )
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1、使用寿命不确定的无形资产不形成暂时性差异。( )
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1、纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,缴纳消费税。( )
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