7、取得经营所得的个体工商户计提预缴的个人所得税时,正确的账务处理为( )。
A. 借记“应付职工薪酬”科目,贷记“应交税费—-应交个人所得税”科目
B. 借记“以前年度损益调整”科目,贷记“应交税费—应交个人所得税”科目
C. 借记“所得税费用”科目,贷记“应交税费—应交个人所得税”科目
D. 借记“利润分配”科目,贷记“应交税费—应交个人所得税”科目
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00006878-f594-eb8a-c097-d7557377b600.html
点击查看答案
1、一般纳税人购进货物管理不善造成霉烂变质的,该购进货物的增值税进项税额可以从销项税额中抵扣。( )
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0001a538-38c0-6adc-c0a6-5ac6b1259100.html
点击查看答案
4、纳税人销售的应税消费品,以及自产自用的应税消费品,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,应当向纳税人机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税。( )
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0001eaed-8786-44f5-c0a6-5ac6b1259100.html
点击查看答案
4、下列各项中,关于消费税纳税地点的说法正确的有( )。
A. 纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向机构所在地或者居住地税务机关申报纳税
B. 纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市),但在同一省(自治区、直辖市)范围内的,一律由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税
C. 纳税人销售的应税消费品,如因质量等原因由购买者退回,经机构所在地或者居住地税务机关审核批准后,可退还已缴纳的消费税税款
D. 委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方向机构所在地或者居住地的税务机关缴纳消费税税款
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0002211a-5849-6584-c0a6-5ac6b1259100.html
点击查看答案
2、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的,增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。( )
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0001a538-38c0-6d06-c0a6-5ac6b1259100.html
点击查看答案
2、下列各项中,既征收增值税又征收消费税的有( )。
A. 从国外进口原油
B. 从国外进口啤酒
C. 生产环节销售的超豪华小汽车
D. 生产环节销售的金银首饰
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0002211a-5849-6164-c0a6-5ac6b1259100.html
点击查看答案
2、A公司2024年发生了1 000万元广告费,已用银行存款支付,发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2023年实现销售收入6 000万元。A公司2024年广告费支出的计税基础为( )万元。
A. 100
B. 1 000
C. 900
D. 0
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00008adf-c804-b0b3-c030-8caead60df00.html
点击查看答案
2、关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过3个月。( )
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00006884-2fcf-ef76-c097-d7557377b600.html
点击查看答案
5、甲公司为增值税一般纳税人,3月10日缴纳本年2月应纳增值税额12 000元,正确的账务处理为( ) 。
A. 借:应交税费--应交增值税(已交税金)12 000贷:银行存款 12 000
B. 借:应交税费--未交增值税 12 000贷:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)12 000
C. 借:应交税费--预交增值税 12 000贷:银行存款 12 000
D. 借:应交税费--未交增值税 12 000贷:银行存款 12 000
E. C.借:应交税费--预交增值税 12 000
F. C.借:应交税费--预交增值税 12 000贷:银行存款 12 000
G. D.借:应交税费--未交增值税 12 000
H. D.借:应交税费--未交增值税 12 000贷:银行存款 12 000
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0001a538-38c0-505a-c0a6-5ac6b1259100.html
点击查看答案
5、资产负债表日,递延所得税资产的期末余额大于“递延所得税资产”期初余额,其差额借记“递延所得税资产”科目,贷记的科目可能有( )。
A. “应交税费--应交所得税”
B. “所得税费用”
C. “资本公积--其他资本公积”
D. “其他综合收益”
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00008adf-c804-ccb3-c030-8caead60df00.html
点击查看答案
