1、下列各项中,在零售环节征收消费税的有( )。
A. 金银首饰
B. 珊瑚
C. 超豪华小汽车
D. 摩托车
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8、增值税一般纳税人采取简易计税方法,计提应纳增值税时,应记入( )科目的贷方。
A. “应交税费--简易计税”
B. “应交税费--应交增值税(销项税额)”
C. “应交税费--应交增值税(转出未交增值税)”
D. “应交税费--未交增值税”
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5、下列各项中,一般情况下均应当通过“应交税费”科目核算的是( )。
A. 印花税
B. 车辆购置税
C. 契税
D. 城市维护建设税
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7、取得经营所得的个体工商户计提预缴的个人所得税时,正确的账务处理为( )。
A. 借记“应付职工薪酬”科目,贷记“应交税费—-应交个人所得税”科目
B. 借记“以前年度损益调整”科目,贷记“应交税费—应交个人所得税”科目
C. 借记“所得税费用”科目,贷记“应交税费—应交个人所得税”科目
D. 借记“利润分配”科目,贷记“应交税费—应交个人所得税”科目
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1、本年10月甲手表厂将一批自产的新型高档手表奖励给优秀员工,该批高档手表生产成本为32 000元,无同类高档手表销售价格。已知高档手表消费税税率为20%.成本利润率为20%。下列甲手表厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的计算中,正确的是( )。
A. 32 000×(1+20%)÷(1-20%)×20%=9 600(元)
B. 32 000÷(1-20%)×20%=8 000(元)
C. 32 000×20%=6 400(元)
D. 32 000×(1+20%)×20%=7 680(元)
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11、个人所得税的扣缴义务人也可以不在“应交税费”科目下设置“代扣代交个所得税”明细科目,而是通过设置“应交个人所得税”明细科目来代替。( )。
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4、2024年8月甲公司销售产品实际缴纳增值税50万元、消费税20万元,进口产品实际缴纳增值税10万元。已知教育费附加征收率为3%。下列计算甲公司当月应缴纳教育费附加的算式中,正确的是( )。
A. (50+20)×3%=2.1(万元)
B. (50+10)×3%=1.8(万元)
C. (50+20+10)×3%=2.4(万元)
D. 50×3%=1.5(万元)
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7、“应交税费--应交增值税”明细账的贷方应设置的专栏包括( )。
A. 转出多交增值税
B. 出口退税
C. 销项税额抵减
D. 进项税额转出
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2、下列各项业务的会计核算中,其进项税额准予从销项税额中抵扣,且通过“应交税费--应交增值税(进项税额)”科目核算的有( )。
A. 一般纳税人购进货物用于交际应酬
B. 一般纳税人购进服务用于简易计税方法计税项目
C. 一般纳税人购进无形资产用于股东分配
D. 一般纳税人购进不动产用于对外无偿捐赠
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3、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。
A. 采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天
B. 采取赊销和分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天
C. 采取其他结算方式的,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
D. 采取托收承付和委托银行收款方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
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