6、根据个人所得税法律制度的规定,居民个人取得综合所得,需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的一定期限内办理汇算清缴,该期限为( )。
A. 当年12月31日前
B. 次年1月1日至3月31日
C. 次年3月1日至5月31日
D. 次年3月1日至6月30日
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9、某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同,合同载明的费用为500 000元(运费和保管费未分别记载)。运输合同的印花税税率为0.3‰,保管合同的印花税税率为1‰,该项合同双方各应缴纳的印花税税额为( )元。
A. 500
B. 250
C. 375
D. 150
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8、企业支付内部职工集资利息并代扣个人所得税时,正确的账务处理为( )。
A. 借记“财务费用”科目,贷记“银行存款”“库存现金”“应交税费—代扣代交个人所得税”等科目
B. 借记“利润分配”科日,贷记“银行存款”“库存现金”“应交税费—代扣代交个人所得税”等科目
C. ,借记“财务费用”“应交税费—代扣代交个人所得税”等科目,贷记“银行存款”“库存现金”等科目
D. 借记“利润分配”“应交税费—代扣代交个人所得税”等科目,贷记“银行存款”“库存现金”等科目
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4、2024年8月甲公司销售产品实际缴纳增值税50万元、消费税20万元,进口产品实际缴纳增值税10万元。已知教育费附加征收率为3%。下列计算甲公司当月应缴纳教育费附加的算式中,正确的是( )。
A. (50+20)×3%=2.1(万元)
B. (50+10)×3%=1.8(万元)
C. (50+20+10)×3%=2.4(万元)
D. 50×3%=1.5(万元)
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10、企业作为个人所得税的扣缴义务人,根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费,应作为其他与日常活动相关的收益通过( )科目核算。
A. “营业外收入”
B. “其他业务收入”
C. “税金及附加”
D. “其他收益”
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2、下列各项业务的会计核算中,其进项税额准予从销项税额中抵扣,且通过“应交税费--应交增值税(进项税额)”科目核算的有( )。
A. 一般纳税人购进货物用于交际应酬
B. 一般纳税人购进服务用于简易计税方法计税项目
C. 一般纳税人购进无形资产用于股东分配
D. 一般纳税人购进不动产用于对外无偿捐赠
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7、企业按规定计算应代扣代缴的个人所得税时,应贷记( )科目。
A. “应付职工薪酬”
B. “银行存款”
C. “应交税费-代扣代交个人所得税”
D. “应交税费-应交所得税”
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7、下列各项中,应计入委托加工物资成本的有( )。
A. 委托加工高档香水精,在委托加工过程中支付的加工费
B. 委托加工收回的高档香水精用于连续生产高档化妆品,在委托加工过程中支付的消费税
C. 委托加工收回高档香水精后以不高于受托方计税价格直接销售,在委托加工过程中支付的消费税
D. 委托加工收回的高档香水精用于连续生产非应税消费品,在委托加工过程中支付的消费税
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5、纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起 10 日内缴纳税款。( )
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2、税务会计对财务会计处理中与现行税法不相符的会计事项,需要按照税法的规定计算、调整,并在会计分录中予以体现,相关的税务会计处理又会反过来影响财务会计,并将其影响体现在财务会计账簿以及最终的财务会计报告中。( )
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