7、增值税小规模纳税人发生的业务比一般纳税人简单,只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“代扣代交增值税”三个明细科目。( )
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5、下列各项中,属于房产税征税范围的是( )。
A. 水塔
B. 烟囱
C. 建制镇的房屋
D. 农村的房屋
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1、甲公司2024年当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计4 000万元,尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为3 200万元。2024年12月31日甲公司应付职工薪酬产生的暂时性差异为( )万元。
A. 4 000
B. 800
C. 0
D. 3 200
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3、实行从价计征办法征收消费税的应税消费品连同包装销售的,无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算,均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。( )
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11、个人所得税的扣缴义务人也可以不在“应交税费”科目下设置“代扣代交个所得税”明细科目,而是通过设置“应交个人所得税”明细科目来代替。( )。
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2、下列各项中,能表现出税收法律法规与会计法律法规之间差异的有( )。
A. 收入的确认
B. 费用的确认
C. 资产的取得
D. 资产的期末计价
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1、本年10月甲手表厂将一批自产的新型高档手表奖励给优秀员工,该批高档手表生产成本为32 000元,无同类高档手表销售价格。已知高档手表消费税税率为20%.成本利润率为20%。下列甲手表厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的计算中,正确的是( )。
A. 32 000×(1+20%)÷(1-20%)×20%=9 600(元)
B. 32 000÷(1-20%)×20%=8 000(元)
C. 32 000×20%=6 400(元)
D. 32 000×(1+20%)×20%=7 680(元)
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5、下列各项中,属于增值税一般纳税人应计入收回委托加工物资成本的有( )。
A. 支付的委托加工费
B. 随同加工费支付的增值税专用发票上注明的增值税(增值税专用发票当期符合抵扣条件)
C. 支付的收回后用于连续生产应税消费品的委托加工物资的消费税
D. 发出的用于委托加工物资的材料
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9、企业作为个人所得税的扣缴义务人,实际缴纳代扣、预扣的个人所得税,以及缴纳代扣的三险一金时,借记“应交税费—代扣代交个人所得税”“其他应付款—代扣代交三险一金”科目,贷记“银行存款”等科目。( )。
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7、取得经营所得的个体工商户计提预缴的个人所得税时,正确的账务处理为( )。
A. 借记“应付职工薪酬”科目,贷记“应交税费—-应交个人所得税”科目
B. 借记“以前年度损益调整”科目,贷记“应交税费—应交个人所得税”科目
C. 借记“所得税费用”科目,贷记“应交税费—应交个人所得税”科目
D. 借记“利润分配”科目,贷记“应交税费—应交个人所得税”科目
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