7、增值税出口退税业务中,企业确认应退税额时,应借记( )科目。
A. “应收出口退税款--增值税”
B. “应交税费--应交增值税(出口退税)”
C. “应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”
D. “银行存款”
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7、下列各项中,可能影响当期确认的递延所得税资产的( )。
A. 违反国家法律法规产生的罚款支出
B. 国债利息收入
C. 税法对固资产计提折旧的方法与会计不同
D. 研发支出加计扣除的部分
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9、企业作为个人所得税的扣缴义务人,实际缴纳代扣、预扣的个人所得税,以及缴纳代扣的三险一金时,借记“应交税费—代扣代交个人所得税”“其他应付款—代扣代交三险一金”科目,贷记“银行存款”等科目。( )。
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2、纳税人可以不设置“应交税费—应交进口关税”科目,在实际缴纳进口关税时,直接借记( )等科目,贷记“银行存款”等科目。
A. “在途物资”
B. “原材料”
C. “税金及附加”
D. “销售费用”
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6、根据个人所得税法律制度的规定,居民个人取得综合所得,需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的一定期限内办理汇算清缴,该期限为( )。
A. 当年12月31日前
B. 次年1月1日至3月31日
C. 次年3月1日至5月31日
D. 次年3月1日至6月30日
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4、增值税一般纳税人“应交税费”科目下的“应交增值税”明细账内设置的“已交税金”专栏,记录一般纳税人当月已缴纳的应交增值税额。( )
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8、为了正确反映和核算消费税有关纳税事项,纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交消费税”明细科目,期末贷方余额反映已经缴纳的消费税额。( )
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6、下列关于无形资产加计摊销额的说法中,正确的是( )。
A. 内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差异,不确认递延所得税资产
B. 内部研究开发形成无形资产的加计摊销额不属于暂时性差异,应确认递延所得税负债
C. 内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差异,应确认递延所得税资产
D. 内部研究开发形成无形资产的加计摊销额不属于暂时性差异,不确认递延所得税资产
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3、年终加薪和劳动分红,不分种类和取得的情况,一律按照“工资薪金所得”项目征收个人所得税。( )。
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7、下列各项中,属于“应收出口退税款”明细科目的有( )。
A. “应收出口退税款-企业所得税”
B. “应收出口退税款-增值税”
C. “应收出口退税款-车船税”
D. “应收出口退税款-消费税”
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