4、下列经济业务或事项中,可能产生可抵扣暂时性差异的有( )。
A. 因预计销售产品退回而确认预计负债
B. 可以结转以后年度的未弥补亏损
C. 期末存货计提跌价准备
D. 交易性金融资产期末公允价值上升
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8、为了正确反映和核算消费税有关纳税事项,纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交消费税”明细科目,期末贷方余额反映已经缴纳的消费税额。( )
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3、个体工商户发生的下列支出中,在计算个人所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。
A. 税收滞纳金
B. 在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用
C. 个人所得税税款
D. 用于个人和家庭的支出
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6、甲汽车制造厂为增值税一般纳税人,本年1月销售自产的应当缴纳消费税的小汽车10辆,出厂每辆不含税售价为150 000元,收取的款项已经存入银行。下列各项中,说法错误的是( )。
A. 甲汽车制造厂销售小汽车应确认的收入金额为1 500 000元,销项税额为195 000元
B. 甲汽车制造厂销售小汽车需要缴纳消费税,应通过“税金及附加”科目核算
C. 如果甲汽车制造厂将同样的小汽车用于对外投资,需要视同销售缴纳增值税和消费税,但会计上无须确认收入
D. 如果甲汽车制造厂将同样的小汽车用于对外投资,需要视同销售缴纳增值税和消费税,但会计上应确认收入
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4、下列各项中,关于消费税纳税地点的说法正确的有( )。
A. 纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向机构所在地或者居住地税务机关申报纳税
B. 纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市),但在同一省(自治区、直辖市)范围内的,一律由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税
C. 纳税人销售的应税消费品,如因质量等原因由购买者退回,经机构所在地或者居住地税务机关审核批准后,可退还已缴纳的消费税税款
D. 委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方向机构所在地或者居住地的税务机关缴纳消费税税款
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5、下列各项中,一般情况下均应当通过“应交税费”科目核算的是( )。
A. 印花税
B. 车辆购置税
C. 契税
D. 城市维护建设税
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4、增值税一般纳税人“应交税费”科目下的“应交增值税”明细账内设置的“已交税金”专栏,记录一般纳税人当月已缴纳的应交增值税额。( )
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4、本年10月李某出租一套住房,取得不含增值税的租金收入3 500元,房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的税费为220元,支付出租住房的修缮费1 200元。已知个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所得税;财产租赁所得每次收入不足4 000元的,减除费用800元。下列计算李某当月出租住房应缴纳个人所得税额的算式中,正确的是( )。
A. (3 500-220-1200-800)×10%=128(元)
B. (3 500-220-800)×10%=248(元)
C. (3 500-220-800-800)×10%=168(元)
D. (3 500-220-1200)×10%-208(元)
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6、下列各项中,消费税应通过“应交税费--应交消费税”科目核算的有( )。
A. 批发商向零售商批发卷烟
B. 将自产白酒用于投资入股
C. 外购的啤酒用于职工福利
D. 委托加工收回白酒(收回后用于连续生产白酒)
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7、取得经营所得的个人,没有综合所得的,计算其每一纳税年度的应纳税所得额时,应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。( )。
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