3、纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款,应作为城市维护建设税的计税依据。 ( )
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4、下列各项所得中,适用超额累进税率计征个人所得税的有( )。
A. 利息、股息、红利所得
B. 综合所得
C. 财产转让所得
D. 经营所得
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2、A公司2024年发生了1 000万元广告费,已用银行存款支付,发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2023年实现销售收入6 000万元。A公司2024年广告费支出的计税基础为( )万元。
A. 100
B. 1 000
C. 900
D. 0
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1、2024年7月,甲公司进口一台机器设备。海关审定的成交价格为100万元,机器设备运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费为5万元,运费为3万元,保险费为1万元。已知关税税率为10%。下列计算甲公司当月进口机器设备应缴纳关税税额的算式中,正确的是( )。
A. (100+5+3)×10%=10.8(万元)
B. (100+2+1)×10%=10.3(万元)
C. (100+5)×10%=10.5(万元)
D. (100+5+3+1)×10%=10.9(万元)
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3、实行从价计征办法征收消费税的应税消费品连同包装销售的,无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算,均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。( )
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9、下列各项中,其科目余额最终转人“利润分配-未分配利润”科目的是( )。
A. “资产处置损益”
B. “其他收益”
C. “营业外收入”
D. “以前年度损益调整”
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0001a530-eb05-0347-c0a6-5ac6b1259100.html
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5、下列各项中,属于增值税一般纳税人和小规模纳税人所共有的“应交税费”二级明细科目的有( )。
A. “应交增值税”
B. “转让金融商品应交增值税”
C. “未交增值税”
D. “待转销项税额”
解析：解析：增值税是我国税收体系中的一种税收方式，一般纳税人和小规模纳税人都需要缴纳增值税。在二级明细科目中，属于增值税一般纳税人和小规模纳税人所共有的“应交税费”包括：“应交增值税”和“转让金融商品应交增值税”。因此，正确答案是AB选项。
举例来说，小明是一名小规模纳税人，他在经营过程中需要向国家缴纳增值税。每个月，小明需要计算销售商品的增值税额，并按时缴纳给税务部门。同时，如果小明有转让金融商品的行为，也需要额外缴纳相应的增值税。这样一来，小明就需要在“应交税费”二级明细科目中记录“应交增值税”和“转让金融商品应交增值税”这两项费用。通过及时缴纳税费，小明可以保证自己的经营合法合规，同时也为国家的税收做出了应有的贡献。
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4、增值税一般纳税人“应交税费”科目下的“应交增值税”明细账内设置的“已交税金”专栏,记录一般纳税人当月已缴纳的应交增值税额。( )
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7、取得经营所得的个体工商户计提预缴的个人所得税时,正确的账务处理为( )。
A. 借记“应付职工薪酬”科目,贷记“应交税费—-应交个人所得税”科目
B. 借记“以前年度损益调整”科目,贷记“应交税费—应交个人所得税”科目
C. 借记“所得税费用”科目,贷记“应交税费—应交个人所得税”科目
D. 借记“利润分配”科目,贷记“应交税费—应交个人所得税”科目
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7、下列各项中,可能影响当期确认的递延所得税资产的( )。
A. 违反国家法律法规产生的罚款支出
B. 国债利息收入
C. 税法对固资产计提折旧的方法与会计不同
D. 研发支出加计扣除的部分
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00008adf-c804-bccc-c030-8caead60df00.html
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