解析：这道题主要考察的是生产、生活性服务业纳税人实际缴纳增值税时的会计处理。在实际操作中，生产、生活性服务业纳税人实际缴纳增值税时，应该按照以下方式进行会计处理：借记“应交税费--未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目，而不是贷记“营业外收入”科目。因此，题目说法是错误的。

举个例子来帮助理解：假设某家公司在某个月份需要缴纳增值税10000元，那么会计处理应该是这样的：借记“应交税费--未交增值税”10000元，贷记“银行存款”10000元。这样公司账面上增加了应交税费的负债，同时银行存款减少了10000元。而不会出现贷记“营业外收入”的情况。

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7、下列各项中,计税基础等于账面价值的有( )。

A. 支付的各项赞助费

B. 购买国债取得的利息收入

C. 支付的违反环保法律法规的罚款

D. 支付的工资超过计税工资的部分

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A. (15 000-1000-40—60)×20%=2 780(元)

B. 15 000×20%=3 000(元)

C. 15 000÷(1-20%)×20%=3 750(元)

D. (15 000-1 000-40-60)÷(1-20%)×20%=3 475(元)

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5、甲公司为增值税一般纳税人,3月10日缴纳本年2月应纳增值税额12 000元,正确的账务处理为( ) 。

A. 借:应交税费--应交增值税(已交税金)12 000贷:银行存款 12 000

B. 借:应交税费--未交增值税 12 000贷:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)12 000

C. 借:应交税费--预交增值税 12 000贷:银行存款 12 000

D. 借:应交税费--未交增值税 12 000贷:银行存款 12 000

E. C.借:应交税费--预交增值税 12 000

F. C.借:应交税费--预交增值税 12 000贷:银行存款 12 000

G. D.借:应交税费--未交增值税 12 000

H. D.借:应交税费--未交增值税 12 000贷:银行存款 12 000

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5、下列关于增值税的账务处理中,正确的有( )。

A. 企业将外购的手机作为奖励发放给优秀职工,应贷记“应交税费--应交增值税(进项税额转出)”科目

B. 生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%来抵减应纳税额,应按加计抵减金额贷记“其他收益”科目

C. 企业管理不善造成自产产品发生非正常损失,应贷记“应交税费--应交增值税(进项税额转出)”科目

D. 企业将外购电脑对外捐赠,贷记“应交税费--应交增值税(进项税额转出)”科目

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5、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于“专项扣除”项目的有( )。

A. 赡养老人

B. 失业保险

C. 继续教育

D. 基本养老保险

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1、税务会计的核算基础是( )。

A. 权责发生制

B. 收付实现制

C. 权责实现制

D. 权责发生制和收付实现制及两者的有机结合

解析：答案解析：D。税务会计的核算基础是权责发生制和收付实现制及两者的有机结合。在税务会计中，通常会根据税法规定和企业实际情况，灵活运用权责发生制和收付实现制来进行核算，以确保税务申报的准确性和合规性。

举个例子来帮助理解：假设某公司在某月销售了一批商品，但客户选择了延期付款。按照权责发生制，公司应该在销售发生时就确认收入，即使款项还没有实际收到；而按照收付实现制，公司应该在收到款项时才确认收入。在税务会计中，公司可能会根据税法规定，结合实际情况，选择合适的核算方法来申报税务，可能会采用权责发生制和收付实现制的有机结合。

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9、下列各项中,计税基础为0的是( )。

A. 欠税产生的税收罚款

B. 购入存货形成的应付票据

C. 确认保修费用形成的预计负债

D. 为职工计提的应付职工薪酬

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1、下列各项中,属于到岸价格的有( )。

A. 货价

B. 货物运抵我国关境内输入地点起卸后的通关费

C. 出于在境内制造的目的向境外支付与该货物有关的计算机软件和资料费用

D. 货物运抵我国关境内输入地点起卸前的劳务费