5、2024年12月31日,甲公司因以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值变动,分别确认了15万元的递延所得税资产和23万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为120万元。假定不考虑其他因素,该公司2024年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为( )万元。

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11、自2015年5月1日起,从葡萄酒生产企业购进、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒的,准予从葡萄酒消费税应纳税额中扣除所耗用应税葡萄酒的已纳消费税税款。( )

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1、税务会计的核算基础是( )。

题目内容

(

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)

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税务会计习题集单多判

7、增值税出口退税业务中,企业确认应退税额时,应借记( )科目。

A、 “应收出口退税款--增值税”

B、 “应交税费--应交增值税(出口退税)”

C、 “应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”

D、 “银行存款”

答案：A

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7、未作为资产、负债确认的项目不产生暂时性差异。( )

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6、下列属于印花税纳税人的有( )。

A. 立合同人

B. 立据人

C. 立账簿人

D. 使用人

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2、下列各项中,既征收增值税又征收消费税的有( )。

A. 从国外进口原油

B. 从国外进口啤酒

C. 生产环节销售的超豪华小汽车

D. 生产环节销售的金银首饰

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2、下列各项业务的会计核算中,其进项税额准予从销项税额中抵扣,且通过“应交税费--应交增值税(进项税额)”科目核算的有( )。

A. 一般纳税人购进货物用于交际应酬

B. 一般纳税人购进服务用于简易计税方法计税项目

C. 一般纳税人购进无形资产用于股东分配

D. 一般纳税人购进不动产用于对外无偿捐赠

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8、为了正确反映和核算消费税有关纳税事项,纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交消费税”明细科目,期末贷方余额反映已经缴纳的消费税额。( )

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A. 4 000

B. 800

C. 0

D. 3 200

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A. 105

B. 128

C. 120

D. 123

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1、税务会计的核算基础是( )。

A. 权责发生制

B. 收付实现制

C. 权责实现制

D. 权责发生制和收付实现制及两者的有机结合

解析：答案解析：D。税务会计的核算基础是权责发生制和收付实现制及两者的有机结合。在税务会计中，通常会根据税法规定和企业实际情况，灵活运用权责发生制和收付实现制来进行核算，以确保税务申报的准确性和合规性。

举个例子来帮助理解：假设某公司在某月销售了一批商品，但客户选择了延期付款。按照权责发生制，公司应该在销售发生时就确认收入，即使款项还没有实际收到；而按照收付实现制，公司应该在收到款项时才确认收入。在税务会计中，公司可能会根据税法规定，结合实际情况，选择合适的核算方法来申报税务，可能会采用权责发生制和收付实现制的有机结合。

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