6、卷烟消费税在生产、零售两个环节征收。( )
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7、下列各项中,应计入委托加工物资成本的有( )。
A. 委托加工高档香水精,在委托加工过程中支付的加工费
B. 委托加工收回的高档香水精用于连续生产高档化妆品,在委托加工过程中支付的消费税
C. 委托加工收回高档香水精后以不高于受托方计税价格直接销售,在委托加工过程中支付的消费税
D. 委托加工收回的高档香水精用于连续生产非应税消费品,在委托加工过程中支付的消费税
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2、对于罚款、滞纳金,在尚未支付之前按照会计规定确认为费用,同时作为负债反映。税法规定,罚款和滞纳金不允许税前扣除,所以形成可抵扣暂时性差异。( )
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2、下列各项业务的会计核算中,其进项税额准予从销项税额中抵扣,且通过“应交税费--应交增值税(进项税额)”科目核算的有( )。
A. 一般纳税人购进货物用于交际应酬
B. 一般纳税人购进服务用于简易计税方法计税项目
C. 一般纳税人购进无形资产用于股东分配
D. 一般纳税人购进不动产用于对外无偿捐赠
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3、实行从价计征办法征收消费税的应税消费品连同包装销售的,无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算,均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。( )
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4、甲公司当期为研发新技术发生研究开发支出500万元,其中研究阶段支出120万元,开发阶段不符合资本化条件的支出160万元,符合资本化条件的支出220万元。假定该项新技术已经达到预定可使用状态,当期会计摊销额为22万元。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的100%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的200%摊销。假定税法对该项无形资产的摊销方法、年限及净残值与会计相同,则甲公司当期期末由于该项无形资产应确认的递延所得税资产金额为( )万元。
A. 0
B. 99
C. 24.75
D. 198
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5、资产负债表日,递延所得税资产的期末余额大于“递延所得税资产”期初余额,其差额借记“递延所得税资产”科目,贷记的科目可能有( )。
A. “应交税费--应交所得税”
B. “所得税费用”
C. “资本公积--其他资本公积”
D. “其他综合收益”
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2、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的,增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。( )
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7、应税合同、产权转移书据未列明金额的,印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。( )
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8、增值税一般纳税人采取简易计税方法,计提应纳增值税时,应记入( )科目的贷方。
A. “应交税费--简易计税”
B. “应交税费--应交增值税(销项税额)”
C. “应交税费--应交增值税(转出未交增值税)”
D. “应交税费--未交增值税”
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