8、(综合)甲公司2024年1月1日存货跌价准备余额为10万元,因本期销售结转存货跌价准备2万元。2024年12月31日存货成本为90万元,可变现净值为70万元。税法规定,企业计提的资产减值损失在发生实质性损失时允许税前扣除。则下列表述中正确的有( )。
A. 甲公司2024年12月31日计提存货跌价准备12万元
B. 甲公司2024年12月31日存货账面价值为70万元
C. 甲公司2024年12月31日存货计税基础为70万元
D. 甲公司2024年12月31日确认递延所得税资产2.5万元
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4、个人通过网络收购玩家的虚拟货币,加价后向他人出售取得的收入,应当按照“偶然所得”项目征收个人所得税。( )。
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5、“应交税费”科目下设置的“转让金融商品应交增值税”明细科目,核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。( )
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9、企业一次购买印花税票金额较大,且分期使用的,可以先借记“预付账款”科目,贷记“银行存款”科目;待实际使用时,再借记“税金及附加"科目,贷记“预付账款”科目。( )
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8、生产、生活性服务业纳税人实际缴纳增值税时,按应纳税额借记“应交税费--未交增值税”等科目,按实际纳税金额贷记“银行存款”科目,按加计抵减的金额贷记“营业外收入”科目。( )
解析：这道题主要考察的是生产、生活性服务业纳税人实际缴纳增值税时的会计处理。在实际操作中，生产、生活性服务业纳税人实际缴纳增值税时，应该按照以下方式进行会计处理：借记“应交税费--未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目，而不是贷记“营业外收入”科目。因此，题目说法是错误的。
举个例子来帮助理解：假设某家公司在某个月份需要缴纳增值税10000元，那么会计处理应该是这样的：借记“应交税费--未交增值税”10000元，贷记“银行存款”10000元。这样公司账面上增加了应交税费的负债，同时银行存款减少了10000元。而不会出现贷记“营业外收入”的情况。
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2、下列各项业务的会计核算中,其进项税额准予从销项税额中抵扣,且通过“应交税费--应交增值税(进项税额)”科目核算的有( )。
A. 一般纳税人购进货物用于交际应酬
B. 一般纳税人购进服务用于简易计税方法计税项目
C. 一般纳税人购进无形资产用于股东分配
D. 一般纳税人购进不动产用于对外无偿捐赠
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6、下列关于无形资产加计摊销额的说法中,正确的是( )。
A. 内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差异,不确认递延所得税资产
B. 内部研究开发形成无形资产的加计摊销额不属于暂时性差异,应确认递延所得税负债
C. 内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差异,应确认递延所得税资产
D. 内部研究开发形成无形资产的加计摊销额不属于暂时性差异,不确认递延所得税资产
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1、使用寿命不确定的无形资产不形成暂时性差异。( )
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10、委托加工的应税消费品计算消费税时,应按受托方同类应税消费品的销售价格或组成计税价格计算。( )
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5、下列关于高档化妆品包装物缴纳消费税的账务处理中,表述错误的是( )。
A. 随同产品销售但单独计价的包装物,其收入贷记“其他业务收入”科目
B. 随同产品销售且不单独计价的包装物,其包装物收入随同所销售的产品一同计入产品销售收入中。因此,销售包装物应缴纳的消费税与销售产品应缴纳的消费税一同记入“税金及附加”科目
C. 出租、出借包装物收取的押金,借记“银行存款”科目,贷记“其他应付款”科目
D. 纳税人出租、出借包装物逾期未收回而没收的包装物押金,应借记“其他应付款”科目,贷记“营业外收入”科目
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