4、本年10月李某出租一套住房,取得不含增值税的租金收入3 500元,房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的税费为220元,支付出租住房的修缮费1 200元。已知个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所得税;财产租赁所得每次收入不足4 000元的,减除费用800元。下列计算李某当月出租住房应缴纳个人所得税额的算式中,正确的是( )。
A. (3 500-220-1200-800)×10%=128(元)
B. (3 500-220-800)×10%=248(元)
C. (3 500-220-800-800)×10%=168(元)
D. (3 500-220-1200)×10%-208(元)
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3、下列有关负债计税基础确定的表述中,正确的有( )。
A. 企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了200万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为200万元,计税基础为0
B. 企业因债务担保确认了预计负债100万元,则该项预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0
C. 企业收到客户的一笔款项100万元,因不符合收入确认条件,会计上作为合同负债反映,但符合税法规定的收入确认条件,该笔款项已计入当期应纳税所得额,则合同负债的账面价值为100万元,计税基础为0
D. 企业当期期末确认应付职工薪酬1500万元,按照税法规定可以于当期全部扣除。则应付职工薪酬的账面价值为1 500万元,计税基础为1 500万元
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3、下列各项中,委托加工收回的应税消费品可以抵扣已缴纳的消费税的有( )。
A. 以委托加工收回的已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火
B. 以委托加工收回的已税摩托车为原料生产的摩托车
C. 以委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的金银首饰
D. 以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板
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6、根据个人所得税法律制度的规定,居民个人取得综合所得,需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的一定期限内办理汇算清缴,该期限为( )。
A. 当年12月31日前
B. 次年1月1日至3月31日
C. 次年3月1日至5月31日
D. 次年3月1日至6月30日
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4、资产负债表日,如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益,应当减记递延所得税资产的账面价值。( )
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9、企业一次购买印花税票金额较大,且分期使用的,可以先借记“预付账款”科目,贷记“银行存款”科目;待实际使用时,再借记“税金及附加"科目,贷记“预付账款”科目。( )
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5、2024年12月31日,甲公司因以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值变动,分别确认了15万元的递延所得税资产和23万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为120万元。假定不考虑其他因素,该公司2024年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为( )万元。
A. 105
B. 128
C. 120
D. 123
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4、货币时间价值是增值税留抵、增值税期末留抵税额退税制度、企业所得税递延、亏损弥补、享受跨期税收优惠、税收返还或退还的前提条件。( )
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1、企业当年发生的下列会计事项中,能够产生可抵扣暂时性差异的有( )。
A. 预计产品质量保证损失
B. 年末以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值小于其账面成本(计税基础)并按公允价值调整
C. 年初新投入使用一台设备,会计上采用年数总和法计提折旧,而税法上要求采用年限平均法计提折旧
D. 发生超标的业务招待费
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5、下列各项中,属于房产税征税范围的是( )。
A. 水塔
B. 烟囱
C. 建制镇的房屋
D. 农村的房屋
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